prova online direito tributario

Prévia do material em texto

31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 2/10
 Solicitações
 Notas
 Conclusão do Curso
 Agente Educacional
 Boleto de mensalidade
BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Situação: 
MATRICULADO
1. Home
2. Meus cursos
3. Sala de Aula
4. BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Atividades relacionadas

Prova online regular
 Prova Finalizada em 31/05/2021 20:54:33

Prova presencial regular
 Agendar hora e local
 Voltar para videoaulas
 Prova Online
Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
No curso de processo de falência, o juiz dispõe à venda um supermercado, pertencente à massa falida, que
ainda tem clientela, estoque e condições de operação. Uma empresa concorrente da falida compra o
supermercado e continua sua operação. Quanto aos débitos tributários pendentes e pertinentes ao
supermercado, assinale a alternativa correta considerando as normas sobre responsabilidade tributária.
a )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores de maneira
subsidiária com a massa falida.
b )
As dívidas tributárias anteriores à venda do supermercado permanecem sob responsabilidade da massa
falida, não sendo transferidas ao adquirente.
c )
Para que a transferência do supermercado possa ser deferida pelo juízo, é necessário que as dívidas
tributárias sejam quitadas previamente.
d )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores de maneira
solidária com a massa falida.
e )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores pessoalmente,
excluindo-se a responsabilidade da massa falida.
Ver justificativa da resposta
 Justificativa
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/solicitacoes
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/notas
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/solicitacoes/conclusao-curso
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/agente-educacional
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/boleto
https://unifacvestead.portalava.com.br/
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/sala-de-aula
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-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
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/sala-de-aula
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 3/10
De acordo com o parágrafo 1º do artigo 133 do Código Tributário Nacional, em caso de alienação judicial
em processo de falência, não há transferência de responsabilidade tributária, pessoal, solidária e subsidiária.
As exceções previstas no parágrafo 2º do mesmo artigo não se aplicam ao caso, pois o adquirente é uma
empresa concorrente, o que faz presumir que ele não tinha proximidade com a massa falida ou seus antigos
sócios, não incidindo, portanto, nos casos excepcionais.
QUESTÃO 2
Com relação à preferência do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a )
Em regra, os créditos tributários da União têm preferência sobre os créditos tributários dos municípios.
b )
Será dada preferência ao critério cronológico, em vista da data em que foram propostas as execuções.
c )
O concurso de preferências se verifica entre pessoas jurídicas de direito público com prioridade de
pagamento dada aos municípios, conjuntamente e pró rata, seguida dos estados, Distrito Federal e Territórios,
conjuntamente e pró rata, e da União.
d )
A preferência do crédito é definida de acordo com as datas crescentes de constituição dos créditos tributários.
e )
O crédito de autarquia federal (INSS) prefere ao crédito de imposto de renda.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Conforme o artigo 187, parágrafo único, do Código Tributário Nacional: "O concurso de preferência somente
se verifica entre pessoas jurídicas de direito público, na seguinte ordem: I - União; II - Estados, Distrito
Federal e Territórios, conjuntamente e pró rata; III - Municípios, conjuntamente e pró rata".
Para formalizar a pretensão e participar da preferência, os entes devem promover a cobrança judicial de seus
créditos e a respectiva penhora. Por isso, havendo penhoras promovidas pela União e pelo município,
continua-se preferindo em favor da União. Também, não se estabelece preferência por ordem cronológica da
penhora e nem do ajuizamento da execução.
