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1. A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos. As afirmativas a seguir dizem respeito a ela, à exceção de uma. Assinale-a.
a) Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.
b) Os conselhos de administração são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
c) As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
d) As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
e) É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas nas bolsas de valores dos Estados Unidos.
2. A denominada Lei Sarbanes-Oxley nasceu como fruto dos escândalos ocorridos no mercado de capitais, especialmente após o caso Enron. Ela é considerada uma lei que regulamenta os controles corporativos para melhorar a governança e tem como princípio fundamental:
a) Percepção
b) Transparência
c) Legalidade
d) Negociação em bolsas de valores
e) Aumento de valor de mercado
1. Qual dos conceitos apresentados a seguir melhor representa o significado da palavra governança?
a) É a capacidade da organização em responder pelos próprios atos.
b) A disponibilização de informações de modo claro, quer sejam elas obrigatórias (como as demonstrações contábeis), quer sejam não obrigatórias (como as políticas de promoção de um colaborador dentro da instituição).
c) O conjunto de princípios, normas e boas práticas que conduzem as atividades desempenhadas pelas organizações, desdobrando-se em todos os seus níveis.
d) A reunião de todos os recursos necessários a fim de impedir perdas para aqueles que realizaram aportes de capital na empresa.
e) O modo igualitário pelo qual são tratados todos os envolvidos no processo empresarial, ou seja, os stakeholders.
2. Acerca dos temas apresentados, analise as afirmativas a seguir:
I. As boas práticas por parte dos governos, de suas instituições e do mercado privado de uma determinada nação fazem parte dos requisitos impostos pelo Banco Mundial para a concessão de financiamentos.
II. A governabilidade corresponde à legitimidade e à estabilidade de um grupo para dirigir uma determinada organização.
III. A Governança Corporativa corresponde à legitimidade e estabilidade de um grupo para dirigir uma determinada organização.
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
a) Apenas a afirmativa I está correta.
b) As afirmativas I e II estão corretas.
c) As afirmativas II e III estão corretas.
d) As afirmativas I e III estão corretas.
e) Todas as afirmativas estão corretas.
1. A estratégia de uma organização pode ser apresentada com os seguintes conceitos, à exceção de um. Assinale-o:
a) São os planos da alta administração para atingir resultados consistentes com as missões e objetivos da organização.
b) É o padrão ou plano que integra as principais metas, políticas e sequências de ação de uma organização em um todo coerente.
c) É a criação de uma posição única e valiosa, envolvendo um conjunto diferente de atividades.
d) É um padrão, isto é, uma consistência de comportamentos ao longo do tempo.
e) É a condução para que a organização aja de modo ético, com respeito aos postulados e instrumentos legais e mantendo uma relação de valores morais com todos os envolvidos nos diversos ambientes que a cercam.
2. Quando tratamos de planejamento estratégico, missão, visão, valores, análise de forças, oportunidades, fraquezas e ameaças, assim como o que significa valor público, quais são as convergências com a temática de Governança Corporativa?
a) A implementação de políticas de Governança, por meio da estratégia adotada pela organização, influencia o registro de regras formais e informais que delinearão as relações de poder e a alocação dos recursos.
b) Quando a empresa delimita corretamente sua missão, visão e valores, a implementação da Governança não se faz necessária.
c) O papel da Governança no plano estratégico é a criação de uma posição única e valiosa, envolvendo um conjunto diferente de atividades.
d) A implementação da Governança nos planos estratégicos tem como único objetivo o aumento dos lucros obtido pela organização.
e) Não há convergência. A Governança não interfere no planejamento estratégico e vice-versa.
1. Como a ética se relaciona com o conceito de Governança Corporativa?
a) Os princípios da governança corporativa somente são possíveis de serem legitimados se forem pautados em comportamentos éticos.
b) O objeto da ética é a moral, tendo como parte integrante o comportamento humano.
c) A relação Governança e ética consiste na obrigação das empresas de adotarem práticas que contribuam para o bem-estar social, quando as mesmas se alinharem aos interesses da organização.
d) A ética confunde-se com a Governança como um dos parâmetros para a avaliação do grau de desenvolvimento das empresas.
e) A ética refere-se às situações particulares e quotidianas que direcionam a prática das pessoas, não se misturando com valores institucionais.
2. Com base no que foi estudado sobre ética, marque a alternativa que não se vincula necessariamente ao esperado como comportamento ético.
a) O objeto da ética é a moral, tendo como parte integrante o comportamento humano.
b) A organização deve agir segundo as determinações legais, observando as regras definidas por lei.
c) São os princípios reconhecidos pela sociedade como aquilo que é certo ou errado para o comportamento humano.
d) Identifica-se as regras que devem guiar o comportamento das pessoas, além de valorizar as boas práticas a serem buscadas.
e) Orientar-se para que os atos praticados não interfiram no bem-estar do outro, garantindo, assim, a ordem e o respeito mútuo.
	
	
	
		1.
		Conceitualmente a governança corporativa surgiu para?
	
	
	
	Assegurar que as empresas pudessem abrir o capital.
	
	
	Melhorar os aspectos tributários das empresas.
	
	
	Para proteger as empresas.
	
	
	Superar o conflito da agência.
	
	
	Para um melhor desenvolvimento e gestão da empresa.
	
Explicação:
Superar o conflito da agência, dentro do contexto da pergunta x respostas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Qual dos conceitos apresentados abaixo refere-se à governança pública:
	
	
	
	Conjunto de mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a gestão, com vistas à condução de políticas públicas e à prestação de serviços de interesse da sociedade.
	
	
	é o sistema pelo qual as sociedades são dirigidas e monitoradas, envolvendo os relacionamentos entre Acionistas / Cotistas, Conselho de Administração, Diretoria, Auditoria Independente e Conselho Fiscal.
	
	
	é uma expressão que se volta para as ferramentas de concretização da missão, da visão e dos valores de uma empresa.
	
	
	é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de administração, diretoria e demais empregados, aplicado no estabelecimento de estratégias, formuladas para identificar em toda a organização eventos em potencial, capazes de afetá-la, e administrar os riscos de modo a mantê-los compatível com o apetite a risco da organização e possibilitar garantia razoável do cumprimento dos seus objetivos
	
	
	Compreende o registro e a evidenciação da composição patrimonial do ente público. Nesse aspecto, devem ser atendidos os princípios e as normas contábeis voltadas para o reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos e passivos e de suas variações patrimoniais.
	
Explicação:
Governança Pública é definida pelo Decreto 9.203/2017 como o conjunto de mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a gestão, com vistas à condução das políticas públicas e à prestação de serviços de interesseda sociedade.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assegura a proteção dos direitos de todos os usuários da informação contábil, incluindo os acionistas minoritários e estrangeiros. Se a informação for relevante, influenciando uma tomada de decisão sobre investimentos, deverá ser divulgada, ao mesmo tempo, a todos os interessados, imediatamente. Esse conceito é sobre:
	
	
	
	Ética (ethics).
	
	
	Prestação de contas (accountability).
	
	
	Transparência (disclosure).
	
	
	Equidade (fairness).
	
	
	Conformidade (compliance).
	
Explicação:
A equidade (fairness) assegura a proteção dos direitos de todos os usuários da informação contábil, incluindo os acionistas minoritários e estrangeiros. Se a informação for relevante, influenciando uma tomada de decisão sobre investimentos, deverá ser divulgada, ao mesmo tempo, a todos os interessados, imediatamente.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Quais dos princípios apresentados abaixo NÃO é considerado fundamental pelo Instituto Brasileiro de Governança Corporativa(IBGC) para que uma instituição seja reconhecida como praticante da boa governança corporativa:
	
	
	
	Sustentabilidade.
	
	
	Prestação de contas.
	
	
	Transparência.
	
	
	Equidade.
	
	
	 Responsabilidade corporativa.
	
