QUESTIONARIO - DIR TRIBUTARIO

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DIREITO TRIBUTÁRIO 
 
 
 
Aluno: Bruno Iderval Martins Silva 
Turma: DNA - 08 
ÃO 82 
01) Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de 
serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e 
Abastecimento quanto às fiscalizações de estabelecimentos que 
acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação. Nessa hipótese, o 
valor a ser pago pelos contribuintes constitui 
a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário. 
b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança. 
c) imposto, por decorrer da lei. 
d) contribuição, por corresponder a arrecadação de valores para atividade 
específica. 
QUESTÃO 83 
02) Assinale a opção correta quanto às limitações constitucionais ao poder 
de tributar. 
a) A lei que modifica o prazo para recolhimento da contribuição social deve 
obediência ao princípio da anterioridade tributária. 
b) A lei tributária meramente interpretativa não é retroativa. 
c) O princípio tributário da vedação ao confisco é aplicável apenas aos impostos e 
às taxas. 
d) O imposto sobre grandes fortunas deve ser instituído por lei complementar. 
QUESTÃO 84 
03) Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta. 
a) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos 
compulsórios mediante medida provisória. 
b) A importância arrecadada com a cobrança do empréstimo compulsório tem 
aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição. 
c) Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de 
calamidade pública. 
d) São fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública, a guerra 
externa ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse 
nacional. 
QUESTÃO 85 
04) Assinale a opção correta quanto ao imposto sobre operações de crédito, 
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF). 
a) O IOF tem função predominantemente extrafiscal. 
b) Constitui uma das hipóteses de incidência do IOF a posse de um título 
mobiliário. 
c) As alíquotas do IOF somente podem ser modificadas por lei em sentido estrito. 
d) O lançamento do IOF deve ser sempre executado de ofício pela autoridade 
administrativa. 
QUESTÃO 86 
05) Considere que Gilson possua os seguintes débitos vencidos para com a 
fazenda pública municipal: imposto sobre serviços de qualquer natureza 
(ISS), no valor de R$ 800,00; contribuição de melhoria, no valor de R$ 
2.350,00; taxa de polícia, no valor de 550,00. No caso de imputação do 
pagamento, a autoridade administrativa competente deverá extinguir os 
créditos tributários na seguinte ordem: 
a) ISS, contribuição de melhoria e taxa de polícia. 
b) ISS, taxa de polícia e contribuição de melhoria. 
c) taxa de polícia, ISS e contribuição de melhoria. 
d) contribuição de melhoria, taxa de polícia e ISS. 
 
06) Em cada uma das opções abaixo, é apresentada uma situação hipotética, 
seguida de uma assertiva a ser julgada com base nas normas gerais de 
direito tributário. Assinale a opção em que a assertiva está correta. 
a) Determinado município da Federação, por intermédio do Poder Executivo, 
expediu ato para a atualização do valor monetário da base de cálculo do ISS. 
Nessa situação, com base na legislação aplicável, é possível concluir que a 
referida atualização deveria ter sido feita por lei em sentido estrito, sendo, 
portanto, inválida, na forma como foi procedida, a referida atualização monetária. 
b) Em maio de 2017, a Secretaria da Receita Federal do Brasil expediu instrução 
normativa dispondo sobre normas gerais de arrecadação de contribuições sociais 
de sua competência. Nessa situação, inexistindo disposição em contrário, a 
referida instrução normativa deve entrar em vigor 30 dias após a sua publicação. 
c) Em 15 de dezembro de 2016, foi publicada lei estadual fixando a base de 
cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Nessa 
situação, a referida lei, em respeito ao princípio da anterioridade tributária, passou 
a incidir eficazmente sobre fatos geradores ocorridos a partir de 1.º de janeiro de 
2017. 
d) A pessoa jurídica Alfa foi autuada pela autoridade competente, em virtude de 
não ter satisfeito determinadas obrigações acessórias na importação de bens de 
capital. Irresignada, Alfa apresentou defesa escrita, pugnando pela revogação do 
auto de infração. Antes do julgamento pelo órgão competente, foi publicada lei que 
tornou desnecessária a referida obrigação acessória, nos procedimentos de 
importação de bens de capital. Nessa situação, confirmada a existência do 
fundamento legal da obrigação acessória, independentemente de sua posterior 
revogação, o auto de infração deve ser considerado válido, não sendo aplicável ao 
caso a lei posterior. 
STÃO 83 
7) Suponha que, na iminência de guerra externa, a União institua um imposto 
extraordinário cujo fato gerador seja a propriedade predial e territorial 
urbana. Considerando essa hipótese e as normas relativas à competência 
tributária, assinale a opção correta. 
a) É lícito que o imposto extraordinário seja instituído por lei ordinária. 
b) A instituição desse imposto caracterizaria bitributação. 
c) A cobrança do imposto extraordinário deve obediência ao princípio da 
anterioridade. 
d) A iminência de guerra externa somente dá ensejo à instituição de empréstimo 
compulsório. 
QUESTÃO 87 
8) Assinale a opção correta acerca do imposto sobre serviços de qualquer 
natureza (ISS). 
a) O ISS, como fator de regulação da economia no setor de prestação de serviços, 
tem função eminentemente extrafiscal. 
b) Os serviços públicos específicos e divisíveis prestados ao contribuinte não se 
sujeitam à incidência do ISS. 
c) São contribuintes do ISS os prestadores de serviços de transporte municipal e 
intermunicipal. 
d) Lei complementar federal fixa a alíquota máxima do ISS em 35% sobre o valor 
do serviço prestado. 
 
