prova final planejamento tributario 12 questoes avaliação 3

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Acadêmico: 
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário 
Avaliação: 
Prova: 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Segue a ementa: 
 
"Ementa: recurso extraordinário com repercussão geral. Exclusão do ICMS na base 
de cálculo do PIS e COFINS. Definição de faturamento. Apuração escritural do 
ICMS e regime de não cumulatividade. Recurso provido. 
1. Inviável a apuração do ICMS tomando-se cada mercadoria ou serviço e a 
correspondente cadeia, adota-se o sistema de apuração contábil. O montante de 
ICMS a recolher é apurado mês a mês, considerando-se o total de créditos 
decorrentes de aquisições e o total de débitos gerados nas saídas de mercadorias ou 
serviços: análise contábil ou escritural do ICMS. 
2. A análise jurídica do princípio da não cumulatividade aplicado ao ICMS há de 
atentar ao disposto no art. 155, § 2º, inc. I, da Constituição da República, cumprindo-
se o princípio da não cumulatividade a cada operação. 
3. O regime da não cumulatividade impõe concluir, conquanto se tenha a 
escrituração da parcela ainda a se compensar do ICMS, não se incluir todo ele na 
definição de faturamento aproveitado por este Supremo Tribunal Federal. O ICMS 
não compõe a base de cálculo para incidência do PIS e da COFINS. 3. Se o art. 3º, § 
2º, inc. I, in fine, da Lei n. 9.718/1998 excluiu da base de cálculo daquelas 
contribuições sociais o ICMS transferido integralmente para os Estados, deve ser 
enfatizado que não há como se excluir a transferência parcial decorrente do regime 
de não cumulatividade em determinado momento da dinâmica das operações. 
4. Recurso provido para excluir o ICMS da base de cálculo da contribuição ao PIS e 
da COFINS" STF/RE 574706/PR. 
Após muito debate, o Supremo Tribunal Federal decidiu que não deve ser incluída na 
base de cálculo do PIS e da Cofins o Imposto sobre Circulação de Mercadoria e 
Serviços - ICMS. Sobre a quem é favorável esse julgado, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 
FONTE: https://bit.ly/2wwtaNv. Acesso em: 30 ago. 2018. 
 a) Ao município. 
 b) À União. 
 c) Ao Estado 
 d) Ao contribuinte. 
 
2. A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou 
serviços sejam deixados de fora da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à 
garantia constitucional da imunidade que impede a cobrança de tributos sobre 
determinados fatos e pessoas, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos 
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sobre templos de qualquer culto. 
II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição 
reputa relevantes. 
III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo. 
IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os 
serviços relacionados com as finalidades essenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
 b) As afirmativas II e III estão corretas. 
 c) As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
 d) As afirmativas I e III estão corretas. 
 
3. O crédito tributário é entendido como a obrigação tributária exigível, devidamente 
lançada e possível de cobrança. Contudo, existem situações que extinguem tal 
cobrança como a prescrição. Quanto ao instituto da prescrição, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A prescrição pode ser suspensa ou interrompida, ao contrário da decadência. 
( ) A prescrição começa a correr assim que o lançamento do crédito tributário for 
efetivado, independendo de contestações administrativas ou judiciais. 
( ) A suspensão da prescrição ocorre quando o crédito tributário também está 
suspenso. 
( ) A interrupção da prescrição ocorre quando a Fazenda exerce seu direito de 
cobrar esse crédito. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) V - F - V - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
4. O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o 
princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais 
encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo 
de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua 
aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. 
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo 
legal. 
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar 
o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na 
Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos 
membros do Parlamento). 
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de 
acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. 
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Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
5. Uma das características da capacidade tributária é a precariedade, pois sua 
transferência a outras pessoas jurídicas pode ser revogada a qualquer tempo. A 
capacidade tributária é poder integrado ao ente tributante, seja esse a União, o Estado 
ou o município. Sobre esse contexto, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- A capacidade tributária está caracterizada no poder para exigir e fiscalizar tributos. 
II- A capacidade tributária é atribuição legislativa, de índole política. 
III- A capacidade tributária é delegável. 
IV- A capacidade tributária é atribuição administrativa. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
 b) As afirmativas I e II estão corretas. 
 c) As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 d) As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
 
6. Compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem ICMS, ou seja, 
imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços, mas há a 
possibilidade de, na iminência ou no caso de guerra externa, que a União institua o 
ICMS extraordinário, sem que isso configure invasão de competência. Sobre essa 
possibilidade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Bitributação, que ocorre quando o mesmo ente tributante edita diversas leis 
instituindo múltiplas exigências tributárias decorrentes do mesmo fato gerador. 
( ) Bis in idem, quando entes tributantes diversos exigem do mesmo sujeito passivo 
tributos decorrentes do mesmo fato gerador. 
( ) Bitributação ou bis in idem, terminologias que representam o mesmo instituto, 
utilizadas para se definir a exceção narrada. 
( ) Uma exceção à bitributação que, em regra, é vedada no Brasil, mas 
extraordinária e temporariamente, a CF concede à União competência para tributar 
riquezas já tributadaspor outros entes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) F - V - F - F. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - F - F. 
 