Explicação:
Gabarito: Segundo o IBGC - Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, os principios básicos são: Transparência, Equidade, Prestação de contas (accountability) e Responsabilidade corporativa. Sustentabilidade está inserido dentro da Responsabilidade Corporativa, não sendo assim um principio básico.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Governança corporativa é um sistema pelo qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre proprietários, conselho de administração. Diretoria e órgãos de controle. As boas práticas de governança corporativa possuem a finalidade básica de:
	
	
	
	Revisar os procedimentos executados pela alta administração das empresas com emissão de parecer para órgãos reguladores
	
	
	Preservar e otimizar o valor da organização, facilitando seu acesso ao capital e contribuindo para sua longevidade
	
	
	Preparar a estrutura da organização para a implantação de um sistema de controle interno.
	
	
	Emitir um parecer sem ressalvas no tocante às práticas financeiras e contábeis da organização.
	
	
	Mapear os controle internos inerentes aos processos contábeis identificando os riscos existentes.
	
Explicação:
Efetivamente a resposta é a finalidade básica.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Garante que as informações preparadas pelas empresas obedeçam às leis e aos regulamentos corporativos. Esse conceito é sobre:
	
	
	
	Transparência (disclosure).
	
	
	Conformidade (compliance).
	
	
	Equidade (fairness).
	
	
	Prestação de contas (accountability).
	
	
	Ética (ethics).
	
Explicação:
A conformidade (compliance) garante que as informações preparadas pelas empresas obedeçam às leis e aos regulamentos corporativos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Qual o conceito de transparência (disclosure):
	
	
	
	é expressa pelo desejo de prover informação relevante e não-confidencial de forma clara, tempestiva e precisa, incluindo as de caráter não-financeiro.
	
	
	estabelece que os agentes de Governança Corporativa devem prestar contas de seus atos administrativos, a fim de justificarem sua escolha, remuneração e desempenho.
	
	
	garante que as informações preparadas pelas empresas obedeçam às leis e aos regulamentos corporativos.
	
	
	assegura a proteção dos direitos de todos os usuários da informação contábil, incluindo os acionistas minoritários e estrangeiros. Se a informação for relevante, influenciando uma tomada de decisão sobre investimentos, deverá ser divulgada, ao mesmo tempo, a todos os interessados, imediatamente.
	
	
	deve permear todas as relações internas e externas. É uma postura essencial. Como já vimos, nem sempre a atitude do gestor é ilegal, mas pode ser pouco ética, o que vai prejudicar a imagem da Companhia frente ao Mercado.
	
Explicação:
A transparência (disclosure) é expressa pelo desejo de prover informação relevante e não-confidencial de forma clara, tempestiva e precisa, incluindo as de caráter não-financeiro.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		É um órgão colegiado encarregado do processo de decisão de uma organização em relação ao seu direcionamento estratégico e entende-se como sendo o principal componente do sistema de governança. Seu papel é ser o elo entre a propriedade e a gestão para orientar e supervisionar a relação desta última com as demais partes interessadas. Essa afirmação refere-se ao:
	
	
	
	Conselho de Administração
	
	
	Relacionamento com as partes internas
	
	
	Código de Conduta
	
	
	Programas de Compliance
	
	
	Código de Ética
	
 
		
	
		1.
		Administração de Recursos Humanos é uma área extremamente sensível à mentalidade que predomina nas organizações. Por isso, ela é contingencial e situacional, dependendo da cultura existente nas organizações e da estrutura organizacional adotada. Quais seriam as seis principais atribuições nas organizações no setor de RH: 
	
	
	
	Recrutar, Contratar, Monitorar, Manter, Advertir e Demitir.
	
	
	Agregar, Aplicar, Recompensar, Desenvolver, Manter e Monitorar.
	
	
	Recrutar, Contratar, Desenvolver, Manter, Monitorar e Demitir.
	
	
	Recrutar, Contratar, Desenvolver, Manter, Advertir e Demitir.
	
	
	Recrutar, Contratar, Treinar, Manter, Monitorar e Demitir.
	
Explicação:
Agregar, Aplicar, Recompensar, Desenvolver, Manter e Monitorar. Segundo o livro utilizado na disciplina princípios de gestão, conforme ementa.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre a Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida pela sigla SOX, é correto afirmar:
I - A SOX se caracteriza por ser um importante instrumento legal, que busca inibir práticas que prejudiquem a credibilidade das informações apresentadas pelas empresas norte americanas, assim como naquelas que registram ações nas bolsas de valores situadas nos Estados Unidos.
II - A formalização da lei buscou proteger o governo contra fraudes verificadas no final dos anos 2010.
III - A falência da Enron foi considerada por diversas publicações a mais importante da história empresarial americana e deu origem a formulação da SOX.
	
	
	
	Todas estão corretas
	
	
	Todas estão incorretas
	
	
	Somente I e III estão corretas
	
	
	Somente I e II estão corretas
	
	
	Somente II e III estão corretas
	
Explicação:
A formalização da lei buscou proteger os acionistas e a sociedade contra fraudes verificadas no final dos anos 2001
	
	
	
	 
		
	
		3.
		São os processos utilizados para incentivar as pessoas e satisfazer suas necessidades individuais mais elevadas. É conceito de:
	
	
	
	Processos de desenvolver pessoas.
	
	
	Processos de agregar pessoas.
	
	
	Processos de aplicar pessoas.
	
	
	Processo de manter pessoas.
	
	
	Processos de recompensar pessoas.
	
Explicação:
Processos de recompensar pessoas: são os processos utilizados para incentivar as pessoas e satisfazer suas necessidades individuais mais elevadas. São as funções responsáveis pelas recompensas e pela remuneração de funcionários.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Quais são os 4 pilares de um processo administrativo dentro de uma Governança Corporativa?
	
	
	
	Planejamentos, Organização, Direção e Controle.
	
	
	Planejamentos, Organização, Prestação de Contas e Controle.
	
	
	Planejamentos, Organização, Transparência e Prestação de Contas.
	
	
	Equidade, Transparência, Prestação de Contas e Resposabilidade Corporativa e Social.
	
	
	Planejamentos, Organização, Direção e Ação.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Barbará assumiu  a direção da área de Recursos Humanos da CIA XPTO/4. Em suas atividades, seguindo regras de mercado e compliance para área de RH, ela deverá desempenhar as seguintes atividades, exceto:
	
	
	
	assegurar condições de trabalho adequadas por meiode programas de qualidade de vida no trabalho.
	
	
	descrever os cargos e os provê-los por meio de processos e técnicas de seleção subjetivos.
	
	
	promover programas de educação para os empregados da organização.
	
	
	avaliar o desempenho dos empregados, garantindo-lhes ações de desenvolvimento necessárias à ampliação de suas competências.
	
	
	desenvolver arquitetura adequada para a concretização da visão de futuro da empresa, traduzindo os valores estratégicos em comportamentos observáveis nos empregados.
	
Explicação:
Os critérios de avaliação devem ser objetivos. 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		(IADES - 2014 - FUNPRESP-EXE )Considerando os princípios, as regras e as práticas de governança das entidades fechadas de previdência complementar (EFPC), dispostos na Resolução MPS/CGPC nº 13/2004, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A instituição de um código de ética e conduta, bem como sua ampla divulgação, inclusive aos participantes e assistidos e às partes relacionadas, é obrigatória.
 
	
	
	As EFPC podem prescindir da competência técnica dos diretores, desde que contratem profissionais especializados para darem suporte às atividades por eles geridas.
 
	
	
	A contratação de serviços especializados de terceiros exime os integrantes dos órgãos de governança e gestão das EFPC das responsabilidades previstas em lei.
 
	
	
	Os conselheiros, diretores e empregados das EFPC devem se orientar pela defesa dos direitos dos participantes e assistidos dos planos de benefícios que operam.
	
	
	O estatuto ou o regimento interno deve prever que o Conselho Deliberativo contrate serviços especializados de terceiros em caráter eventual.
 