9) Assinale a opção correta acerca do imposto sobre operações relativas à 
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS). 
a) Lei complementar federal determina que o ICMS constitui imposto 
obrigatoriamente seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos 
serviços. 
b) A isenção do ICMS em determinada operação jamais acarretará a anulação do 
crédito relativo às operações anteriores. 
c) Incide o ICMS sobre as operações relativas à circulação de mercadorias, 
inclusive no fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e 
estabelecimentos similares. 
d) O ICMS não incide sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, 
mas constitui fato gerador do imposto os serviços prestados a destinatários no 
exterior. 
QUESTÃO 89 
10) Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir 
contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma 
linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização 
imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie 
tributária mencionada, assinale a opção correta. 
a) O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
b) O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra 
dividido pelo número de imóveis beneficiados. 
c) O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo 
para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 
30 dias. 
d) O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor 
total da obra pública a ser custeada pela exação. 
QUESTÃO 82 
QUESTÃO 83 
11) Suponha que as pessoas jurídicas Alfa e Beta tenham adquirido, em 
conjunto, imóvel comercial localizado em determinado município da 
Federação e o tenham alugado para Antônio. Considerando essa situação 
hipotética e a legislação tributária aplicável, assinale a opção correta. 
a) Relativamente ao IPTU incidente sobre o referido imóvel, a responsabilidade 
pelo seu pagamento será do locatário, se houver expressa determinação 
contratual,cabendo à fazenda pública, no caso de eventual execução fiscal, 
ajuizá-la contra Antônio. 
b) Se Alfa ajuizar ação de restituição de IPTU incidente sobre o referido imóvel, 
pago indevidamente, a interrupção do prazo prescricional não favorecerá Beta. 
c) Se Alfa não estiver regularmente constituída, a responsabilidade pelo 
pagamento de tributos incidentes sobre o aludido imóvel recairá exclusivamente 
sobre Beta. 
d) Os créditos tributários relativos ao IPTU existentes no ato da aquisição do 
imóvel referido sub-rogam-se nas pessoas de Alfa e Beta, salvo quando conste do 
título prova de sua quitação. 
QUESTÃO 84 
QUESTÃO 88 
QUESTÃO 90 
12) O imposto sobre grandes fortunas poderá ser instituído pelo exercício da 
competência 
a) residual da União. 
b) extraordinária dos estados. 
c) privativa da União. 
d) privativa da União e dos estados. 
 
