Prova Direito Tributário

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QUESTÃO 1 
Quanto à capacidade tributária ativa, assinale a alternativa correta. 
 
a )Autarquias não podem exercer capacidade tributária ativa. 
 
b )Parafiscalidade é a situação em que um ente federativo exerce, por conta própria, a 
capacidade ativa. 
 
 c )Responsável por arrecadar, fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões 
administrativas. 
 
d )Sub-rogação é a transmissão da capacidade passiva de uma pessoa a outra, por força 
de desmembramento territorial. 
 
e )A capacidade tributária ativa é indelegável. 
 
QUESTÃO 2 
Muitos negócios e atividades do interesse dos contribuintes dependem 
de sua regularidade fiscal, cuja comprovação, em regra, é efetuada com 
base em um documento que pode ser denominado certidão de 
regularidade fiscal. A respeito desse assunto, assinale a alternativa 
correta. 
 
a )A pessoa jurídica em débito com o sistema de seguridade social pode fazer contratos 
com o poder público, mas não pode receber benefícios fiscais. 
 
b )A participação de uma empresa em uma licitação pública depende da apresentação de 
certidão de regularidade fiscal. 
 
c )Podem ser realizadas operações de crédito que envolvam a utilização de recursos 
públicos sem a comprovação de regularidade ou consulta ao CADIN. 
 
d )A sentença de julgamento de partilha ou adjudicação será proferida sem prova da 
quitação de todos os tributos relativos aos bens do espólio, ou às suas rendas, se o 
inventariante assinar o termo de compromisso no sentido de quitar os débitos no prazo de 
30 dias. 
 
e )Por se tratar de emergência de grande relevância, a recuperação judicial de uma 
empresa em dificuldades não depende de comprovação de regularidade fiscal. 
 
QUESTÃO 3 
Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário 
Nacional a respeito dos privilégios do crédito tributário em caso de 
falência. 
 
a )Concorrendo multa tributária e créditos subordinados, terão preferência os créditos 
relativos a multas. 
 
 
b )Em caso de falência, os créditos trabalhistas têm preferência sobre os créditos 
tributários, independentemente de seu valor. 
 
c )Hipoteca concedida pela massa falida sobre imóvel não prefere aos créditos tributários. 
 
d )O crédito tributário sempre será enquadrado como crédito extraconcursal, gozando de 
preferência sobre os demais. 
 
e )São créditos concursais, por exemplo, dívidas de IPTU vencidas após a decisão judicial 
que declara a falência da empresa e instaura o processo. 
 
QUESTÃO 4 
A Loja Ltda. e o Vestuário Ltda. são duas empresas do ramo do 
vestuário, com sócios e personalidade jurídica distintos. A fim de 
fortalecer sua posição no mercado e enfrentar melhor a concorrência 
recém-instalada, elas decidem promover uma fusão para constituir uma 
terceira empresa, denominada Cia da Moda Ltda. Ocorre que o Vestuário 
Ltda. foi autuado pela Receita Federal antes da fusão e se encontra em 
discussão administrativa desse crédito. Com respeito à eventual 
responsabilidade de Cia da Moda Ltda. quanto a esses créditos mais 
antigos, escolha a alternativa correta, levando em conta o que diz o 
Código Tributário Nacional. 
 
a )A Cia da Moda Ltda. responde, por transferência, pelos créditos devidos ao Vestuário 
Ltda. Contudo, eles só poderão ser exigidos após o término da suspensão da exigibilidade, 
provocada pela discussão do crédito perante a instância administrativa. 
 
b )A Cia da Moda Ltda. responderá por todos os créditos (tributos, multas e juros), 
devendo recolher a quantia imediatamente após o registro da fusão na junta comercial. 
 
c )A Loja Ltda. é responsável solidária apenas pelos tributos e pelos juros de mora. 
 
d )A obrigação quanto ao imposto foi extinta em face da incorporação. 
 
e )A Cia da Moda Ltda. responderá apenas pelos tributos devidos, não sendo transferida a 
responsabilidade pelas penalidades, em face do princípio da responsabilidade subjetiva. 
 
QUESTÃO 5 
Acerca das imunidades tributárias, assinale a alternativa correta. 
 
a )A imunidade recíproca é um exemplo de imunidade objetiva. 
 
 b )Quando a Constituição se refere a alguma situação como isenta, essa disposição deve 
ser considerada uma imunidade tributária. 
 
c )A imunidade do livro, também chamada cultural, é um exemplo de imunidade 
extravagante. 
 
d )As imunidades subjetivas são estabelecidas em razão de certas situações ou tipo de 
relações ou bens. 
 
e )As imunidades genéricas aplicam-se a todas as espécies tributárias. 
 
QUESTÃO 6 
No curso de processo de falência, o juiz dispõe à venda um 
supermercado, pertencente à massa falida, que ainda tem clientela, 
estoque e condições de operação. Uma empresa concorrente da falida 
compra o supermercado e continua sua operação. Quanto aos débitos 
tributários pendentes e pertinentes ao supermercado, assinale a 
alternativa correta considerando as normas sobre responsabilidade 
tributária. 
 
 a )As dívidas tributárias anteriores à venda do supermercado permanecem sob 
responsabilidade da massa falida, não sendo transferidas ao adquirente. 
 
b )A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias 
anteriores de maneira solidária com a massa falida. 
 
c )Para que a transferência do supermercado possa ser deferida pelo juízo, é necessário 
que as dívidas tributárias sejam quitadas previamente. 
 
d )A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias 
anteriores pessoalmente, excluindo-se a responsabilidade da massa falida. 
 
e )A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias 
anteriores de maneira subsidiária com a massa falida. 
 
QUESTÃO 7 
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), a transferência de 
responsabilidade pode ocorrer em desfavor de terceiros. Na transferência 
pessoal, conforme o artigo 135 do CTN, a responsabilidade de terceiros 
depende 
 
a )de terem agido ou se omitido, comprovadamente, com infração ou excesso de poderes. 
 
b )de serem pessoas jurídicas de médio ou grande porte. 
 
c )de sua situação financeira privilegiada. 
 
d )objetivamente do fato de serem dirigentes de empresas. 
 
e )de terem, comprovadamente, enriquecido graças à situação tributada. 
 
QUESTÃO 8 
A União, por intermédio de lei federal e diante da situação de guerra 
externa com bombardeios às principais cidades, concede moratória geral 
de todos os tributos, inclusive dos estados e municípios. Acerca 
da situação exposta, assinale a resposta correta. 
 
a )A moratória só será válida se abranger todos os tributos, inclusive os federais, e todas 
as obrigações de direito privado. 
 
b )A moratória é válida, pois a competência para legislar em época de guerra é da União. 
 
c )A moratória não é válida, pois não é autorizada pela Constituição Federal. 
 
 d )A moratória é válida, pois se trata de uma situação de segurança nacional. 
 
e )A moratória pode ser concedida e, portanto, é válida, desde que seja restrita aos 
tributos dos estados e municípios.