	
Explicação:
Art. 3° Os conselheiros, diretores e empregados das EFPC devem manter e promover conduta permanentemente pautada por elevados padrões éticos e de integridade, orientando-se pela defesa dos direitos dos participantes e assistidos dos planos de benefícios que operam e impedindo a utilização da entidade fechada de previdência complementar em prol de interesses conflitantes com o alcance de seus objetivos.
 
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Com base no que aprendemos sobre os níveis organizacionais de uma Governança Corporativa, correlacione os níveis e suas respectivas funções:
	
	
	
	Estratégico (Curto Prazo, Toda a Organização e Ambiente Externo)
	
	
	Tático (Longo Prazo, Departamento/Setores e Ambiente Interno)
	
	
	Nenhuma das respostas anteriores.
	
	
	Operacional (Médio Prazo, Cargo/Atividades e Ambiente Externo e Interno)
	
	
	Estratégico (Toda a organização, Longo Prazo e Ambiente Externo e Interno)
	
Explicação:
Estratégico (Toda a organização, Ambiente Externo e Interno e Longo Prazo)
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa que contém os sete Pês da Governança Corporativa.
	
	
	
	Patrimônio, princípios, propósitos, poder, processos, práticas e perenidade.
	
	
	Proposituras, princípios, propósitos, propriedade, poder, processos e perenidade.
	
	
	Princípios, patrimônio, propósitos, poder, processos, procedimentos e perenidade.
	
	
	Perenidade, princípios, práticas, propósitos, propriedade, poder e processos.
	
	
	Processos, princípios, particularidades, propósitos, poder, práticas e perenidade.
	
Explicação:
Os sete Pês da Governança Corporativa são:
- Propriedade;
- Princípios;
- Propósitos;
- Poder:
- Processos;
- Práticas;
- Perenidade.
	
 
		
	
		1.
		A matriz SWOT é ferramenta essencial para a identificação do cenário interno e externo no qual a organização está inserida. Sobre os tópicos estudados do tema, as alternativas abaixo tratam sobre o planejamento estratégico, exceto:
	
	
	
	As oportunidades são os aspectos favoráveis que podem agregar vantagem para a empresa.
	
	
	As ameaças são um dos elementos de análise do ambiente externo à instituição.
	
	
	A identificação das forças da organização permite que ela conheça os aspectos que podem agregar vantagem à sua estratégia.
	
	
	As forças são elementos de excelência da instituição.
	
	
	As desvantagens competitivas caracterizam as fraquezas da organização.
	
Explicação:
Os aspectos que podem agregar vantagem à sua estratégia definem as oportunidades (e não as forças).
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre os valores que devem ser definidos pelas organizações no planejamento estratégico, marque a alternativa correta:
	
	
	
	É o lugar onde a organização pretende chegar, assemelhando-se a uma meta, em sentido de maior alcance.
	
	
	Representam a razão de ser da organização.
	
	
	Declaração das diretrizes que devem ser respeitadas pelos funcionários e gestores de uma empresa para ajudar a empresa a cumprir a sua missão.
	
	
	É o norteador para os seus planos futuros.
	
	
	Tem como objetivo expandir a empresa pela enunciação de um estado futuro ambicioso.
	
Explicação:
Declaração das diretrizes que devem ser respeitadas pelos funcionários e gestores de uma empresa para ajudar a empresa a cumprir a sua missão.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A partir das abordagens feitas para o conceito de valor público, indique quais afirmações são verdadeiras (V) ou falsas (F).
 
	(   )
	O valor público da organização se trata sobre o valor operacional do trabalho, onde se valoriza a capacidade de adaptar métodos para o desempenho das atividades.
	(   )
	O gestor que busca o valor público deve defender a ideia de produzir valor para as organizações que estão sob o seu comando
	(   )
	O conceito trata-se do valor que determinado serviço público gerará nos indivíduos e cidadãos-clientes..
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo:
	
	
	
	V, F, V.
	
	
	F, F, F.
	
	
	V, V, V.
	
	
	V, V, F.
	
	
	 F, V, V.
	
Explicação:
A  afirmativa "O valor público da organização se trata sobre o valor ..." esta errada, pois o valor público não se limita ao valor operacional do trabalho, pois tanto a capacidade de adaptar métodos como de produzir novos produtos são potencialmente valiosos para a sociedade. Nesta abordagem, além da valorização da adaptação dos métodos para realizar as atividades, também se destaca a importância da produção de novos produtos potencialmente valiosos para a sociedade.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Governança Corporativa e Comunicação - Elemento básico para a interação social e o desenvolvimento das relações humanas, a comunicação desempenha papel fundamental para a efetivação de planos e programas em qualquer ambiente organizacional. Por isso mesmo, é correto afirmar que:
	
	
	
	em organizações com fins lucrativos, a comunicação mercadológica deve ser priorizada em detrimento das comunicações institucional e interna.
	
	
	a comunicação organizacional deve ser levada a efeito, exclusivamente, por especialistas da área, de preferência lotados em uma assessoria vinculada à alta gerência.
	
	
	por não disponibilizarem bens e serviços ao mercado, organizações públicas propriamente ditas devem apenas se preocupar com a comunicação interna.
	
	
	o planejamento estratégico de comunicação deve considerar a cultura organizacional como um fator determinante dos procedimentos a serem adotados.
	
	
	a comunicação deve se prestar à defesa incondicional da organização, sem levar em conta os interesses de seus diversos públicos, internos e externos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Para lidar com os grandes desafios e mudanças do mundo atual, as organizações se estruturam por meio de três níveis, o conhecimento deste tema é de suma importância para a governança corporativa, mediante o exposto, em qual nível o descrito a seguir se enquadra: O grau de cumprimento de rotinas e procedimentos deve obedecer a uma regularidade e continuidade, limitando ao máximo o nível de incertezas dos processos em execução.
	
	
	
	NÍVEL ESTRATÉGICO.
	
	
	NÍVEL INSTITUCIONAL.
	
	
	NÍVEL INTERMEDIÁRIO.
	
	
	NÍVEL TÉCNICO.
	
	
	NÍVEL TÁTICO.
	
Explicação:
NÍVEL OPERACIONAL - Conhecido como o nível mais técnicoque concentra o maior número de pessoas e tem como responsabilidade fazer com que a execução programada e cotidiana dos planos de ação aconteça de forma eficiente, ou seja, com a boa utilização dos recursos e no tempo certo. Está diretamente associada à produção de bens e serviços. Neste nível, os funcionários e/ou colaboradores têm contato direto com máquinas e equipamentos das linhas de montagem, e, em se tratando de serviços, no contato direto com o público externo pelos balcões de atendimento. O grau de cumprimento de rotinas e procedimentos deve obedecer a uma regularidade e continuidade, limitando ao máximo o nível de incertezas dos processos em execução.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os princípios de governança corporativa são um conjunto de valores e regras que embasa a governança corporativa no sentido de orientar a gestão para que possa atender aos interesses dos stakeholders envolvidos. Assinale a alternativa que apresente os princípios fundamentais da governança corporativa.
	
	
	
	Educação, Disposição, Agilidade e Superação.
	
	
	Transparência, Equidade, Prestação de Contas e Responsabilidade Corporativa.
	
	
	Adesão Voluntária, Gestão Democrática, Participação e Autonomia.
	
	
	Todas estão corretas.
	
	
	Aprender a Conhecer, Aprender a Fazer, Aprender a Viver e Aprender a Ser.
	
Explicação:
Compreender os principios da governança.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Definir de forma assertiva a comunicação é um passo importantíssimo para que o produto ou serviço alcance os resultados esperados. Dentro dos 8 P´s de marketing na gestão estratégica moderna esse conceito é de:
	
	
	
	PERFORMANCE (PERFORMANCE).
	
	
	PROMOÇÃO (PROMOTION).
	
	
	PROGRAMAS (PROGRAM).
	
	
	PROCESSOS (PROCESS).
	