7. O ICMS é um imposto não cumulativo, por expressa determinação constitucional. 
Entretanto, a previsão normativa diz que o direito de crédito, para efeito de 
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compensação com débito do imposto, está condicionado à idoneidade da 
documentação e, se for o caso, à escrituração nos prazos e condições estabelecidos 
na legislação. Acerca do prazo para extinção do direito de utilizar o crédito do 
ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Decorridos cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele 
em que a mercadoria ou o serviço foram recebidos. 
( ) Decorridos três anos, contados da data da entrada da mercadoria no 
estabelecimento ou do recebimento do serviço. 
( ) Decorridos cinco anos, contados da data de emissão do documento. 
( ) Decorridos três anos, contados da data da ocorrência do fato gerador. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - F - F - F. 
 d) F - F - V - F. 
 
8. O direito tributário possui como nascedouro duas principais fontes: a formal e a 
material. A fonte formal desdobra-se em formal primária e secundária. Sobre fonte 
formal primária e secundária, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- A lei pode ser considerada uma fonte formal secundária. 
II- As fontes formais secundárias são as normas que complementam as leis. 
III- Como fontes formais secundárias, podem ser considerados os tratados e as 
convenções internacionais. 
IV- Os tratados e as convenções internacionais são fontes formais primárias. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a afirmativa III está correta. 
 b) Somente a afirmativa I está correta. 
 c) As afirmativas II e IV estão corretas. 
 d) As afirmativas II e III estão corretas. 
 
9. O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em 
cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que 
ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e 
prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a 
Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em 
que o imposto seja cumulativo. 
II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, 
imunidades dos livros etc. 
III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas 
posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade. 
IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará 
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crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
10. O contribuinte, ao pagar seus impostos em dia, está gerando receita pública ao 
estado. A fim de que exista a igualdade entre os entes federativos, a Constituição 
Federal determinou que fossem repartidas tais receitas entre a União, estados, 
Distrito Federal e municípios. A repartição determinada pela Constituição Federal se 
dá através da atribuição de competências e/ou repartição de receitas. Sobre repartição 
de receitas, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Na transferência direta ou indireta, a União obrigatoriamente repassa a receita 
arrecadada para os estados e Distrito Federal, e dos estados para os municípios. 
II- Na transferência direta, parte da arrecadação é entregue diretamente ao município, 
como, por exemplo, o ITR. 
III- Na transferência indireta, assim como na direta, a arrecadação é repassada 
diretamente ao Estado ou município, tendo como única diferença a taxa de repasse, 
que é menor. 
IV- A União, de acordo com o estabelecido pela Constituição Federal, poderá reter o 
repasse, caso entenda necessário. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
11. (ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com 
Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de 
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de 
auxílio pré-escola, abstenção da 
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos 
valores já descontados e retidos 
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as 
retenções enquanto aguarda a 
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a 
seguinte ementa: 
 
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. 
VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. 
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. 
SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO 
ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o 
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auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de 
contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: 
EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; 
MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; 
AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 
22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 
19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 
01/07/2009. 
 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
 
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, 
inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua 
concordância com a decisão dos tribunais, conformerequisito exigido pelo Código 
de Processo Civil. 
 
PORQUE 
 
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de 
Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela 
antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 
12. (ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). 
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE 
INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR 
HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. 
ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO 
FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o 
Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da 
controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado 
em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 
118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações 
que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste 
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 
09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do 
pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao 
regime previsto no sistema anterior. 
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2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, 
Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco 
para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração 
a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a 
data da vigência da lei nova (09/06/2005). 
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios 
constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema 
competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo 
julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse 
modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei 
Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos 
a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de 
que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, 
Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do 
CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG 
(2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas. 
 
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo 
prescricional para o ajuizamento de ação 
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por 
homologação. 
 
PORQUE 
 
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira 
do decidido pelo STF, de que 
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo 
prescricional a data do ajuizamento da 
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da 
vigência da lei nova (09/06/2005). 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.