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UNIVERSIDADE CRUZEIRO DO SUL ADMINISTRAÇÃO ADRIANO XXXXXXX ANDREIA XXXXXXXXX CRISTINAXXXXXX EDILAINE XXXXXXXXX TAYANEXXXXXXXXX VANESSA XXXXXX PROJETO MULTIDISCIPLINAR - AMBIENTE FINANCEIRO – EMPRESA: xxxxxxx SÃO PAULO - SP 2017 UNIVERSIDADE CRUZEIRO DO SUL ADRIANO XXXXXX - RGM XXXXXX ANDREIA XXXXXXXX – RGM XXXXX EDILAINE XXXXXXX – RGM XXXXX TAYANE XXXXX – RGM XXXXX VANESSA XXXXX – RGM XXXXXX PROJETO MULTIDISCIPLINAR - AMBIENTE FINANCEIRO – EMPRESA: XXXXXXX Trabalho de Projeto, apresentado ao Curso de XXXXXXX, como parte de requisitos para a conclusão da disciplina Projeto multidisciplinar - ambiente financeiro - 2017, sob a orientação do Professor Tutor XXXXXXX. SÃO PAULO – SP 2017 RESUMO O presente projeto de pesquisa tem como objetivo conhecer, analisar e descrever o setor financeiro de uma empresa real. Para isso foi selecionado a microempresa xxxxxxxx, que se localiza na cidade de São Paulo. Foi realizado uma pesquisa de campo que buscou envolver a teoria e a prática por meio de pesquisas bibliográficas que consiste na leitura de livros técnicos sobre temas pertinentes a área financeira. Na empresa foram levantadas informações sobre sua origem, ramo de atuação, situação econômica, buscando conhecer principalmente sua área financeira e seus principais demonstrativos financeiros, no intuído de identificar e analisar seus principais indicadores de desempenho. Palavra chave: Administração Financeira; Demonstrativos financeiros Sumário 1 INTRODUÇÃO ............................................................................................. 5 2 A Empresa .................................................................................................. 6 2.1 Dados oficiais ........................................................................................................6 2.2 Histórico ................................................................................................................6 2.3 Missão, visão e valores da organização ............................................................7 2.4 Ramo de Atividades .............................................................................................7 2.5 Dados macroeconômicos do segmento de atuação da empresa .................. 7 3 ÁREA FINANCEIRA .................................................................................... 9 3.1 Funções do setor financeiro ...............................................................................9 3.2 Controles Financeiros .................................................................................... 10 3.3 DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS ................................................................... 12 3.3.1 Fluxo de caixa ............................................................................................. 12 3.3.2 Balanço patrimonial.............................................................................................14 4 Conclusão ................................................................................................. 18 5 Referências bibliográficas ...................................................................... 19 1 INTRODUÇÃO O presente trabalho acadêmico consiste em uma atividade que vai relacionar a teoria e a pratica em busca de conhecer o dia a dia de uma microempresa. A empresa XXXXXXX foi selecionada entre tantas para a realização de uma pesquisa que consiste em um melhor conhecimento da empresa, será como olhar pela perspectiva dos contribuintes, nesse caso, o Gerente. Através de textos, imagens e melhores explicações poderá haver maior compreensão da área administrativa da empresa e de seu ambiente financeiro. Haverá também uma melhor compreensão a respeito da organização, comprometimento, responsabilidade e por fim, a satisfação dos serviços prestados, visando o preparo da empresa em seu pleno funcionamento. 