	
	PRAÇA (PLACEMENT).
	
Explicação:
Definir de forma assertiva a comunicação é um passo importantíssimo para que o produto ou serviço alcance os resultados esperados. Como a audiência está a cada dia mais pulverizada, as organizações passaram a adotar o conceito da comunicação integrada de Marketing, o que quer dizer usar mídias combinadas para fazer com que o cliente atual ou potencial saiba da existência e das características
e diferenciais do produto e ou serviço. O termo Promotion, em inglês, significa comunicação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		(CESGRANRIO, 2010) Consensar propósitos estratégicos, alinhados às expectativas dos acionistas para negócios e gestão, exercendo o acompanhamento e a avaliação da diretoria executiva e dos resultados..
O texto acima se refere à missão de um dos elementos principais preconizados pelas melhores práticas de governança corporativa.
A missão explicitada no texto é desempenhada pelo
 
	
	
	
	Comitê de Gestão Responsável
	
	
	Conselho de Administração
	
	
	Comitê de Padrões Contábeis
 
	
	
	Comitê de Auditoria
 
	
	
	Conselho Fiscal
 
1. Em relação ao conceito de risco, marque a alternativa que indica a sua definição:
a) Risco é a definição das operações que não acontecem conforme o previsto.
b) Risco é uma das causas da incerteza sobre os objetivos da organização.
c) Risco é a volatilidade de resultados inesperados normalmente relacionada ao valor de ativos ou passivos de interesse.
d) Risco é o resultado da ocorrência de um evento que afeta negativamente a realização dos objetivos.
e) Não é possível mapear os riscos que podem afetar o cumprimento da missão organizacional.
2. Sobre o gerenciamento de risco, podemos afirmar, exceto:
a) O risco tem um aspecto restritamente subjetivo e não mensurável.
b) Risco residual é aquele alheio ao gerenciamento da instituição.
c) Os riscos corporativos também podem ser chamados de riscos organizacionais ou empresariais.
d) Risco inerente é aquele ao qual uma organização está vulnerável por ausência de medidas gerenciais.
e) A norma que trata sobre gestão de risco é a ISO 31000.
	
 
		
	
		1.
		 (IF-MS - 2019 - IF-MS) A ética constitui o conjunto de valores ou princípios morais que definem o que é certo ou errado para uma pessoa, grupo ou organização. Já a responsabilidade social significa o grau de obrigações que uma organização assume por meio de ações que protejam e melhorem o bem-estar da sociedade à medida que procura atingir seus próprios interesses. Sobre ética e responsabilidade social nas organizações, marque a alternativa CORRETA:
 
	
	
	
	Embora práticas éticas e promotoras de uma maior responsabilidade social sejam positivas para a imagem e reputação de uma organização, a sociedade em nada se beneficia destas práticas. Os benefícios são apenas internos à instituição.
 
	
	
	A ética constitui um elemento catalisador de ações socialmente responsáveis da organização por meio de seus administradores e parceiros, assim como a responsabilidade social é do interesse de todos os parceiros da organização e não de apenas alguns deles.
	
	
	Por razões legais, uma organização não pode se envolver com problemas sociais que não façam parte da sua área de atuação.
 
	
	
	O Código de Ética de uma organização deve ser conhecido apenas pela gestão superior, de modo que não haja divulgação de informações confidenciais da organização.
 
	
	
	Práticas de responsabilidade social são mal vistas pois demandam tempo e, com isso, geram prejuízos às organizações públicas e aos seus servidores.
 
	
Explicação:
A ética constitui um elemento catalisador de ações socialmente responsáveis da organização por meio de seus administradores e parceiros, assim como a responsabilidade social é do interesse de todos os parceiros da organização e não de apenas alguns deles. 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O desenho histórico que propiciou o surgimento da SOX começou a se formar no final de 2001, com a descoberta da existência de manipulações contábeis em uma das empresas mais importantes  dos Estados Unidos, a operadora de commodities de gás natural ENRON. De acordo com Borgerth (2007), naquele ano, sob a investigação da SEC (Securities and Exchange Comission), a empresa admitiu ter inflado seus lucros em aproximadamente US$ 600 milhões nos últimos quatro anos.Não vamos nos aprofundar no mecanismo utilizado para a manipulação, mas o que importa foi que o comportamento dos advogados, dos analistas de mercado e dos auditores independentes da empresa também se caracterizaram pela falta de:
	
	
	
	Transparência.
	
	
	Accountability.
	
	
	Responsabilidade Corporativa.
	
	
	Ética.
	
	
	Equidade.
	
Explicação:
Não vamos nos aprofundar no mecanismo utilizado para a manipulação, mas o que importa foi que o comportamento dos advogados, dos analistas de mercado e dos auditores independentes da empresa também se caracterizaram pela falta de ética. Para vocês terem uma ideia do estrago, na época, a indicação de ¿compra¿ de ações da empresa era quase unânime. Com o escândalo, ocorreu o desequilíbrio do mercado, com os acionistas buscando vender as ações o mais rápido possível, os preços caindo, e o desespero se instalando.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		(2017, NC-UFPR) Com relação à responsabilidade social, considere as seguintes afirmativas:
1. O conceito diz respeito ao compromisso das empresas com o impacto econômico, social e ambiental resultante direta ou indiretamente de suas atividades.
2. A coletividade abrangida pelo conceito de responsabilidade social compreende tanto o público interno (funcionários, acionistas etc.) quanto o externo (parceiros, comunidade e meio ambiente, entre outros).
3. A participação voluntária é um aspecto central do conceito de responsabilidade social.
Assinale a alternativa correta.
 
	
	
	
	Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
 
	
	
	Somente a afirmativa 3 é verdadeira.
 
	
	
	As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.
	
	
	Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
 
	
	
	Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
 
	
Explicação:
As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		 (AOCP - 2015 - FUNDASUS) Nosso contexto histórico exige que a empresa não se preocupe apenas como acúmulo de capital, ou seja, o objetivo não deve ser apenas a obtenção de lucro. Nesse sentido, a responsabilidade social é fundamental, além de proporcionar ganhos à empresa. Com base no exposto, assinale a alternativa que define o conceito de responsabilidade social.
	
	
	
	É o compromisso das empresas com o bem-estar social, quando convertem parte dos lucros em ganhos sociais.
 
	
	
	É o compromisso das empresas com o bem-estar social, quando convertem parte dos lucros em ganhos pessoais.
	
	
	É a preocupação exacerbada com o processo produtivo, visando a qualidade e eficiência da empresa.
 
	
	
	É o compromisso das empresas com o bem-estar social, quando convertem parte dos lucros em ganhos patrimoniais.
 
	
	
	É a preocupação exacerbada com o processo produtivo visando a eficiência e eficácia da empresa.
	
Explicação:
É o compromisso das empresas com o bem-estar social, quando convertem parte dos lucros em ganhos sociais.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Nos mais diversos níveis, servidores públicos e da iniciativa privada, em suas variadas funções, devem pautar suas condutas pelas normas vigentes e pelo respeito aos valores éticos e morais da instituição.
Considere os casos hipotéticos relacionados ao funcionário público Hataidez, sua repartição pública e suas reações, independentes e apresentados a seguir.
I. A repartição celebrou um contrato cuja empresa XPTO/4 é a contratada direta para determinado fornecimento. A empresa XPTO/4 convida Orlando para elaborar, remuneradamente, o cronograma físico financeiro da empresa XPTO/4, dentre outras atividades, para o fornecimento do serviço. Consultando o regimento interno da repartição, Orlando viu que não havia impedimento legal e aceita a proposta.
II. Orlando verificou que seu chefe imediato tomou uma série de atitudes que beneficia a si (chefe) com potencial prejuízo para a repartição pública à qual está funcionalmente vinculado. Por se tratar de um conhecido de trabalho e de seu chefe, decidiu não denunciar o chefe e colega.
III. Um colega de trabalho, ouvindo de terceiros que Orlando terá uma reunião fora da sede, ao saber o endereço, a data e o horário de sua reunião, oferece-lhe uma carona em veículo oficial que será utilizado pelo primeiro para desempenho de outra atividade profissional da repartição. Hataidez aceita a oferta feita pelo colega.
Com base nas informações contidas em cada caso, está(ão) de acordo com a ética somente:
	
	
	
	Apenas II está correta.
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
	
	
	Apenas III está correta.
	
