Teste_ Tarefa Objetiva 5 - TA

Prévia do material em texto

18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 1/13
Tarefa Objetiva 5
Iniciado: 18 out em 20:33
Instruções do teste
0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto publicado no Jornal Valor, de 09/06/2017:
 
Corrupção e custos de transação
Por Frederico da Costa e Marcus Braga
A corrupção é o tema da moda. Perdeu o caráter de tabu, mobilizando todos os
segmentos da sociedade. Adjetivada de endêmica ou sistêmica, anuncia-se como
catastrófica para o futuro do Brasil, resvalando, por vezes, no maniqueísmo que
oculta as suas raízes na fragilidade de controles, na motivação ambiciosa e na
racionalização moral, pilares do triângulo da fraude de Donald Cresse, pensado já na
década de 1950.
Há quase um consenso, não desprovido de razão, de que a corrupção funciona
como uma espécie de "sugador" de recursos, que "vampiriza" as políticas públicas,
pelo desvio de recursos a elas destinados para fins escusos, negando acesso a
direitos, em especial dos mais vulneráveis. Descontada as proporções atribuídas ao
fenômeno, que inclui cifras capazes de abolir a fome do mundo, não há como não
corroborar essa tese, de que a corrupção tem um custo elevado e cobra de todos
nós seus malefícios. Mas o combate e a prevenção a ela também têm custos?
Cabe aí uma discussão sobre o que os economistas e, mais recentemente, os
cientistas políticos, têm chamado de custos de transação. Essa noção foi introduzida
no pensamento econômico por Ronald Coase no final da década de 1930 e ganhou
mais corpo recentemente com os estudos de Oliver Williamson, ambos laureados
com o Nobel. Custos de transação são aqueles impostos em um sistema econômico
pela falta de um quadro regulatório (e fiscalizatório) que limite as possibilidades de
negociação e pactuação. Quer dizer, quando ocorrem trocas que não estejam
submetidas a uma regulação prévia, é necessário "contratar" todos os seus
aspectos, o que demanda tempo e recursos.
A falta de arranjos institucionais adequados favorece a assimetria de informações,
comportamentos oportunistas e de rent-seeking. Sistemas "desregulados" ensejam a
corrupção e impõem elevados custos de transação. A CLT e as leis de defesa do
consumidor podem ser consideradas inibidoras da atividade empresarial, mas sua
inexistência abriria as portas de um mercado hobbesiano de disputas jurídicas sobre
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 2/13
minúcias de relações quase consensuais. Arranjos institucionais surgem para reduzir
os custos de transação, mas também tem os seus custos. Eis a questão.
No Brasil recente, com o fortalecimento das instituições de controle, a percepção da
incidência de casos de corrupção aumenta e acaba por afetar os arranjos
institucionais adotados para a execução e supervisão das políticas públicas,
demandando um aumento de salvaguardas e, consequentemente, dos custos de
transação. Se não forem considerados nesse processo, tais custos podem crescer
sem serem percebidos, por estarem geralmente contabilizados em outras estruturas,
nem sempre visíveis aos olhos dos gestores.
A corrupção é um abuso que fragiliza as relações, alterando finalidades para atender
interesses pessoais em detrimento dos interesses coletivos, e demanda arranjos
para sua mitigação. Mas a prevenção e o combate à corrupção também produzem
efeitos sobre os arranjos institucionais, dado que a gama de atividades criadas com
esse fim, como a promoção da transparência, a gestão de riscos, a realização de
auditorias, o controle social, as investigações policiais e as ações judiciais, geram
custos de transação por vezes elevados.
Muito controle, sem coordenação, pode se tornar apenas um enorme repertório de
possibilidades de sanção.
Esse cenário, mobilizando os corações e mentes dos brasileiros, levam,
naturalmente, as estruturas governamentais a "dobrarem os cadeados", com a
criação de mais salvaguardas, por vezes descontextualizadas dos objetivos das
políticas, sem considerar seus custos associados e as possíveis consequências na
burocratização de políticas e programas públicos. A criação dessas novas camadas
de controle, gerando o chamado "efeito cebola", pode não produzir o efeito de
garantia dos objetivos desejado, ensejando a lentidão decisória no setor público.
Uma maior centralidade da discussão sobre a corrupção e dos mecanismos para sua
mitigação demanda que seus custos de transação figurem como uma das réguas
das soluções apontadas, considerando-se ações de controle que sejam menos
onerosas na sua implementação, aliando eficácia, eficiência e, sobretudo,
efetividade. O custo do controle não pode ultrapassar o custo da coisa controlada, já
ensinava há tempos conhecido adágio. E o controle tem que funcionar!
A discussão sobre os mecanismos de combate à corrupção deve considerar as
soluções complementares, com atividades preventivas e sistêmicas aliadas a ações
mais diretivas e punitivas, sopesadas pelos seus custos e pela sua efetividade, para
que não se criem mecanismos e práticas ensimesmadas, a adição de controles sem
efetividade e sem retorno para a salvaguarda dos objetivos.
Colocar as necessárias salvaguardas sob a centralidade dos objetivos das políticas
públicas é contribuir para que a accountability no Brasil seja de fato um instrumento
da legitimidade democrática e esteja sintonizada com as melhores práticas vigentes
no universo internacional de entidades de fiscalização, mais orientadas para o uso
de auditorias operacionais e para o fortalecimento de controles internos vinculados à
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 3/13
O autor afirma que o excesso de burocracia não faz parte do ciclo vicioso da corrupção.
Pode se afirmar que não existe uma relação de causa e efeito no que se refere à corrupção
e custos das transações.
O autor afirma que controle sem direcionamento pode ser mais uma ação sem efeito.
Pode se afirmar que o autor é a favor da corrupção.
valorização dos objetivos, nos termos das propostas do COSO (Committee of
Sponsoring Organizations of the Treadway Commission).
Cabe verificar em que medida uma estrutura de controle no arranjo institucional,
acentuada, superposta e onerosa, funciona como um guia de ação segura e efetiva
ou como um inibidor de iniciativas. Muito controle sem coordenação pode atrapalhar
o administrador na busca de trabalhar dentro de um quadro bem delimitado de
possibilidades legais, constituindo, por vezes, apenas um enorme repertório de
possibilidades de sanção.
Os custos de transação podem ser uma medida razoável para a discussão da
corrupção e seus remédios, pois permitem sopesar meios e fins. Corrupção e custos
de transação, mais do que uma rima, podem ser uma solução neste vasto mundo de
situações extremas, que, felizmente, não são eternas.
Frederico da Costa é professor do Programa de Pós-graduação em Administração
(PPGAd) da Universidade Federal Fluminense
Marcus Braga é doutorando em políticas públicas, estratégias e desenvolvimento
pela UFRJ
 