2 A Empresa Escolhida a partir do princípio que é uma empresa com total responsabilidade em sua prestação de serviço e engajada em desenvolver um ótimo trabalho para satisfação de seus clientes. A XXXXXXXXXX disponibiliza além de seu compromisso, toda a mecânica do trabalho realizado em seu dia a dia. 2.1 Dados oficiais Razão Social: XXXXXXXXX Nome Fantasia: XXXXXXXXXXXX Localização: XXXXXXXXXXX Data de Abertura: XXXXXXX CNPJ. XXXXXXXXXXXX Ramo de Atividade: XXXXXXXXXXXXXX Nome do Responsável: XXXXXXXXXXXXX 2.2 Histórico XXXXXXXXX é uma empresa que atua no ramo veterinário. Localizada em São Paulo, foi fundada através do esforço e determinação do proprietário XXXXXX, que sempre sonhou com tal projeto. A inauguração ocorreu no ano de 2009, desde então a empresa possui um firme propósito de oferecer aos donos o melhor atendimento e aos pets todo conforto e comodidade. Sem contar as variáveis linhas de produtos disponíveis para o cuidado diário do animal. Atualmente a empresa conta com 8 funcionários: gerente, veterinário, enfermeiro, motorista, tosador, operadora de caixa, ajudante geral e faxineira. 2.3 Missão, visão e valores da organização Missão Dentro do nosso ambiente de trabalho temos a missão de desenvolver com total responsabilidade o serviço veterinário zelando pelo bem do animal e a satisfação de nossos clientes. Visão Ser a maior e melhor empresa Pet do País, reconhecida pelo mercado e assim poder oferecer o que há de melhor na saúde animal. Valores Honestidade, transparência e integridade nas operações. Qualidade e confiança no nosso trabalho. Respeito e Desenvolvimento integral dos nossos colaboradores. 2.4 Ramo de Atividades: Comercio e Serviço 1. O que vendemos: Medicamentos, acessórios, rações e peixes. 2. Prestação de serviço: Banho e tosa consultas e cirurgias. 2.5 Dados macroeconômicos do segmento de atuação da empresa De acordo com Associação Brasileira da Indústria de Produtos para Animais de Estimação-ABINPET, o segmento PET foi o que mais cresceu, em faturamento comparado a anos anteriores. No período de 2013, o faturamento dos serviços para pets cresceu 26,3%, o PetFood (alimentos) cresceu 8,2%. O segmento de equipamentos, acessórios, produtos de higiene e beleza animal – denominado de PetCare – cresceu 5,2% e o segmento de medicamentos veterinários – PetVet – cresceu 9,7%. 3 ÁREA FINANCEIRA A administração financeira nas empresas é um tema abrangente que sustenta grandes discussões cientificas da atualidade devido a sua grande importância para sucesso e sobrevivência da organização. Para (Megliorini, 2012 p. 5) “a administração financeira gerencia os recursos financeiros da empresa. Como esses recursos são escassos e caros, cabe ao departamento financeiro tomar as decisões sobre onde consegui-los e aplicá-los, de modo que tragam o melhor benefício no futuro”. Portanto a área financeira de organização tem um papel fundamental no seu destino. Gitman (2010) afirma que a administração financeira diz respeito ás atribuições dos administradores financeiros, visto que, são os responsáveis em utilizar diversas tarefas como: planejamento, concessão de crédito a clientes, avaliação de propostas que envolvam grandes desembolsos e captação dos fundos para financiar as operações da empresa. Por meio dos estudos realizados observamos que a maioria das microempresas tem a gestão financeira do negócio centrada apenas no dono do empreendimento, que muitas vezes não possui o conhecimento necessário para administrar. Na microempresa XXXXXXXXXX, vemos que as tarefas do setor financeiro ficam sobre a responsabilidade do gerente, sendo ele que administra o fechamento e toda movimentação de entrada e saída de recursos financeiros da mesma. 3.1 Funções do setor financeiroAs principais funções do setor financeiro é gerir diariamente a movimentação dos recursos financeiros da organização, isso inclui diversas tarefas como: contas a pagar, contas a receber captação de investimento e recursos, relacionamento com fornecedores, planejamento, gestão dos possíveis riscos, entre outras. Como enfatiza Megliorini & Vallim (2009, p.1) a “função financeira é o conjunto de atividades relacionadas à obtenção, nas condições favoráveis, dos recursos de que a empresa necessita e sua aplicação, de maneira eficaz, no alcance dos objetivos”. Por meio da pesquisa levantamos que as funções do departamento financeiro da empresa XXXXXXXXX, exercidas pelo gerente do estabelecimento se consiste em administrar os ganhos do dia a dia, que são distribuídos para cobrir os custos fixos e variáveis, como: materiais de escritório, manutenção do automóvel que transporta os animais, pagamento