	
	Apenas I está correta.
	
Explicação:
A unica não que envolve questão ética é a III, as demais ferem a ética.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		De acordo com o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa ( IBGC) , Governança Corporativa é o sistema pelo qual as sociedades são dirigidas e monitoradas, envolvendo relacionamentos entre acionistas/cotistas. As boas práticas de Governança Corporativa possuem a finalidade básica de:
	
	
	
	Mapear os controles internos inerentes aos processos contábeis
	
	
	Finalidade de aumentar o valor da sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para a sua perenidade
	
	
	Fazer escolhas sem ressalvas no tocante às práticas financeiras e contábeis da organização.
	
	
	Revisar procedimentos executados pela alta administração das empresas com emissão de parecer para órgãos reguladores.
	
	
	Preparar a estrutura da organização para implantação de um sistema de controles internos.
	
Explicação:
Resposta: a) A finalidade de aumentar o valor da sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para a sua perenidade.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		(UFRJ - 2016) Segundo Veloso (2005), devido à pressão do mercado globalizado, criou-se um novo ethos no mundo dos negócios, e a responsabilidade social corporativa é a característica que melhor o define. Podem ser mencionadas como características da responsabilidade social corporativa:
 
	
	
	
	o respeito ao meio ambiente, plena participação da sociedade nas tomadas de decisão das organizações e o maior envolvimento com as comunidades onde a organização está inserida.
 
	
	
	a preocupação com atitudes éticas e moralmente corretas, o respeito ao meio ambiente e o maior envolvimento com as comunidades onde a organização está inserida.
 
	
	
	a preocupação com atitudes moralmente corretas, a contribuição para a sustentabilidade e a divisão equânime dos lucros da organização.
 
	
	
	a preocupação com atitudes éticas, o respeito ao meio ambiente e a plena participação da sociedade nas tomadas de decisão das organizações.
 
	
	
	a preocupação com atitudes éticas e moralmente corretas, a plena participação da sociedade nas tomadas de decisão das organizações e a divisão equânime dos lucros da organização.
	
Explicação:
VELOSO (2002) se atém às atitudes e atividades que as organizações necessitam desenvolver com vistas ao atingimento da Responsabilidade Social corporativa:
- preocupação com atitudes éticas e moralmente corretas que afetam todos os públicos/stakeholders envolvidos (entendidos da maneira mais ampla possível);
- promoção de valores e comportamentos morais que respeitem os padrões universais de direitos humanos e de cidadania e participação na sociedade;
- respeito ao meio ambiente e contribuição para sua sustentabilidade em todo o mundo;
- maior envolvimento nas comunidades em que se insere a organização, contribuindo para o desenvolvimento econômico e humano dos indivíduos ou até atuando diretamente na área social, em parceria com governos ou isoladamente (VELOSO, 200 , 53). 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Governança corporativa é o sistema pelo qual as organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre proprietários, Conselho de Administração, Diretoria e órgãos de controle. Nesse contexto, também aponta o IBGC os seguintes princípios básicos de governança corporativa, todos passíveis de aproveitamento no âmbito do setor público, exceto:
	
	
	
	Responsabilidade Corporativa.
	
	
	Transparência.
	
	
	Prestação de contas.
	
	
	Legalidade e Legitimidade.
	
	
	Equidade.
1. Sobre os riscos envolvidos no ambiente corporativo, qual destes não faz parte do gerenciamento?
a) Riscos à liderança nos custos.
b) Risco do enfoque dado ao negócio.
c) Riscos culturais e estratégias.
d) Riscos da diferenciação ofertada.
e) Nenhuma das alternativas anteriores.
2. Sobre o ciclo de riscos envolvendo a cultura organizacional, marque a alternativa que melhor representa o conceito de fator de risco associado às estratégias e ao contexto cultural:
a) Após a adoção das estratégias, elas devem ser revistas e avaliadas em relação à adequação (ou não) ao contexto cultural em que foram inseridas.
b) Riscos relacionados à evolução futura do ambiente empresarial.
c) Ocorre quando os concorrentes conseguem custos mais baixos ou pela mudança da tecnologia.
d) De característica permanente e estrutural, provoca situações desfavoráveis para a organização em relação ao ambiente de concorrência.
e) É formado pelos fatores alheios ao controle e aos relacionamentos das organizações.
	
 
		
	
		1.
		Dentre as situações mais propensas a fraudes, qual das apresentadas abaixo NÃO representa a expressão fraude;
	
	
	
	Desembolsos ou repasses não autorizados.
	
	
	Quebras de sigilo telefônico.
	
	
	Subornos.
	
	
	Manipulação das informações.
	
	
	Conflitos de interesse.
	
Explicação:
Quebras de sigilo telefônico.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Identifique o aspecto apresentado abaixo que deve estar observado pela organização na fase de tratamento de riscos:
	
	
	
	Identificar áreas de impactos e as consequências potenciais.
	
	
	Mudar as consequências do risco.
	
	
	Manter o acesso do risco identificado com a alta administração.
	
	
	Não alterar as consequências do risco.
	
	
	Identificar a fonte de risco.
	
Explicação:Mudar as consequências do risco.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre os assuntos relacionados ao gerenciamento de risco podemos afirmar as seguintes características, exceto:
	
	
	
	Risco residual é aquele que é alheio ao gerenciamento da instituição.
	
	
	Risco inerente é aquele que uma organização está vulnerável por ausência de medidas gerenciais.
	
	
	O risco tem um aspecto restritamente subjetivo e não mensurável.
	
	
	Os riscos corporativos também podem ser chamados de riscos organizacionais ou riscos empresariais.
	
	
	A norma que trata sobre gestão de risco é a ISO 31000.
	
Explicação:
O conceito apresentado  "O risco tem um aspecto restritamente subjetivo e não mensurável" é a definição de incerteza.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Sobre o processo de avaliação de riscos, qual etapa NÃO faz parte do gerenciamento:
	
	
	
	Avaliação de riscos.
	
	
	Análise de riscos.
	
	
	Generalidades.
	
	
	Associação com a missão organizacional.
	
	
	Identificação de riscos.
	
Explicação:
Associação com a missão organizacional.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Os componentes de gestão tipicamente incluem procedimentos, práticas, atribuição de responsabilidades, seqüência e cronologia das atividades e pode ser aplicado a um determinado produto, processo e projeto, em parte ou em toda a organização.
	
	
	
	Processo de gestão de riscos.
	
	
	Plano de gestão de riscos.
	
	
	Proprietário do risco.
	
	
	Política de gestão de riscos.
	
	
	Estrutura da gestão de riscos.
	
Explicação:
Itém 2.6 ABNT ISO 31000 2009.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Sobre o ciclo de riscos envolvendo a cultura organizacional, marque a alternativa que melhor representa o conceito de fator de risco associado às estratégias e contexto cultural:
	
	
	
	Riscos relacionados à evolução futura do ambiente empresarial.
	
	
	Após a adoção das estratégias, elas devem ser revistas e avaliadas em relação à adequação (ou não) do contexto cultural que foi inserida.
	
	
	É formado pelos fatores alheios ao controle e aos relacionamentos das organizações.
	
	
	São aquelas de característica permanente, estrutural e que provocam situações desfavoráveis para a organização em relação ao seu ambiente de concorrência.
	
	
	Ocorre quando os concorrentes conseguem custos mais baixos ou pela mudança da tecnologia.
	
