Provisão para o IRPJ e CSLL no Lucro Presumido

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Provisão para o IRPJ e CSLL - Lucro Presumido 
Trata se de uma forma simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da 
contribuição social das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano calendário à apuração 
do Lucro Real. 
A base de cálculo do Imposto e da contribuição é apurada mediante a aplicação de um determinado 
percentual sobre a receita bruta. 
OPÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO: 
- Podem optar pelo Lucro Presumido as pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas à apuração pelo 
Lucro Real. 
- Sendo uma opção irretratável para todo o ano-calendário e é manifestada com o pagamento da quota 
única ou da primeira quota do IR e CSLL. 
- É identificada também nas obrigações acessórias. 
PERÍODO DE APURAÇÃO: 
Trimestralmente: por períodos trimestrais encerrados em 31 de marco, 30 de junho, 30 de setembro e 
31 de dezembro de cada ano-calendário. 
E se utiliza da Receita bruta, ou seja, o faturamento, como parâmetro para determinação da base de cálculo 
do lucro. 
RECEITA BRUTA: 
Refere-se a receita de prestação de serviços, vendas de produtos de fabricação própria, revenda de 
mercadorias, transporte de carga entre outras atividades empresariais. 
Não compõem a receita bruta: as vendas canceladas, devoluções de vendas, os descontos incondicionais, 
ICMS ST retido e IPI. 
PRESUNÇÃO DO LUCRO: 
Conhecendo-se a receita bruta do trimestre da entidade, o Lucro Presumido será calculado aplicando-se 
sobre os percentuais definidos em lei conforme a atividade geradora. 
Empresas com atividade diversificadas será necessária a segregação da receita para que ocorra a aplicação 
do percentual apropriado. 
IRPJ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CSLL 
 
12% da Receita Bruta: 
- Atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte; 
32% da Receita Bruta: 
- Prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte; intermediação de negócios; 
administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. 
 
RECEITAS QUE INTEGRAM A BASE DE CÁLCULO: 
- Os ganhos de capital na alienação de bens do ativo imobilizado; 
- Os rendimentos de aplicações financeiras; 
- Descontos incondicionais recebidos; 
- Receitas financeiras e variações cambiais 
 
ALÍQUOTA E ADICIONAL AO IMPOSTO DE RENDA - IR 
- A alíquota a ser utilizada para determinação do IR das pessoas jurídicas é de 15%. 
- Sobre a parcela do lucro que exceder o valor de R$ 20.000,00 ao mês do respectivo período de apuração, a 
PJ sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10%. 
 
ALÍQUOTA DA CSLL 
- A alíquota atual da CSLL é de 9% para as empresas em geral.