prova de fundamento e objetivos da auditoria

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Fundamentos e objeto da auditoria PÓS-GRADUAÇÃO
1
Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está confiante de que as demonstrações contábeis não representam de forma adequada a posição patrimonial e financeira da entidade.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A  Sem ressalva.
B  Com ressalva. 
C  Adverso. 
D  Com abstenção de opinião.
2
Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à qualidade, analise as sentenças a seguir: 
I- A qualidade, neste contexto, é medida pelo atendimento às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade ou pelos pronunciamentos do Instituto de Auditores Independentes do Brasil ou, eventualmente, por normas emitidas por órgãos reguladores.
II- A qualidade da informação garante que a informação seja razoavelmente livre de erro e viés, representando fielmente o que visa representar.
III- O contador consegue ampliar o alcance de seus resultados a partir da manutenção do controle de qualidade de seus trabalhos.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A  Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B  As sentenças I, II e III estão corretas.
C  Apenas as sentenças II e III estão corretas.
D  Apenas as sentenças I e II estão corretas.
3
As Normas Brasileiras de Contabilidade são regulamentadas pela Resolução nº 1328, de 2011, do Conselho Federal de Contabilidade.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objeto desta norma:  
A  Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do contador. 
B  Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do auditor.
C  Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do contador, economista e administrador.
D  Os preceitos de conduta profissional e padrões e procedimentos técnicos necessários para o adequado exercício profissional do auditor e perito. 
4
O trabalho do auditor interno envolve diferentes atribuições.
Assinale a alternativa que apresenta uma atividade que não corresponde às do auditor interno:  
A  Revisão dos trabalhos do auditor externo. 
B  Revisão das operações da empresa.
C  Revisão de políticas internas.
D  Revisão do sistema de controles internos.
5
A informação contábil-financeira, sendo útil, respeita a dois tipos de características: as qualitativas fundamentais e as qualitativas de melhoria. Acerca dessas informações, analise as sentenças a seguir:
 I- As características qualitativas fundamentais dizem respeito à utilidade da informação contábil. Assim, uma informação contábil só é útil se for relevante e representar com fidedignidade os dados de uma entidade.
II- As características qualitativas de melhoria visam melhorar a utilidade da informação que é relevante e representada com fidedignidade.
III- As características qualitativas de melhoria dizem respeito aos esforços da entidade em deixar a informação, que já é útil e fidedigna, mais transparente para seus usuários.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A  As sentenças I, II e III estão corretas. 
B  Apenas as sentenças I e II estão corretas.
C  Apenas as sentenças II e III estão corretas.
D  Apenas as sentenças I e III estão corretas.
6
O produto da auditoria independente é o parecer do auditor.
 Assinale a alternativa que melhor se enquadra na definição de parecer de auditoria:  
A  O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer sem ressalva, com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião.
B  O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo ser um parecer sem ressalva, com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. 
C  O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer íntegro, com ressalva, com abstenção de opinião ou adverso.
D  O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo ser um parecer íntegro, sem ressalva, com ressalva ou adverso. 
7
A Contabilidade possui um código de ética que regulamenta a profissão. Sobre o Código de Ética Profissional Contábil (CEPC), analise as sentenças a seguir:
I- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, inclusive na atuação como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro.
II- O Código de Ética Profissional Contábil (CEPC) apresenta deveres, proibições, normas de conduta e penalidades aplicáveis ao contador em exercício, contudo, quando estiver atuando como perito, assistente técnico, auditor ou árbitro, o CEPC não deve ser aplicado.
III- O objetivo do código de ética para o profissional é habilitá-lo a adotar uma conduta pessoal, de acordo com os princípios éticos conhecidos e aceitos pela sociedade.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A  Somente a sentença I está correta. 
B  Somente a sentença II está correta. 
C  Somente a sentença III está correta. 
D  As sentenças I e III estão corretas.
8
O Conselho Federal de Contabilidade estabelece diretrizes e normas para a adequada aplicação da auditoria.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objetivo da auditoria de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade:  
A  Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
B  Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam modificar os registros contábeis que foram efetuados pelas empresas de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade para que as demonstrações deles originárias reflitam, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
C  Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes de um período e que permitam modificar os registros contábeis que foram efetuados pelas empresas de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade para que as demonstrações deles originárias reflitam, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas.
D  Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis de dois ou mais períodos foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativoexaminado e as demais situações nelas demonstradas. 
9
Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA:  
A  Objetiva verificar todas operações já realizadas dentro de uma entidade. 
B  Na auditoria interna, o auditor, por ser funcionário da empresa, possui um alto grau de independência.
C  É um trabalho realizado uma única vez dentro da empresa.
D  Tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade. 