Explicação:
Após a adoção das estratégias, elas devem ser revistas e avaliadas em relação à adequação (ou não) do contexto cultural que foi inserida.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sobre o gerenciamento de riscos, é incorreto afirmar que:
	
	
	
	A classificação dos riscos é feita identificando-os como altos e baixos.
	
	
	O monitoramento dos riscos é uma atividade importante para todas as organizações.
	
	
	É o efeito que a incerteza tem sobre os objetivos da organização.
	
	
	Os riscos devem ser avaliados quanto à probabilidade de ocorrência e quanto ao impacto.
	
	
	São inerentes à execução das suas atividades e a ocorrência está relacionada a algum dano.
	
Explicação:
A classificados dos riscos é feita identificando-os como altos, médios ou baixos.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		(FCC - 2012 - MPE-PE) Sobre o gerenciamento de riscos é correto afirmar:
	
	
	
	Uma vez que os riscos tenham sido identificados e as decisões para o tratamento dos riscos tenham sido tomadas, é necessário que controles sejam implementados para assegurar que todos os riscos sejam eliminados, ou seja, reduzidos zero.
 
	
	
	Convém que a análise/avaliação de riscos considere apenas os recursos de processamento das informações, e inclua os resultados específicos da segurança da informação. Os processos de negócio não são relevantes nesse contexto.
 
	
	
	A seleção de controles de segurança da informação depende exclusivamente das decisões da organização, baseadas nos critérios para aceitação de risco. Nesse contexto, as legislações e regulamentações nacionais são irrelevantes.
	
	
	Os resultados da análise/avaliação de riscos ajudarão a direcionar e a determinar as ações gerenciais apropriadas e as prioridades para o gerenciamento dos riscos da segurança da informação, e para a implementação dos controles selecionados para a proteção contra estes riscos.
 
	
	
	A análise/avaliação de riscos deve contemplar todos os riscos internos e externos que podem afetar a continuidade do negócio, porém, não deve ser repetida periodicamente.
 
1. Em relação aos elementos comuns para os programas de compliance, podemos afirmar que:
a) O suporte de administração e liderança é um dos principais pilares para a adoção de programas de compliance.
b) É recomendável a adoção de políticas, controles e procedimentos para melhorar a definição das regras a serem seguidas pelas organizações.
c) O mapeamento e a análise de riscos têm pouca relação com as práticas de compliance.
d) Se for possível e compatível com o orçamento, a organização deverá realizar ações de comunicação e treinamento das políticas de compliance.
e) Nenhuma das respostas anteriores.
2. Sobre os elementos necessários à implementação do compliance, qual dos itens apresentados a seguir não se adequa diretamente ao tema?
a) Adoção de código de ética da organização
b) Capacitação de profissionais
c) Definição dos valores organizacionais
d) Criação de canais de comunicação de condutas não éticas
e) Incentivo para a discussão de problemas éticos
	
 
		
	
		1.
		Sobre as vantagens diretas que a atuação do auditor pode trazer para a empresa podemos destacar:
	
	
	
	Aumentar a carteira de clientes.
	
	
	Agregar valor para o produto ou serviço ofertado.
	
	
	Custos de contratação envolvido.
	
	
	Diferenciar-se no mercado no qual atua.
	
	
	Amadurecimento das práticas de compliance.
	
Explicação:
Amadurecimento das práticas de compliance.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		(CESPE/CGE-PB/2008) Adaptada - Apesar das limitações de recursos, as empresas menores enfrentam o desafio de manter um controle interno, a custo razoável, de várias maneiras, entre as quais se inclui:
	
	
	
	o exercício do controle de forma diluída e pelos diversos níveis da organização.
	
	
	a existência de estruturas menos complexas, por permitirem que os dirigentes tenham amplo conhecimento das atividades e um vínculo mais estreito com a organização.
	
	
	a desconsideração da abrangência das atividades de supervisão.
	
	
	o desenvolvimento interno de sistemas de informação.
	
	
	a conjugação de funções, resultante de um menor número de trabalhadores.
	
Explicação:
Apesar das limitações de recursos, as empresas menores enfrentam o desafio de manter um controle interno, a custo razoável, de várias maneiras, entre as quais se inclui a existência de estruturas menos complexas, por permitirem que os dirigentes tenham amplo conhecimento das atividades e um vínculo mais estreito com a organização.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Controles desenhados unicamente para reduzir o risco de más decisões operacionais, especialmente relacionados à eficiência e à eficácia, geralmente não são considerados relevantes para uma auditoria de demonstração contábil, o que não os torna menos relevantes para avaliar a continuidade das atividades ou a agregação de benefício para o usuário, entre outros aspectos. Pode ser considerado um exemplo de má decisão operacional a
	
	
	
	terceirização de serviços por impossibilidade de contratação de novos empregados ou servidores.
	
	
	incorrência de gastos não-produtivos com pesquisa e desenvolvimento.
	
	
	manutenção da oferta de serviços prestados diretamente a custos inferiores aos de prestação terceirizada.
	
	
	a compra de um produto por preço excessivamente baixo.
	
	
	contratação de serviços de terceiros por valores inferiores aos dos prestados diretamente pela própria entidade.
	
Explicação:
De todas as alternativas, somente a letra E traz uma afirmação com essa característica.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que apresentaum dos princípios básicos da Governança Corporativa.
	
	
	
	· sigilo de informações.
	· 
	
	· acúmulo de funções.
	· 
	
	segregação de pessoal
	
	
	prestação de contas (accountability).
	
	
	· responsabilidade de governança pública.
	
Explicação:
prestação de contas (accountability).
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Em relação às variáveis do ambiente interno, estas se caracterizam por estarem sob escopo de influência das organizações e devem ser conhecidas para adequação das estratégias corporativas e prevenção de riscos.
Das opções apresentadas, aponte a que NÃO representa uma variável internas:
	
	
	
	Capacitações
	
	
	Oportunidades
	
	
	Cultura
	
	
	Pontos fortes e fracos
	
	
	Anticultura
	
Explicação:
As oportunidades, assim como as ameaças fazem parte do ambiente externo da organização.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação ao que foi estudado sobre controle interno, qual dos objetivos abaixo NÃO se aplica ao tema:
	
	
	
	Cumprir as leis e regulamentos aplicáveis.
	
	
	Cumprir as obrigações que evidenciam a responsabilidade pelas decisões tomadas, assim como pelas ações implementadas.
	
	
	Salvaguardar os recursos para evitar perdas, mau uso e danos.
	
	
	Identificar os riscos em toda a organização e melhorar a identificação de oportunidades e ameaças.
	
	
	Buscar a execução com ordem, ética, eficiência, eficácia e economia das operações.
	
Explicação:
O objetivo apresentado na letra "Identificar os riscos em toda a organização e melhorar a identificação de oportunidades e ameaças." refere-se ao gerenciamento de risco e não sobre o controle interno.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas, esse conceito é de:
	
	
	
	Administração.
	
	
	Contabilidade.
	
	
	Notas explicativas.
	
	
	Controle Interno.
	
	
	Planejamento.
	
Explicação:
O AICPA, American Institute of Certified Public Accountants (Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados), por meio de Relatório Especial da Comissão de Procedimentos de Auditoria, definiu o controle interno como sendo o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Responsabilização convém que a organização assegure que haja responsabilização, autoridade e competência apropriadas para gerenciar riscos, incluindo implementar e manter o processo de gestão de riscos, e assegurar a suficiência, a eficácia e a eficiência de quaisquer controles. Isto pode ser facilitado por:
I - identificar os proprietários dos riscos que têm a responsabilidade e a autoridade para gerenciar riscos.
II - identificar os responsáveis pelo desenvolvimento, implementação e manutenção da estrutura para gerenciar riscos. 
III - identificar outras responsabilidades das pessoas, em todos os níveis da organização no processo de gestão de riscos. 
IV - estabelecer medição de desempenho e processos de reporte internos ou externos e relação com os devidos escalões. 
V - assegurar níveis apropriados de reconhecimento.
	