13) Assinale a afirmativa INCORRETA: 
a) Impostos, taxas e contribuições de melhoria são modalidades tributárias. 
b) A denominação e as características formais da obrigação tributária não são 
fundamentais para a determinação de sua natureza jurídica. 
c) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação, sendo irrelevante para qualificá-la a destinação legal do 
produto da sua arrecadação. 
d) Imposto é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
14) Assinale a afirmativa INCORRETA: 
a) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos e o cometimento a 
pessoas de direito privado do encargo ou da função de arrecadar tributos 
constituem delegação de competência tributária pelo ente político. 
b) A atribuição constitucional de competência tributária compreende a 
competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na Constituição 
Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e 
dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei. 
c) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas 
jurídicas de direito público pertencerão à competência legislativa daquela a que 
tenham sido atribuídos. 
d) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de 
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões 
administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa 
jurídica de direito público a outra, nos termos da Constituição da República. 
 
15) É vedado à União, EXCETO: 
a) Instituir em lei empréstimo compulsório. 
b) Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
c) Instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou 
dos Municípios. 
d) Estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em 
razão de sua procedência ou destino. 
 
16) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à 
data inicial do exercício financeiro a que corresponda. Essa regra consagra 
o seguinte princípio doutrinário: 
a) Anualidade. 
b) Legalidade tributária. 
c) Anterioridade da lei tributária. 
d) Irretroatividade da lei tributária. 
 
17) Assinale a alternativa que NÃO contém característica de imposto: 
a) É instituído mediante previsão legal de fato típico, que, uma vez ocorrido, dá 
nascimento à obrigação tributária. 
b) Seu produto destina-se ao custeio de atividade determinada, exercitável por 
entidade estatal ou paraestatal dedicada à realização de uma função de interesse 
público. 
c) Não se relaciona a nenhuma atuação estatal divisível e referível ao sujeito 
passivo. 
d) Não se afetam a determinado aparelhamento estatal ou paraestatal, nem a 
entidades privadas que persigam fins reputados de interesse público. 
 
18) Assinale a alternativa que NÃO se aplica às contribuições de melhoria: 
a) A contribuição de melhoria tem como particular característica a inexistência de 
alíquota ou de base de cálculo. 
b) A valorização imobiliária é da natureza da espécie tributária em apreciação, 
fazendo parte da essência do tributo. 
c) A Constituição da República pôs fim ao seu limite total (despesa realizada), 
conforme entendimento jurisprudencial e doutrinário pacificado. 
d) A contribuição de melhoria importa rateio entre os que se beneficiarem com a 
valorização imobiliária decorrente de obra pública, sendo esta valorização o limite 
individual cobrado de cada beneficiário. 
 
19) Assinale a afirmativa CORRETA, relativamente ao IPTU: 
a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana progressivo no tempo 
é um instrumento tributário utilizável com vistas a atingir-se o escopo da política 
urbana. 
b) Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e territorial 
urbana e sobre os serviços em geral, de qualquer natureza. 
c) O Município poderá optar pela progressividade de acordo com a localização e o 
uso do imóvel. 
d) O Município deverá adotar alíquotas uniformes na imposição do tributo. 
 
20) Assinale a afirmativa INCORRETA, relativamente aos impostos de 
competência municipal: 
a) No imposto sobre serviços de qualquer natureza, cabe ao Senado Federal fixar 
as suas alíquotas máximas e mínimas. 
b) Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão inter vivos, a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, 
e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de 
direitos a sua aquisição. 
c) Compete aos Municípios instituir imposto sobre serviços de qualquer natureza, 
não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. 
d) O imposto previsto na alternativa B não incide sobre a transmissão de bens ou 
direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, 
nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, 
cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade 
preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, 
locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. 
 
21) Assinale a alternativa correta: 
a) para cobrar-se contribuição de melhoria o poder público deverá beneficiar o 
sujeito passivo da obrigação tributária com contraprestação de serviços. 
b) a base de cálculo para cobrança de contribuição de melhoria é o preço dos 
serviços prestados pelo ente tributante. 
c) na instituição e cobrança da contribuição de melhoria deve haver 
obrigatoriamente uma valorização do bem tributado. 
d) contribuição de melhoria não é tributo, mas tão somente pode-se chamar de 
serviço público. 
 
