Princípios e Normas da Auditoria Independente

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09/03/2022 23:12 Avaliação I - Individual
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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:740786)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 42917880
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
A profissão de auditor impõe aos que a ela se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns
princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a alternativa CORRETA:
A
Capacidade técnica para rapidamente não identificar possíveis problemas na empresa. Desapego
a estritas normas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da auditoria.
Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar
“preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
B
Capacidade de falta de técnica para rapidamente identificar possíveis problemas na empresa.
Apego a estritas normas morais e éticas para assegurar a pior qualidade das atividades da
auditoria. Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não
ficar “preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
C
Capacidade técnica para rapidamente identificar possíveis vantagens na empresa. Apego a
estritas faltas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da auditoria.
Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar
“preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
D
Capacidade técnica para rapidamente identificar possíveis problemas na empresa. Apego a
estritas normas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da auditoria.
Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar
“preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
A Instrução CVM n.º 308/99 e alterações posteriores, regulamentam a rotatividade na prestação de
serviços de auditoria independente em companhias abertas. 
Acerca da referida Instrução, e alterações posteriores, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Caso a companhia aberta possua um comitê de auditoria estatutário de funcionamento
permanente, ela poderá manter a empresa de auditoria independente pelo prazo de até 10 (dez)
anos consecutivos.
B
O auditor independente não pode prestar serviços de auditoria independente para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 7 (sete) anos, exigindo-se um intervalo mínimo de 3 (três)
anos para a sua recontratação.
C
A empresa de auditoria independente não poderá prestar serviços de auditoria para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 5 (cinco) anos consecutivos, exigindo-se um intervalo
mínimo de 3 (três) anos para a sua recontratação.
D A empresa que presta serviços de auditoria independente a companhia aberta deve ser
substituída a cada 5 (cinco) anos.
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As normas profissionais do auditor independente são divididas em algumas partes. Em quantas partes
ocorre essa divisão?
A Quatro partes.
B Três partes.
C Duas partes.
D Uma parte.
No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais
estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da
atividade. No Brasil, quais são essas entidades?
A
Conselho Municipal de Contabilidade (CMC). Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil (BACEN).
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil
(AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS). Sistema Único de Saúde (SUS).
B
Conselho Federal de Administradores (CFC). Instituto dos Auditores Dependentes da América
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil (BACEN).
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil
(AUDIBRA). Agência Internacional de Saúde Suplementar (AIS).
C
Conselho Federal de Administradores (CFC). Instituto dos Auditores não Independentes do
Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil
(BACEN). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do
Brasil (AUDIBRA). Agência Internacional de Saúde Suplementar (AIS).
D
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco Central do Brasil (BACEN).
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores Internos do Brasil
(AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS).
É nesse órgão que um auditor independente deve ser registrado. A qual órgão o exposto se refere?
A CFC – Conselho Federal de Contabilidade.
B CVM – Comissão de Valores Mobiliários.
C CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
D IBRACON – Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
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Para o auditor é fundamental ter certos atributos, além de poder contar com a confiança e apoio dos
auditados, corpo gerencial e alta administração. Mas também precisa ter em mente que em sua função
cabe fazer recomendações, mas não tomar decisões; deve sugerir e influenciar, mas não determinar;
deve examinar, julgar e relatar aos órgãos superiores, mas não impor uma modificação.
Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA que indica o que é essencial para o auditor:
A Espírito crítico, compromisso e racionalidade.
B Espírito crítico, credibilidade e independência.
C Autonomia, credibilidade e independência.
D Autonomia, compromisso e racionalidade.
O profissional de auditoria tem a incumbência de realizar atividades de acompanhamento, ajustes,
correção e certificação dos registros contábeis e procedimentos contábeis adotados pela empresa e
assim validar os mesmos perante os stakeholders. A profissão de auditor impõe aos que a ela se
dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios,
assinale a alternativa INCORRETA:
A Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar
“preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
B Vínculo direto a uma empresa ou instituição que estabeleça as regras que ele deve seguir,
inibindo-o de finalizar um parecer com independência e liberdade.
C Capacidade técnica para rapidamente identificar possíveis problemas na empresa.
D Apego a estritas normas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da
auditoria.
A profissão de auditor impõe aos que a ela se dedicam um trabalho estruturado com base em
determinados princípios básicos. A respeito de quais são esses princíipios, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Capacidade técnica para rapidamente identificar possíveis problemas na empresa.
( ) Apego a estritas normas morais e éticas para assegurar a melhor qualidade das atividades da
auditoria.
( ) Independência de julgamento que lhe permite expressar-se com liberdade, ou seja, não ficar
“preso” a situações que comprometam a idoneidade do auditor em nenhuma situação.
( ) Não há necessidade de ter experiência necessária nessa função e conhecimentos em
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e
equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo
administrativo e atividades gerenciais. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – V – V – F.
B F – F – V – F.
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C V – F – F – V.
D V – V – V – V.
A auditoria no Brasil teve cunho relevante em função do surgimento das grandes corporações
econômicas a partir da década de 1950. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica quando a primeira empresa de auditoria surgiu:
A Em 1929 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-AuliffeDavis Bell & Co, mais tarde
denominada Arthur Andersen.
B Em 1919 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde
denominada Arthur Andersen.
C Em 1809 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde
denominada Arthur Andersen.
D Em 1909 surgiu a primeira empresa de auditoria, a Mc-Auliffe Davis Bell & Co, mais tarde
denominada Arthur Andersen.
Em decorrência da evolução tecnológica ou ascensão ao poder, a vida das pessoas vem sofrendo
constante transformação, e a ética está intrinsecamente ligada a essa evolução, pois é constituída de
normas de conduta seguida por um individuo. A independência, integridade e objetividade, estão
entre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente. 
Quanto aos princípios apresentados, assinale a alternativa CORRETA: 
A Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao
público.
B Deve observar padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
C Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão.
D Representa a independência do auditor daqueles a quem presta serviços quando da execução da
auditoria.
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