Tendo em vista o texto acima, assinale a alternativa CORRETA:
0,2 ptsPergunta 2
Verdadeiro
Compliance integra um sistema complexo e organizado de procedimentos de
controle de riscos e preservação de valores intangíveis que deve ser coerente com a
estrutura societária, o compromisso efetivo da sua liderança e a estratégia da
empresa, como elemento, cuja adoção resulta na criação de um ambiente de
segurança jurídica e confiança indispensável para a boa tomada de decisão.
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 4/13
Falso
0,2 ptsPergunta 3
Verdadeiro
Falso
O disclosure tem papel fundamental no funcionamento do mercado de capitais,
sendo essencial para a adequada avaliação das oportunidades de investimentos
pelos agentes econômicos, na medida em que reduz a assimetria informacional.
0,2 ptsPergunta 4
Falso
Verdadeiro
Os riscos decorrentesda inobservância das leis, regulamentos administrativos, do
código de conduta assim como das políticas de compliance de uma organização
podem ser identificados de várias formas. Uma delas é o estímulo à revelação de
informações que não são facilmente detectadas. Um dos mecanismos que os
programas de compliance utilizam é a criação dos canais de denúncias, por meio
dos quais os funcionários de uma empresa são estimulados a revelar seu
conhecimento sobre situações que podem potencialmente caracterizar uma
ilegalidade ou uma ocorrência antiética e contrária aos princípios e normas da
organização.(MANUAL de compliance. 2. Rio de Janeiro Forense 2020 1 recurso
online ISBN 9788530989576.)
0,2 ptsPergunta 5
O obstáculo inicial para a implementação de efetivos programas de compliance no
Brasil é cultural. A falta de transparência e a promiscuidade nas relações entre
indivíduos e empresas com a Administração Pública no país, em suas diversas
esferas, são recentes e infelizmente tratados como mal necessário para a realização
de negócios
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 5/13
Verdadeiro
Falso
0,2 ptsPergunta 6
Enfraquecer a cultura de controles internos na busca continua por resultados.
Adotar, na organização, princípios éticos e normas de condutas, e certificar-se do seu
cumprimento e aderência.
Os meios justificam os fins, assim não se deve preocupar com o estabelecimento de
padrões que previnam futuros de não conformidade.
Fomentar o descumprimento da legislação interna e externa.
As áreas de compliance devem realizar os trabalhos e desenvolver ações em
conjunto com os gestores de cada área da organização visando à busca da
conformidade dos controles internos por meio da sua adequação às atividades e
processos. Nesse sentido é importante envidar esforços em ações que garantam
prioritariamente:
0,2 ptsPergunta 7
Todos estão falsos.
Apenas os itens I e III são verdadeiros.
Para a criação de um ambiente onde se estabeleça o controle interno, é necessário
cultivar valores e princípios. Nesse sentido, são características requeridas do
profissional de controle interno de compliance:
I. Ética, prudência.
II. Bom senso, clareza.
III. Imparcialidade, sigilo profissional.
IV. Independência.
 
