prova tributaria

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26/01/2022 17:51 AVA
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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade tributária (122484) 
Prova: 42362447
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente à
redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS
17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o
benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A)  R$ 5.711,78 
B)  R$ 6.200,18 
C)  R$ 5.655,22
D)  R$ 5.849,79 
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor
de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 525,30.
B) R$ 562,70.
C) R$ 18,70. 
D) R$ 544,00.
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer as condições �nanceiras da concorrência.
B) A de�nir o ponto de equilíbrio �nanceiro.
C) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D) A conhecer o cliente e suas necessidades.
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para
industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia,
15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar
para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa
CORRETA: 
A) R$ 3.375,00. 
B) R$ 3.750,00. 
C)  R$ 3.525,00.
D)  R$ 4.050,00. 
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Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) R$ 710,45. 
B) R$ 685,10. 
C) R$ 684,45.
D) R$ 677,95. 
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%;
alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado
ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 20.888,45.
B)  R$ 21.218,59. 
C) R$ 19.444,55. 
D) R$ 22.884,22. 
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal.
 
Sobre o preço de venda �nal do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A)  R$ 488,11. 
B) R$ 444,50.
C) R$ 406,00. 
D) R$ 426,61. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota
interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$
230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%.
Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
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Sobre o valor total da nota �scal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 16.999,88.
B) R$ 15.877,11. 
C) R$ 17.710,71. 
D) R$ 18.887,99. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de
mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$
10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário
Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30
unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito
de ICMS.
 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
B)  R$ 450,00 de ICMS a pagar.
C) R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
D)  R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
A pessoa jurídica constituída na forma de Sociedade Anônima tem seu capital social formado por ações, em que esta então poderá ser de capital aberto ou
fechado.
 
Sobre a possibilidade da Pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima ingressar no Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Sim, desde que não exerça atividade vedada ao ingresso no Simples Nacional. 
B)  Não. É vedado o ingresso no Simples Nacional de empresas constituídas sob a forma de sociedade anônima.
C) Sim. Não há vedação ao ingresso no Simples Nacional para pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima. 
D)  Sim, desde que os acionistas sejam residentes no Brasil. 
Dentro do plano de negócios, o planejamento �nanceiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade
�nanceira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
 
(  ) O planejamento �nanceiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(  ) O planejamento �nanceiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(  ) O planejamento �nanceiro é responsável por analisar seo produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – F.
B) V – F – F.
C) V – F – V.
D) V – V – V.
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
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c dê c a do 0%
• Venda destinada a consumidor �nal
 
Sobre o preço de venda �nal do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coe�ciente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A)  R$ 544,77.
 B) R$ 499,44.
C)  R$ 519,58.  
D)  R$ 501,00. 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos
serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 3.250,00. 
 B) R$ 3.135,00. 
C) R$ 3.112,50. 
D) R$ 3.272,25.
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e re�etir sobre elas. Sobre os
elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas a�rmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento �nanceiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa de�nir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – F – V.
B) V – V – V.
C) F – V – V.
D) F – V – F.
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00.
Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 1.618,44. 
B) R$ 1.584,99.
 C)  R$ 1.523,78. 
D)  R$ 1.671,88. 
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do
empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
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( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e quali�cação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou di�cultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) III – II – I.
B) III – I – II.
C) I – III – II.
D) I – II – III.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota
interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00;
valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota �scal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  R$ 12.162,96. 
B)  R$ 14.177,88. 
C)  R$ 11.188,88.
D)  R$ 13.182,25. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo
como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime de competência) os valores a seguir:
 
Setembro R$ 200.000,00;
Outubro R$ 150.000,00;
Novembro R$ 50.000,00;
Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;
Fevereiro R$ 300.000,00.
 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e de�nirá a alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 4.100.000,00.
 B) R$ 700.000,00.
C)  R$ 3.900.000,00.
D) R$ 1.680.000,00. 
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede
de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia
Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota �scal de prestação
de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº
116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 4.000,00.
B) R$ 2.600,00. 
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C) R$ 1.050,00. 
D) R$ 1.400,00. 
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) R$ 3.765,00. 
B) R$ 796,25.
C) R$ 7.365,00. 
D) R$ 7.455,00. 
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