de boletos aos fornecedores, pagamento de salários dos funcionários, aluguel do local, contabilidade, contas de água, luz e telefone, entre outros que surgirem. Portanto o gerente é o profissional que precisa estar sempre preparado para os desafios que essa área exige, visto que para atuar no setor financeiro de uma empresa de qualquer porte, o profissional de finanças se torna o responsável por oferecer todas as informações contábeis, financeiras e orçamentárias a respeito do seu desempenho. O perfil descrito para atuar no setor financeiro da empresa pesquisada, é ser um profissional, comprometido, responsável e que tenha vontade de aprender, afinal, por ser uma microempresa, e atender muitos clientes, exige múltiplas funções de seu pessoal. Contudo a pesquisa evidência que as maiores dificuldades para gerir a área financeira da empresa está em controlar as entradas de notas, pois devido ao proprietário possuir dois estabelecimentos com CNPJ diferentes, muitas vezes as notas se misturam, e fica totalmente descontrolado a entrada das informações para o financeiro, como relata o gerente. 3.2 Controles Financeiros A empresa possui um software especializado para atender suas necessidades do dia a dia, onde são processadas e manuseadas diversas informações ao mesmo tempo, como: cotação de compras, cadastro de clientes, pagamentos, recebimentos, cadastro de produtos, controle de estoque, entre outras. A figura abaixo demonstra seu modelo. Figura 1- Software Info2000 sistemas Como podemos observar o controle das contas a receber do local é feito por este sistema no dia a dia com atendimento do caixa, onde todas as formas de entrada de valores são processadas. No entanto as contas a pagar são divididas, as que são de boletos bancários, são efetuadas na outra loja do proprietário, e as restantes são pagas pelo gerente. Contudo, as mesmas não são registradas no sistema, o que causa conflitos de informações. Por meio das pesquisas percebe-se que com o mercado altamente competitivo, a agilidade e a confiabilidade das informações financeiras são de grande importância para a organização, pois dão o suporte necessário para a tomada de decisão do gestor. Hoji (2008, p. 411), define que “o Sistema de Informações Gerencial pode ser entendido como um conjunto de subsistemas de informações que processam dados e informações para fornecer subsídios ao processo de gestão de uma empresa”. No entanto, a falta de gerenciamento dos dados e informações financeiras da empresa pode afetar seu desempenho, afinal o trabalho do gestor financeiro fica afetado pela falta de controle sobre as contas a pagar. 3.3 DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS A projeção de quaisquer demonstrativos financeiros exige do profissional um profundo conhecimento do negócio, pois precisa levantar o máximo de informações possíveis ao respeito e entender profundamente quais premissas macroeconômicas impacta nos números reportados. O mercado de Pet shop como aponta os dados macroeconômicos está em expansão, o que causa aumento da concorrência, portanto o correto manuseio e análise das informações do negócio, por meio dos demonstrativos existentes são essenciais para uma visão da situação financeira real do estabelecimento. 3.3.1 Fluxo de caixa O gestor financeiro da empresa em questão nos informou que realizam um fluxo mensal de caixa feito por meio de uma planilha na ferramenta Excel, onde são reportados o faturamento total mensal e todos os custos do estabelecimento, que são: Fornecedores Salários dos funcionários Água/luz e telefone Honorários Contábeis Produtos de Limpeza Combustível Material de escritório Conserto e manutenção Abaixo segue seu modelo. Figura 2- Fluxo de caixa mensal da Fabio Alves Rodriguês Pet Shop – ME Como podemos notar nesse fluxo de caixa a empresa consegue ter uma visão gerencial da sua situação econômica e financeira e assim pode fazer uma análise do seu desempenho, e planejar quais investimentos pode fazer no futuro. Afinal, com os valores reais da situação econômica do negócio, pode ser feito uma projeção dos meses seguintes e assim decidir novos investimentos, mudanças estratégicas, novos produtos ou serviços, entre outras possibilidades que essa ferramenta proporciona. 