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 6/13
Todos são verdadeiros.
Apenas o item I é verdadeiro.
0,2 ptsPergunta 8
Não são complementares, pois a auditoria antecipa às ações de compliance.
Não são complementares na medida em que auditoria é feita por amostragem e tem
avaliação objetiva.
São complementares, pois realizam trabalhos distintos, significando que a empresa não
necessita de conformidade.
São complementares na medida em que ajudam as organizações a manter os seus
controles distantes das ameaças dos riscos inerentes à não conformidade.
Existe uma pergunta que muitos fazem sobre compliance e auditoria: mas afinal de
contas, auditoria e compliance são complementares?
0,2 ptsPergunta 9
Leia o Manual de Compliance da Localiza:
 
Pagamentos por atos de rotina não têm como objetivo influenciar o resultado
pretendido; apenas buscam diminuir o tempo em que essa ação seria realizada caso
percorresse os trâmites usuais.
Exemplo: oferecer ou entregar a um funcionário público uma “comissão” ou brinde
para agilizar a liberação de um carro apreendido ou a emissão do alvará de uma filial
da empresa.
 
Política da Localiza
 Nenhum tipo de pagamento por ato de rotina é permitido, sob nenhum pretexto.
 
Qualquer pagamento feito pela Localiza deve seguir as regras abaixo:
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 7/13
As regras impostas cabem somente aos funcionários operacionais.
Essas regras não ajudam a combater fraudes/corrupção na empesa
A Localiza não está preocupada se os clientes estão satisfeitos com os funcionários, já que
eles não podem oferecer brindes aos seus funcionários.
As regras definem procedimentos a serem adotados pelos funcionários com relação a
brindes e comissões.
• Refletir o valor do serviço prestado ou do produto adquirido, preferencialmente
descrito em contrato ou proposta comercial aprovada pelo responsável.
• Na hipótese de reembolso de despesas, estar acompanhado do respectivo
comprovante, sendo a despesa justificada nos termos do serviço prestado ou do
produto adquirido.
• Ser registrado no sistema (ERP) e realizado por transferência eletrônica para a
conta bancária especificada na documentação de cadastro do fornecedor ou terceiro
intermediário. • Nenhum pagamento poderá ser realizado em dinheiro ou por meio de
documentos ao portador.
• Nenhum pagamento poderá ser realizado a pessoa diferente da contratada.
• Nenhum pagamento poderá ser realizado em conta fora do país se o serviço tiver
sido prestado no Brasil.
 