	
	
	As afirmativas I, III e V são as unicas corretas.
	
	
	Nenhuma das alternartivas são corretas.
	
	
	As afirmativas I e III são as unicas corretas.
	
	
	A afirmativa I é a unica correta.
	
	
	Todas as alternartivas são corretas.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000:2009 item 4.3.3 Responsabilização.
1. Entre os grandes escândalos de fraudes contábeis, qual dos apresentados a seguir está relacionado ao caso da empresa WorldCom?
a) Instituição consagrada da Inglaterra e fundada em 1762, cuja administração autorizou a atuação fraudulenta de um funcionário, pois se viu seduzida pelos altos retornos de operações, encobrindo os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
b) Grampo de telefones após a invasão dos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando-se em ações de chantagem política, o que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos Richard Nixon.
c) Anúncio de concordata da empresa, uma das maiores do mundo no ramo energético.
d) Operadora de chamadas de longa distância dos Estados Unidos com representação em 65 países anunciou um rombo de cerca de 7,1 bilhões de dólares nas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os lucros.
e) Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
2. Sobre o processo de amadurecimento das ações de compliance, marque a opção correta referente à adoção da prática no ambiente corporativo:
a) Fora das instituições financeiras, a adoção do compliance tem caráter obrigatório, sendo um instrumento pouco utilizado no mundo atual.
b) O Conselho Monetário Nacional, vinculado ao Banco Central, foi o órgão que recebeu muitas críticas por ter atuado com pouca normatização para a proteção das negociações no sistema monetário brasileiro.
c) Apesar dos grandes escândalos de empresas que negociavam na bolsa de valores norte-americana, o governo dos Estados Unidos demorou a reagir, normatizando leis para proteger a transparência das informações prestadas aos investidores.
d) A crise de credibilidade nas informações contábeis prestadas não atingiu a confiança dos investidores com o governo norte-americano.
e) O ambiente corporativo percebeu os resultados conseguidos com a adoção da ferramenta de compliance; desse modo, ela foi disseminada entre os diferentes tipos de organizações.
	
 
		
	
		1.
		Fornecer retroalimentação e reportar sobre a comunicação e consulta; Usar comunicação para construir confiança na organização; E comunicar as partes interessadas em evento de crise ou contingência. As afirmativas acima denotam o estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte  _____________. 
	
	
	
	externo.
	
	
	de responsabilização.
	
	
	de governança.
	
	
	de risco.
	
	
	interno.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000 2009 4.3.7 Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte externos.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre as afirmativas abaixo, quais são considerados mecanismos de comunicação e reporte externo:
I - componentes-chave da estrutura da gestão de riscos, e quaisquer alterações subsequentes, sejam comunicados adequadamente.
II - engajar as partes interessadas externas apropriadas e assegurar a troca eficaz de informações.
III - o reporte externo para atendimento de requisitos legais, regulatórios e de governança.
	
	
	
	I e III são corretas.
	
	
	Todas as afirmativas são corretas.
	
	
	Todas as afirmativas são erradas.
	
	
	II e III são corretas.
	
	
	I e II são corretas.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000 2009 4.3.7 Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte externos.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em uma auditoria de demonstrações financeiras, o auditor expressa a sua opinião referente à fidedignidade das demonstrações financeiras em conformidade com princípios contábeis geralmente aceitos, contribuindo, assim, para o cumprimento dos objetivos de comunicação de informações financeiras da organização. O auditor que conduz uma auditoria nas demonstrações financeiras pode contribuir para a realização desses objetivos ao fornecer informações úteis para que a administração cumpra com as suas responsabilidades relativas à gestão de riscos. Essas informações incluem:
I - constatações de auditoria, informações analíticas e recomendações das medidas necessárias ao atendimento dos objetivos estabelecidos.
II - as constatações de deficiências na administração e os controles de riscos que atraem a atenção do auditor, bem como as recomendações de melhoria.
III - fornece mais autonomia para gestão,ao mesmo tempo em que cria mecanismos para aumentar o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
	
	
	
	Apenas a afirmativa II está correta.
	
	
	As  afirmativas I e III são corretas.
	
	
	Apenas a afirmativa I está correta.
	
	
	As I, II e III afirmativas são erradas.
	
	
	As  afirmativas I e II são corretas.
	
Explicação:
Afirmativas I e II são corretas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Relatório divulgado em 1992 teve seu foco nos aspectos financeiros da governança corporativa, trazendo questões chaves, tais como: responsabilidade de conselheiros e executivos-chefe, análise do desempenho e informações para acionistas, frequência e clareza nas prestações de contas, e considerado como um dos tripés que originou a Governança Corporativa:
	
	
	
	SOX  Sarbanes-Oaxley.
	
	
	Lei da S.A.
	
	
	OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico)
	
	
	BMF&BOVESPA.
	
	
	Relatório Cadbury.
	
Explicação:
Relatório Cadbury.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Considerando que o objetivo principal de uma informação é influenciar decisões e que informação é um tratamento especial que se dá a um dado ou a um conjunto de dados à disposição do respectivo usuário, assinale a opção correta.
	
	
	
	A capacidade de a informação reduzir incertezas está associada com a oportunidade de sua distribuição e, portanto, com uma relação benefício/custo maior do que um.
	
	
	As informações geradas no âmbito da entidade devem ser disponibilizadas indistintamente a todos os níveis e setores, de acordo com o princípio de que é ao usuário que cabe a seleção das informações que lhe possam interessar.
	
	
	Os dados coletados de fontes internas são sempre mais confiáveis que os obtidos de fontes externas.
	
	
	Em razão da multiplicidade e diversidade de usuários das informações de uma entidade, cada interessado deverá buscar a apreensão do conteúdo e da forma da mensagem.
	
	
	Os dados disponíveis não devem passar por processos de filtragem, para permitir ao usuário da informação que faça as suas próprias escolhas.
	
Explicação:
Relação benefício/custo maior do que 1 (um) pressupõe que o benefício seja maior do que o custo, o que é coerente com um dos princípios do controle interno, fazendo com que a alternativa A esteja correta, e seja o gabarito da questão.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Sobre as variáveis inerentes ao ambiente interno e externo podemos afirmar as seguintes características, exceto:
	
	
	
	Ameaças, incentivos e variáveis neutras são exemplos de fatores que compõem o termômetro de variáveis ambientais.
	
	
	São exemplos de variáveis negativas do ambiente externo: Restrições e sintomas neutros.
	
	
	As variáveis ambientais possuem níveis de temporalidade diversos.
	
	
	Compõem as variáveis positivas do ambiente externo as oportunidades, incentivos e sintomas positivos.
	
	
	As variáveis ambientais ocupam posições positivas, negativas e neutras.
	
Explicação:
Os sintomas neutros são exemplos de variáveis ambientais neutras.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Entender o contexto ___________ é importante para assegurar que os objetivos e as preocupações das partes interessadas ___________ sejam considerados no desenvolvimento dos critérios de risco. O contexto ___________ é baseado no contexto de toda a organização, porém com detalhes específicos sobre requisitos legais e regulatórios, percepções de partes interessadas e outros aspectos dos riscos específicos para o escopo do processo de gestão de riscos.
	
	
	
	interno, internas, interno.
	
	
	externo, externas, externo.
	
	
	externo, internas, externo.
	
	
	externo, internas, interno.
	
	
	interno, externas, externo.
	
Explicação:
Estabelecimento do contexto externo ABNT NBR ISO 31000 2009.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A Governança Corporativa surge nas organizações devido a uma série de fatores externos que pressionaram o mundo corporativo. Dentre estes fatores, os mais importantes que podemos citar são:
A- a formação do sistema capitalista, a evolução do mundo corporativo e o desenvolvimento da ciência da administração
Em relação à Governança Corporativa, podemos afirmar que:
I - é o sistema pelo qual as sociedades empresariais são dirigidas e controladas pelo(s) acionista(s).
II - é o sistema pelo qual os acionistas são controlados pelas autoridades fiscais do Governo.
III- fornece menos autonomia para gestão, ao mesmo tempo em que cria mecanismos para reduzir o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
IV - fornece mais autonomia para gestão, ao mesmo tempo em que cria mecanismos para aumentar o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
Entre as afirmativas acima, está (ão) correta (s):
	
	
	
	Somente a afirmativa I e II estão corretas.
	