3.3.2 Balanço patrimonial O balanço patrimonial é um relatório contábil que evidência como está o patrimônio da organização. Por esse motivo é um demonstrativo financeiro fundamental e obrigatório, onde se encontra um equilíbrio entre as partes que o compõe. A empresa XXXXXXXXXXX, faz o seu balanço anualmente, assim tem uma fotografia de todos seus ativos e passivos. Por meio desse demonstrativo levantamos seus índices de liquidez e fizemos uma análise vertical e horizontal de seu balanço. Como se pode observar nos quadros abaixo. Quadro 1 – Balanço Patrimonial Fabio Alves Rodriguês Pet Shop – ME FONTE: EMPRESA FABIO ALVES RODRIGUES PET SHOP - ME ATIVO 31/12/2014 31/12/2015 PASSIVO 31/12/2014 31/12/2015 CIRCULANTE CIRCULANTE Vendas a Receber R$ 63.053,70 R$ 74.253,70 Pgto. Férias R$ 25.334,20 R$ 27.594,50 Caixa R$ 5.101,60 R$ 7.011,19 Obrigações Tributárias FGTS R$ 1.847,60 R$ 2.207,56 Outros R$ 12.172,45 R$ 16.822,90 Pgto. 13º Funcionários R$ 25.334,20 R$ 27.594,50 Financiamento de Curto Prazo R$ 6.585,60 R$ 13.832,38 ESTOQUES NÃO CIRCULANTE Mercadorias R$ 74.307,97 R$ 70.230,25 Fornecedores R$ 37.235,27 R$ 34.698,20 PATRIMINIO LIQUIDO Capital Social R$ 49.200,75 R$ 49.200,75 Prejuizos Acumulados R$ 9.098,10 R$ 13.190,15 Ativo Total R$ 154.635,72 R$ 168.318,04 Passivo Total R$ 154.635,72 R$ 168.318,04 B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L Quadro 2 – Balanço Patrimonial e Índices de Liquidez Fabio Alves Rodrigues Pet Shop – ME B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L FONTE: EMPRESA FABIO ALVES RODRIGUES PET SHOP - ME ATIVO 31/12/2014 31/12/2015 PASSIVO 31/12/2014 31/12/2015 CIRCULANTE CIRCULANTE Vendas a Receber R$ 63.053,70 R$ 74.253,70 Pgto. Férias R$ 25.334,20 R$ 27.594,50 Caixa R$ 5.101,60 R$ 7.011,19 Obrigações Tributárias FGTS R$ 1.847,60 R$ 2.207,56 Outros R$ 12.172,45 R$ 16.822,90 Pgto. 13º Funcionários R$ 25.334,20 R$ 27.594,50 Financiamento de Curto Prazo R$ 6.585,60 R$ 13.832,38 ESTOQUES NÃO CIRCULANTE Mercadorias R$ 74.307,97 R$ 70.230,25 Fornecedores R$ 37.235,27 R$ 34.698,20 PATRIMINIO LIQUIDO Capital Social R$ 49.200,75 R$ 49.200,75 Prejuízos Acumulados R$ 9.098,10 R$ 13.190,15 Ativo Total R$ 154.635,72 R$ 168.318,04 Passivo Total R$ 154.635,72 R$ 168.318,04 Ì N D I C E D E L IQ U I D E Z 31/12/2014 31/12/2015 CORRENTE 1.36 1.38 IMEDIATA 1.07 1.4 SECA 0.1 1.40 GERAL 0.8 0.9 Quadro 3 – Análise vertical Fabio Alves Rodrigues Pet Shop – ME Quadro 4 – Análise Horizontal Fabio Alves Rodrigues Pet Shop – ME 4 Conclusão Em virtude dos fatos mencionados, conclui-se que a Saúde Animal exerce suas funções financeiras de forma prática e sucinta, já que a mesma fica sobre responsabilidade de uma única pessoa: o gerente, cargo esse que necessita de preparo, comprometimento, responsabilidade e estar disposto a novas aprendizagens, já que a empresa pode disponibilizar sistemas que facilitem o seu dia a dia, na maioria das vezes as empresas utilizam de um software que funciona como um banco de dados para todas as atividades financeiras realizadas, desde o cadastro do cliente até o estoque dos produtos, o que a empresa em questão faz uso, que em sua organização requer do gerente total conhecimento da área onde atua, assim podendo sempre nutrir com informações plausíveis e completas para que sua visão financeira do estabelecimento seja a melhor possível, dando margem pequena a erros e imprevistos que possam acontecer em seu dia a dia. Ainda assim é imprescindível que, diante dos relatos expostos, a empresa ainda está em constante melhora, visando a solução proposta para o problema de organização que havia por causa da empresa ter dois CNPJ abertos, leva-nos a concluir que o preparo da área financeira demonstra amadurecimento para plena realização de suas funções no ambiente financeiro. 5 Referências bibliográficas GITMAN, L. J. Princípios de Administração Financeira. 12. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010. (e-book). HOJI, M. Administração Financeira e Orçamentária, São Paulo: Editora Atlas S.A., 2008. MEGLIORINI, E. Administração Financeira. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2012. (e-book). MEGLIORINI, E; VALLIM, M. A. Administração Financeira: uma abordagem brasileira. São Paulo: Pearson Education Brasil, 2009. (e-book).
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