22) A competência tributária residual da União caracteriza-se pela 
possibilidade de: 
a) Aumentar seus impostos, majorando base de cálculo ou alíquotas, respeitando 
os princípios constitucionais. 
b) Criar, por lei complementar, um novo imposto, diverso dos previstos na 
Constituição da República. 
c) Instituir taxas e contribuições de melhoria. 
d) Instituir empréstimos compulsórios, nos casos expressamente previstos na 
Constituição. 
 
 
23) A Constituição Federal, em seu artigo 150, incisos I e II, ao afirmar que os 
tributos não poderão ser exigidos ou aumentados sem lei que o estabeleça e 
que os contribuintes, em situação equivalente, não terão tratamento 
desigual, está dispondo sobre os princípios 
a) da Anterioridade e da Isonomia. 
b) da Capacidade Contributiva e da Anterioridade. 
c) da Legalidade e da Isonomia. 
d) da Legalidade e da Anterioridade. 
 
24) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e 
pelos Municípios, nos âmbitos de suas respectivas atribuições, têm como 
fato gerador 
a) o exercício regular do poder de polícia. 
b) a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
c) as duas hipóteses acima referidas. 
d) a atualizaçãoanual do valor de bens de raiz. 
 
25) Assinale a alternativa correta: 
a) o imposto de transmissão sobre doações compete à União; 
b) o imposto sobre propriedade de veículos automotores compete aos Estados; 
c) o imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações é cumulativo; 
d) o imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações não admite 
compensação; 
 
 
26) Os princípios da não-cumulatividade e seletividade das alíquotas são 
aplicáveis: 
a) somente ao IPI. 
b) ao IPI e ao ICMS. 
c) ao IPI e aos impostos residuais. 
d) ao IPI e ao IR - Pessoa Jurídica. 
 
27) É admitida a cobrança de taxa quando o: 
a) serviço for específico e indivisível, mesmo havendo singularidade 
b) poder de polícia for exercido de forma potencial, ainda que genérico 
c) poder de polícia for de natureza específica e indivisível, ainda que exercido de 
ofício 
d) serviço for posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição 
de prestá-lo 
 
 
 
 
 
28) Assinale a alternativa correta. 
a) O Senado Federal através de resolução aprovada por maioria simples de seus 
membros, fixará as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais 
e de exportação, relativos aos impostos dos Estados e do Distrito Federal. 
b) Com relação ao imposto extraordinário no caso de guerra externa, o princípio 
da anterioridade e legalidade devem ser observados. 
c) A Constituição Federal prevê que a contribuição de melhoria, decorrente de 
obras públicas, tenha por limite o valor total da obra e o valor da melhoria 
alcançada e, que previamente seja precedida de referendo popular na 
comunidade para sua efetivação. 
d) As operações e prestações de bens e serviços destinadas a consumidor final 
localizado em outro Estado da federação deverá ser adotado o critério da alíquota 
interna para cobrança do imposto, quando, o destinatário não for contribuinte do 
referido imposto. 
 
 
29) Assinale o imposto de competência privativa da União: 
a) imposto sobre circulação de mercadorias e serviços interestaduais e 
intermunicipais (ICMS); 
b) imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens ou 
direitos (ITD); 
c) imposto sobre produtos industrializados; 
d) imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). 
 
30) Se determinada operação, praticada entre contribuintes do IPI e do ICMS, 
constitui, simultaneamente, fato gerador de ambos os impostos, 
a) somente é cobrado o IPI. 
b) os valores relativos ao ICMS não se incluem na base de cálculo do IPI. 
c) o IPI e o ICMS são cobrados cumulativamente. 
d) somente é cobrado o ICMS. 
 
31) A competência tributária e o veículo normativo idôneo para a instituição 
do imposto extraordinário de guerra pertencem: 
a) aos Estados-membros através de lei ordinária; 
b) à União através de lei ordinária; 
c) aos municípios através de lei ordinária; 
d) aos Estados-membros através de Decreto-legislativo.