10
Para realizar seus trabalhos, os auditores utilizam testes de auditoria.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os testes de auditoria discutidos neste livro:  
A  Testes de procedimentos e testes de observância. 
B  Testes de saldos e testes substantivos.
C  Testes de qualidade e substantivos. 
D  Testes de observância e substantivos.
11
Para uma informação ser fidedigna, precisa ter três atributos.
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta esses atributos:  
A  Ser neutra, ser preditiva e ser confirmatória.
B  Ser completa, ser neutra e ser livre de erro. 
C  Ser completa, ser tempestiva e ser preditiva.
D  Ser tempestiva, ser neutra e ser preditiva.
12
As demonstrações contábeis identificam os tipos de informação que, provavelmente, são reputadas como as mais úteis para a tomada de decisão.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características fundamentais para utilidade da informação contábil: 
A  Relevância e fidedignidade.
B  Relevância e tempestividade.
C  Relevância e valor confirmatório.
D  Tempestividade e fidedignidade.
13
A auditoria pode ser analisada por diferentes aspectos. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as razões em que se pode analisar o tipo de auditoria:  
A  Extensão dos trabalhos, destinação dos trabalhos, utilidade dos trabalhos e relevância dos trabalhos. 
B  Extensão dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, tempestividade e fins a que se destina.
C  Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância do trabalho e tempestividade.
D  Utilidade dos trabalhos, profundidade dos trabalhos, relevância dos trabalhos e fins a que se destina.
14
A tempestividade dos exames de auditoria pode ocorrer de diferentes maneiras.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as formas de tempestividade dos exames de auditoria: 
A  Periódica, atual ou especial.
B  Continuada, periódica ou especial.
C  Continuada, periódica ou renovada. 
D  Periódica, atual ou renovada.
15
Sobre a auditoria contábil, assinale a alternativa CORRETA:  
A  Apesar de ser uma área muito importante da ciência contábil, não possui nenhuma regulamentação.
B  É uma ciência específica e é abordada em diferentes cursos superiores por ter seu escopo vinculado a diferentes segmentos da sociedade. 
C  Corresponde a uma área da contabilidade, que dá ênfase à qualidade dos processos, otimização dos recursos e que verifica a integridade dos eventos e das demonstrações contábeis. 
D  Por ser uma área da contabilidade, uma de suas finalidades é a correção das demonstrações contábeis. 
16
As demonstrações contábeis são o meio pelo qual as entidades “conversam” com seus usuários. É por elas que são transmitidas todas as informações que dizem respeito às atividades econômicas e financeiras de uma entidade em um dado momento do tempo. 
Sobre as demonstrações contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) As demonstrações contábeis fornecem informação sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro de uma entidade.
( ) A correta elaboração e publicação de uma demonstração contábil possibilita seu entendimento e análise por parte dos usuários.
( ) O auditor não é um usuário da informação contábil, ele apenas a analisa.
( ) O completo conhecimento sobre as demonstrações contábeis permite que um auditor realize seus trabalhos com diligência.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A  V – V – V – F.
B  F – V – F – F.
C  V – V – F – V.
D  V – F – F – V. 
17
Quais são as etapas de um processo auditorial?
Assinale a alternativa correta: 
A  Planejamento, avaliação, elementos comprobatórios e formação de opinião. 
B  Análise da afirmação, avaliação da afirmação, elementos comprobatórios e formação de opinião.
C  Planejamento, plano estratégico, avaliação e formação de opinião.
D  Planejamento, análise da afirmação, elementos comprobatórios e avaliação da afirmação. 
18
Este tipo de parecer demonstra que o auditor não possui comprovação suficiente para fundamentar sua opinião. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A  Com ressalva. 
B  Com abstenção de opinião.
C  Adverso.
D  Sem ressalva.
19
A auditoria contábil é uma área da contabilidade. Para a realização das atividades de auditoria serem melhores orientadas, elas dividem-se com relação ao objetivo pretendido com os trabalhos.
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tipos existentes de auditoria:  
A  Auditoria independente e auditoria das demonstrações contábeis.
B  Auditoria de demonstrações contábeis e auditoria de contratos. 
C  Auditoria interna e auditoria externa (ou independente).
D  Auditoria de controles internos e auditoria de processos gerenciais. 
20
No que diz respeito à profundidade dos exames de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:  
A  Um exame com amostragem utilizará uma porcentagem dos registros que o auditor considera suficiente para gerar sua opinião. Essa porcentagem será igual para todos os exames realizados.
B  A profundidade dos exames diz respeito à quantidade de registros que serão analisados.
C  A profundidade dos exames está ligada à continuidade ou à periodicidade dos exames de auditoria. 
D  Um exame integral verificará todos os registros contábeis, de todos os documentos e de todo o sistema de controles internos de todos os últimos 10 anos da entidade que está sendo auditada