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 4/10
QUESTÃO 3
Com relação às hipóteses de exclusão do crédito tributário e de acordo com a disciplina prevista no Código
Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Uma lei de isenção de tributo dispensa, também, implicitamente, o cumprimento das obrigações acessórias
relativas ao mesmo tributo.
b )
A isenção que atinge o IPTU vale, também, por analogia, à taxa de lixo sobre o mesmo imóvel.
c )
O uso de interpretação analógica é possível diante de lei que prevê a hipótese de isenção.
d )
Uma montadora de automóveis, que goza de isenção de um certo tributo por dez anos, outorgada sob a
condição de gerar e manter mil empregos diretos, pode ter o direito revogado pelo novo governo eleito,
mesmo que continue cumprindo a condição.
e )
A concessão de anistia pode ocorrer por intermédio de lei que a conceda em caráter geral.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A anistia pode ser concedida em caráter geral ou individual, mediante despacho (Código Tributário Nacional
- CTN, art. 182). A lei tributária que conceder isenção (ou exclusão) deve ser interpretada literalmente, ou
seja, de forma não analógica (CTN, art. 111). Em casos de exclusão do crédito (isenção e anistia), não ficam
dispensadas as obrigações acessórias dependentes da obrigação principal (CTN, art. 175, parágrafo único). A
isenção concedida a prazo certo e sob condições não pode ser livremente suprimida, conforme dispõe a
súmula 544 do Supremo Tribunal Federal. Salvo disposição de lei, em contrário, a isenção não é extensiva às
taxas e às contribuições de melhoria (CTN, art. 177, inciso I).
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 5/10
QUESTÃO 4
Quanto às contribuições especiais, também chamadas de contribuições parafiscais, assinale a alternativa
correta.
a )
As contribuições especiais são tributos destinados a arrecadar recursos para áreas específicas.
b )
As contribuições especiais só podem ser instituídas por lei complementar.
c )
A contribuição de iluminação pública será instituída exclusivamente pela União, e o produto da arrecadação
é repassado aos municípios.
d )
As contribuições para os Conselhos Profissionais não têm natureza tributária.
e )
Todos os entes federativos podem instituir contribuições especiais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As contribuições especiais, também conhecidas como contribuições parafiscais, são tributos instituídos para
financiar áreas específicas, tais como o setor social, a seguridade social, a intervenção estatal na economia, o
regulamento de profissões, a iluminação pública etc. Podem ser instituídas, em regra, por lei ordinária ou
medida provisória. A lei complementar só é exigida em caso específico, como novas fontes de financiamento
à Seguridade Social. Em regra, as contribuições são federais, mas existem contribuições dos Estados (para a
previdência de seus próprios servidores) e dos municípios (de iluminação pública epara a previdência de
seus próprios servidores). A contribuição de iluminação pública depende de instituição por lei municipal, não
sendo de competência da União.
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 6/10
QUESTÃO 5
Uma empresa pretende participar de uma licitação pública. Contudo, foi exigido que ela apresentasse
certidão de regularidade fiscal. Essa empresa possui débitos tributários que impedem a expedição da
certidão. Por essa razão, ela pediu parcelamento de seus débitos abrangendo todas as dívidas, o que foi
acatado pelo fisco. A empresa pediu, então, a expedição de certidão de regularidade fiscal. A respeito do
pedido de certidão de regularidade para participar da licitação, o fisco deverá
a )
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de exclusão do crédito tributário.
b )
indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do tributo em
atraso.
c )
condicionar o deferimento à prestação de caução idônea da integralidade do crédito, independentemente de
previsão legal.
d )
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de extinção do crédito tributário.
e )
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O parcelamento é uma causa de suspensão, e não extinção ou exclusão, do crédito tributário (Código
Tributário Nacional, art. 151, inciso VI). Assim, o contribuinte tem direito à expedição de certidão positiva
com efeitos de negativa, independentemente de prévia caução, ou outra garantia não prevista em lei.
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 7/10
QUESTÃO 6
A Loja Ltda. e o Vestuário Ltda. são duas empresas do ramo do vestuário, com sócios e personalidade
jurídica distintos. A fim de fortalecer sua posição no mercado e enfrentar melhor a concorrência recém-
instalada, elas decidem promover uma fusão para constituir uma terceira empresa, denominada Cia da Moda
Ltda. Ocorre que o Vestuário Ltda. foi autuado pela Receita Federal antes da fusão e se encontra em
discussão administrativa desse crédito. Com respeito à eventual responsabilidade de Cia da Moda Ltda.
quanto a esses créditos mais antigos, escolha a alternativa correta, levando em conta o que diz o Código
Tributário Nacional.