 Pode-se inferir que:
0,2 ptsPergunta 10
Falso
Verdadeiro
No contexto dos objetivos da Contabilidade, que consiste em prover informações
úteis para a tomada de decisões por parte dos usuários, uma atenção especial há
que se dispensar ao papel desempenhado pela evidenciação ou disclosure . Isso
porque, para que as demonstrações contábeis adquiram a característica da utilidade,
devem conter as informações necessárias para uma adequada interpretação da
situação econômico-financeira da entidade
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 8/13
0,2 ptsPergunta 11
Verdadeiro
Falso
A governança corporativa inclui muitos temas, dentre eles o estabelecimento de
órgãos internos, conselho de administração, diretoria executiva, conselho fiscal,
conselho executivo e outros. O processo de escolha dos membros destes órgãos, a
periodicidade dos seus mandatos e os poderes que cada um deterá também fazem
parte das atividades de governança. Sendo objetivo da governança corporativa a
sustentabilidade, perenidade e prosperidade dos negócios, esta, necessariamente,
deverá incluir a gestão de riscos com todas suas atribuições e as atividades de
gestão de compliance prevenindo, detectando e respondendo às violações que
geram os riscos, sendo desta forma a gestão de riscos e a gestão
de compliance engrenagens que complementam e compõem a governança
corporativa, (MANUAL de compliance. 2. Rio de Janeiro Forense 2020 1 recurso
online ISBN 9788530989576.)
0,2 ptsPergunta 12
as fraudes e a lavagem de dinheiro só podem ser combatidas nas empresas com a
implantação de controles internos e compliance.
há necessidade do próprio mercado de instituir controles internos, em decorrência da
necessidade de estar em conformidade.
a cultura do controle ainda é pouco conhecida pela organizações e isso não ajudaria muito a
combater as fraudes.
a transparência não ajuda no combate a fraudes e corrupção nas organizações.
Após a Lei Anticorrupção (http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/1035665/lei-
12846-13) , as empresas demonstram uma preocupação maior em aprimorar seu
código de ética e conduta de acordo com tais bases legais. Os valores da empresa
devem ser passados aos empregados e parceiros de forma clara, no mesmo sentido
deve ser o que não será tolerado internamente, assim evita-se uma exposição
negativa. É CORRETO afirmar que isso ocorre porque
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/1035665/lei-12846-13
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 9/13
0,2 ptsPergunta 13
Todas as letras estão corretas.
a letra A e B estão corretas.
a letra B e C estão corretas.
a letra C e D estão corretas.
A Lei nº 12.846, de 1º de agosto de 2013, determina em seu artigo art. 7º o que é
levado em consideração na aplicação das sanções:
a) A gravidade da infração; a vantagem auferida ou pretendida pelo infrator.
b) A consumação ou não da infração; o grau de lesão ou perigode lesão; o efeito
negativo produzido pela infração; a situação econômica do infrator;
c) A cooperação da pessoa jurídica para a apuração das infrações;
d) A existência de mecanismos e procedimentos internos de integridade, auditoria
e incentivo à denúncia de irregularidades e a aplicação efetiva de códigos de ética e
de conduta no âmbito da pessoa jurídica.
Considerando os itens acima, pode-se inferir que
0,2 ptsPergunta 14
Verdadeiro
Falso
O Compliance tem ganhado destaque no cenário mundial e, mais recentemente,
também no Brasil. Em meio a bilionários escândalos de corrupção, as empresas no
país estão cada vez mais preocupadas em buscar mecanismos de proteção e
enxergam com mais nitidez a necessidade de implementarem políticas e
procedimentos capazes de garantir conformidade com as normas jurídicas e padrões
éticos, a fim de evitar práticas de ilícitos e preservar a sustentabilidade de seus
negócios e o valor de seus ativos., pode-se inferir que empresas que não tem um
programa de compliance implantado não tem ética.
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 10/13
0,2 ptsPergunta 15
Os efeitos do acordo de leniência não serão estendidos às pessoas jurídicas que integram o
mesmo grupo econômico, de fato e de direito, desde que firmem o acordo em conjunto,
respeitadas as condições nele estabelecidas.
O acordo de leniência estipulará as condições necessárias para assegurar a efetividade da
colaboração e o resultado útil do processo.
Em caso de descumprimento do acordo de leniência, a pessoa jurídica não ficará impedida
de celebrar novo acordo pelo prazo de 3 (três) anos contados do conhecimento pela
administração pública do referido descumprimento.
O acordo de leniência exime a pessoa jurídica da obrigação de reparar integralmente o dano
causado.
1) O Programa de Leniência permite que empresas e/ou indivíduos que
participam ou que participaram de um cartel ou de outra prática anticoncorrencial
coletiva celebrem Acordo de Leniência com o Cade. Os signatários desse acordo
devem se comprometer a cessar a conduta ilegal, a denunciar e confessar a
participação na prática da infração à ordem econômica, bem como a cooperar com
as investigações, apresentando informações e documentos relevantes para o
detalhamento da conduta a ser investigados.
 