	
	Todas estão erradas.
	
	
	Somente a afirmativa I está correta.
	
	
	Todas estão corretas.
	
	
	Somente a III está correta.
1. Qual das legislações indicadas a seguir, também conhecida como Lei Anticorrupção, representou um grande avanço para o cenário legal brasileiro devido à possibilidade de também penalizar as pessoas jurídicas de dinheiro privado que cometerem atos de corrupção?
a) Lei nº 4.717/1965
b) Lei nº 8.429/1992
c) Lei Complementar nº 135/2010
d) Lei nº 12.529/2011
e) Lei nº 12.846/2013
2. Sobre as vantagens diretas que a atuação do auditor pode trazer para a empresa, podemos destacar:
a) Aumento da carteira de clientes
b) Amadurecimento das práticas de compliance
c) Custos de contratação envolvidos
d) Diferenciação no mercado no qual atua
e) Valorização do produto ou do serviço ofertado
	
 
		
	
		1.
		Em 2002, com os escândalos contábeis nos Estados Unidos da América (EUA), da ENRON (5a maior empresa) e WorldCom (2a maior empresa de telefonia), foi editada naquele país a Lei SARBANES-OXLEY (SOX), com o principal objetivo de restabelecer a credibilidade e a confiança no mercado, lei essa que se expandiu por praticamente todo o mundo.
No Brasil, até antes da SOX, já existia, desde novembro de1995, um organismo privado, com o objetivo de colaborar com a qualidade da alta gestão das organizações brasileiras e que, em 1999, passou a ser denominado Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC). Mantendo pesquisadores e especialistas atentos às mudanças da gestão empresarial, editou o Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa, balizador das práticas disseminadas por ele.
Segundo o IBGC, as boas práticas da governança corporativa no Brasil avançaram com o processo de privatização e desregulamentação da economia brasileira, acelerando o processo quando os investidores institucionais passaram a
	
	
	
	concentrar o controle acionário das companhias já privatizadas.
	
	
	fazer parte das empresas para concentrar poder e controle acionário.
	
	
	comparecer nas Assembleias Gerais e exercer o direito de voto.
	
	
	fiscalizar a gestão das companhias investidas a longa distância.
	
	
	centralizar o poder de oligopólios brasileiros de administração familiar.
	
Explicação:
Comparecer nas Assembleias Gerais e exercer o direito de voto.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte internos, convém que a organização estabeleça mecanismos de comunicação interna e reporte a fim de apoiar e incentivar a responsabilização e a propriedade dos riscos. Convém que tais mecanismos assegurem que: I componentes-chave da estrutura da gestão de riscos, e quaisquer alterações subsequentes, sejam comunicados adequadamente; II exista um processo adequado de reporte interno sobre a estrutura, sua eficácia e os seus resultados; III as informações pertinentes derivadas da aplicação da gestão de riscos estejam disponíveis nos níveis e nos momentos apropriados; e IV haja processos de consulta às partes interessadas internas.
	
	
	
	Todas as afirmativas estão erradas.
	
	
	Todas as afirmativas estão corretas.Somente a I está correta.
	
	
	Somente a I, II e III estão corretas.
	
	
	Somente a IV está correta.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000 2009 4.3.6 Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte internos.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em relação ao que foi estudado sobre fatores ambientais e estratégia organizacional, qual dos itens abaixo NÃO se aplica diretamente à relação entre estes dois temas:
	
	
	
	Gerenciamento de riscos.
	
	
	Mapeamento de processos.
	
	
	Inovações corporativas.
	
	
	Análise ambiental.
	
	
	Planejamento estratégico.
	
Explicação:
Mapeamento de processos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação ao ambiente interno, podemos afirmar que Anticultura é:
	
	
	
	O conjunto formado pelas crenças e valores que resultam na personalidade da organização.
	
	
	Representam quais serão os principais focos que a organização dará para permitir o desenvolvimento estratégico.
	
	
	As restrições que impedem o desenvolvimento da instituição em relação do escopo de atuação que ela se encontra.
	
	
	Os motivos encorajadores para o desenvolvimento das empresas.
	
	
	O conjunto de atributos, características e atividades não aceitos naturalmente pelos membros da organização e que, se forem impostos, resultarão em rejeição da coletividade.
	
Explicação:
O conjunto de atributos, características e atividades não aceitos naturalmente pelos membros da organização e que, se forem impostos, resultarão em rejeição da coletividade.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Qual prática abaixo é adotada pelas companhias abertas que caracteriza uma boa governança corporativa :
	
	
	
	Disputas ou controvérsias entre os acionistas da companhia preferencialmente resolvidas por meio de recurso ao Poder Judiciário.
	
	
	Incentivo à concentração de ações em poder dos controladores, visando a melhorar a excelência da administração do negócio.
	
	
	Acionistas minoritários detentores das mesmas condições dadas aos controladores quando da venda do controle da companhia.
	
	
	Preponderância da quantidade de ações preferenciais sobre as ordinárias.
	
	
	Incentivo à permanência dos mesmos membros no Conselho de Administração, em virtude do conhecimento acumulado ao longo de suas gestões.
	
Explicação:
Acionistas minoritários detentores das mesmas condições dadas aos controladores quando da venda do controle da companhia.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É necessário compreender o contexto interno. Isto pode incluir, mas não está limitado a:
I - governança, estrutura organizacional, funções e responsabilidades. 
II - políticas, objetivos e estratégias implementadas para atingi-los.
III - capacidades, entendidas em termos de recursos e conhecimento (por exemplo, capital, tempo, pessoas, processos, sistemas e tecnologias).
IV -  sistemas de informação, fluxos de informação e processos de tomada de decisão (formais e informais).
V - forma e extensão das relações contratuais.
	
	
	
	Somente as alternativas I, III e V estão corretas.
	
	
	Somente a alternativas II está correta.
	
	
	Todas as afirmativas estão corretas.
	
	
	Somente as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	Nenhuma das afirmativas estão corretas.
	
Explicação:
5.3.3 Estabelecimento do contexto interno ABNT NBR ISO 31000 2009.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os conflitos de agência entre acionistas e gestores e entre acionistas majoritários e minoritários acenderam o interesse pelas práticas de Governança Corporativa. Além disso, outros fatores internos e externos também levaram as companhias à adoção  de melhores práticas nesse sentido. Qual das alternativas abaixo é caracterizada como um fator interno:
	
	
	
	Mudança da politica interna no Brasil.
	
	
	Os acordos unilaterais.
	
	
	Fiscalização da CVM.
	
	
	Conflito que advindo de abusos de remuneração, prêmios e bônus.
	
	
	Os acordos bilaterais.
	
Explicação:
A única opção correta.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O objetivo principal da contabilidade é prover informações para tomada de decisão. A SOX (SARBANES-OXLEY) tem como objetivo, o restabelecimento da credibilidade e da confiança no mercado, também, garantir que informações contábeis oferecidas aos usuários da contabilidade sejam, de igual modo, plenamente confiáveis. Quanto mais transparentes e detalhadas as informações forem apresentadas, tanto melhor elas poderão ser interpretadas e compreendidas pelos usuários, conhecidos mundialmente por stakeholders.
Dentre os stakeholders (usuários), aqueles que têm maior interesse em exibir os resultados, consolidar sua posição na organização e garantir sua participação nesses resultados são os
	
	
	
	administradores.
	
	
	governo.
	
	
	empregados.
	
	
	acionistas.
	
	
	clientes.