a )
A Cia da Moda Ltda. responderá apenas pelos tributos devidos, não sendo transferida a responsabilidade
pelas penalidades, em face do princípio da responsabilidade subjetiva.
b )
A Loja Ltda. é responsável solidária apenas pelos tributos e pelos juros de mora.
c )
A obrigação quanto ao imposto foi extinta em face da incorporação.
d )
A Cia da Moda Ltda. responde, por transferência, pelos créditos devidos ao Vestuário Ltda. Contudo, eles só
poderão ser exigidos após o término da suspensão da exigibilidade, provocada pela discussão do crédito
perante a instância administrativa.
e )
A Cia da Moda Ltda. responderá por todos os créditos (tributos, multas e juros), devendo recolher a quantia
imediatamente após o registro da fusão na junta comercial.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Para resolver a questão, deve-se aplicar o disposto no artigo 132 do Código Tributário Nacional, em que o
incorporador assume os débitos das empresas incorporadas. Segundo a súmula 554 do STJ, também há
responsabilidade quanto ao tributo e às multas. Por isso, a Cia da Moda Ltda. (empresa fusionante) responde
por transferência quanto a todos os créditos tributários e penalidades pecuniárias de responsabilidade das
empresas fusionadas (nesse caso, Vestuário Ltda.).
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 8/10
QUESTÃO 7
De acordo com as normas do Código Tributário Nacional relativas à capacidade tributária passiva e ao
domicílio tributário, assinale a alternativa correta.
a )
A disposição contratual, repassando a obrigação sobre tributos do contribuinte a terceiros, não tem influência
perante o fisco e nem altera seus direitos.
b )
Se o contribuinte for menor de idade e proprietário de imóveis recebidos por herança, ele só será obrigado a
pagar o IPTU quando adquirir a maioridade civil.
c )
Se um contribuinte devedor de tributos enlouquece e é interditado pela justiça, a responsabilidade é
transferida para o curador nomeado pelo juiz para representá-lo.
d )
Um sujeito passivo estrangeiro, que não tem domicílio no Brasil, não pode ser responsabilizado por tributos,
mesmo que tenha realizado fatos geradores.
e )
Se um contribuinte for autuado pela Receita Federal, é dever dela intimá-lo no endereço de sua residência,
mesmo que o contribuinte forneça outro em seu cadastro do CPF.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As convenções particulares, como contratos e escrituras públicas, não têm poder para exonerar o sujeito
passivo de suas obrigações. Portanto, o contribuinte deve responder por suas obrigações perante o fisco, mas
pode reaver seus prejuízos se executado o respectivo contrato perante o terceiro com quem contratou.
Menores de idade, pessoa desprovida de sensatez ou qualquer pessoa que esteja privada do exercício de suas
atividades civis, comerciais ou profissionais permanecem como sujeitos passivos, não havendo, a princípio,
transferência da responsabilidade a seus representantes. Quanto ao domicílio, se o contribuinte indicou
endereço em seu CPF, a intimação deve ser direcionada para esse endereço, e não para sua residência, pois o
domicílio é, em primeiro lugar, eleito pelo contribuinte. A residência é usada na hipótese de o endereço de
eleição não estar viável. Mesmo que o contribuinte não tenha domicílio eleito no Brasil, caso do estrangeiro
não residente, o fisco pode considerar como tal o local do fato gerador, ou da situação dos bens tributados.
javascript:;
31/05/2021 Aluno AVA
https://unifacvestead.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 9/10
QUESTÃO 8
A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a
Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento.
Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi
correta a atitude do fisco?
a )
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
b )
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita
Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
c )
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa
pela falta de pagamento de tributos.
d )
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua
administração.
e )
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de
modo objetivo.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Nesse caso, aplica-se a norma do artigo 135, inciso III, do Código Tributário Nacional. Como o enunciado
não faz referência a infrações ou excessos cometidos por Plínio, a princípio, somente o contribuinte (nesse
caso, Farmácia Água Limpa Ltda.) pode ser responsabilizado pelas dívidas.
javascript:;