Nesse sentido, considerando a Lei nº 12.846, de 1º de Agosto de 2013,
(http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%2012.846-
2013?OpenDocument) é CORRETO afirmar que:
0,2 ptsPergunta 16
Verdadeiro
Falso
O disclosure tem papel secundário no funcionamento do mercado de capitais, sendo
essencial para a adequada avaliação das oportunidades de investimentos pelos
agentes econômicos, na medida em que reduz a assimetria informacional.
http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%2012.846-2013?OpenDocument
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 11/13
0,2 ptsPergunta 17
II e III.
III e IV.
I e II.
I, II, III e IV.
É por meio das ferramentas de compliance que uma empresa pode alcançar com
maior solidez seus objetivos estratégicos. Não estamos, portanto, falando de
conceitos conflitantes. Ao contrário, a sinergia da empresa com todas as normas,
ditames de regulamentação e controles internos eficientes, representam maior
qualidade na atividade empresarial (respeito às normas de qualidade), economia de
recursos (evitando gastos com multas, punições e cobranças judiciais) e
fortalecimento da marca no mercado (empresa séria e ética). (Fonte:
 <https://endeavor.org.br/compliance/ (https://endeavor.org.br/compliance/) >.)
 
Nesse sentido, pode-se afirmar que os objetivos, papéis e responsabilidades da
função de compliance na organização são, entre outros:
I. Analisar meticulosamente os riscos operacionais; gerenciar os controles
internos (o profissional dessa área é uma espécie de “xerife” das normas e
procedimentos, em todas as esferas da organização); desenvolver projetos de
melhoria contínua e adequação às normas técnicas.
II. Analisar e prevenir de fraudes (esse profissional tem também papel
consultivo, não se trata apenas de cobranças e imposição de mudanças); monitorar,
junto aos responsáveis pela TI, no que se refere às medidas adotadas na área de
segurança da informação; realização de auditorias periódicas;
III. Gerenciar e rever as políticas de gestão de pessoas, juntamente com os
responsáveis pela área de Gestão de Capital Humano; trabalhar na elaboração de
manuais de conduta; e desenvolver planos de disseminação do compliance na
cultura organizacional.
IV. Fiscalizar a conformidade contábil de acordo com as normas internacionais
(International Financial Reporting Standards – IFRS); interpretar leis e adequá-las ao
universo da empresa.
São VERDADEIROS os itens
https://endeavor.org.br/compliance/
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 12/13
0,2 ptsPergunta 18
Falso
Verdadeiro
A Lei Brasileira Anticorrupção instituiu, no país, a responsabilidade objetiva
administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática de atos contra a Administração
Pública, nacional ou estrangeira, bem como conferiu ao Estado mecanismos
administrativos para responsabilizar, educar e obter o ressarcimento ao erário, em
face de atos de corrupção e fraudes praticadas por pessoas jurídicas e seus
agentes, sobretudo nas licitações públicas e na execução dos contratos
administrativos.(MANUAL de compliance. 2. Rio de Janeiro Forense 2020 1 recurso
online ISBN 9788530989576.)
0,2 ptsPergunta 19
O BACEN preocupa com os custos operacionais das instituições financeiras.
 
O BACEN obriga as instituições a implementar e manter política de conformidade
compatível com a natureza, o porte, a complexidade, a estrutura, o perfil de risco e o modelo
de negócio da instituição, de forma a assegurar o efetivo gerenciamento do seu risco de
conformidade.
 
Do simples fato de implantação de compliance nas instituições financeiras, estaria resolvida
toda a questão de riscos.
O BACEN não tem preocupação com a insolvência das instituições financeiras em
funcionamento no Brasil.
Com o advento de grandes desvios de condutas e corrupção por parte de diversos
gestores das diversas organizações, conforme noticiado todos os dias pela
imprensa, e sendo do BACEN a função de assegurar que as infraestruturas e os
arranjos de pagamentos operados no Brasil sejam administrados consistentemente
com os objetivos de interesse público, mantendo a estabilidade financeira e
reduzindo o risco sistêmico, nesse sentido o BACEN editou a Resolução nº 4.595,
de 28/08/2017, regulamentado a política de conformidade (compliance) aplicável às
instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar nos país. Da
leitura dessa resolução pode-se afirmar que:
18/10/2021 20:42 Teste: Tarefa Objetiva 5
https://pucminas.instructure.com/courses/83120/quizzes/221403/take 13/13
Nenhum dado novo para salvar. Última verificação às 20:42 
 
0,2 ptsPergunta 20
Falso
Verdadeiro
Um Programa de Compliance deve ser formado, no mínimo, por um conjunto de
regras de conduta, na forma de políticas e procedimentos corporativos; um plano
consistente de treinamento a associados e colaboradores em geral, internos e
externos; controles e processos internos que evitem desvios de conduta e práticas
de ilícitos.
Enviar teste