Tarefa Objetiva 5

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17/10/21, 08:59 Tarefa Objetiva 5: Trabalhos de Asseguração - 2021/2
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Tarefa Objetiva 5
Entrega 18 out em 23:59 Pontos 4 Perguntas 20
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
A Lei Brasileira Anticorrupção instituiu, no país, a responsabilidade
objetiva administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática de atos
contra a Administração Pública, nacional ou estrangeira, bem como
conferiu ao Estado mecanismos administrativos para responsabilizar,
educar e obter o ressarcimento ao erário, em face de atos de
corrupção e fraudes praticadas por pessoas jurídicas e seus agentes,
sobretudo nas licitações públicas e na execução dos contratos
administrativos.(MANUAL de compliance. 2. Rio de Janeiro Forense
2020 1 recurso online ISBN 9788530989576.)
 Falso 
 Verdadeiro 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
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O obstáculo inicial para a implementação de efetivos programas
de compliance no Brasil é cultural. A falta de transparência e a
promiscuidade nas relações entre indivíduos e empresas com a
Administração Pública no país, em suas diversas esferas, são recentes
e infelizmente tratados como mal necessário para a realização de
negócios
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Após a Lei Anticorrupção
(http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/1035665/lei-12846-13) , as
empresas demonstram uma preocupação maior em aprimorar seu
código de ética e conduta de acordo com tais bases legais. Os valores
da empresa devem ser passados aos empregados e parceiros de
forma clara, no mesmo sentido deve ser o que não será tolerado
internamente, assim evita-se uma exposição negativa. É CORRETO
afirmar que isso ocorre porque
 
a cultura do controle ainda é pouco conhecida pela organizações e isso
não ajudaria muito a combater as fraudes.
 
há necessidade do próprio mercado de instituir controles internos, em
decorrência da necessidade de estar em conformidade.
 
as fraudes e a lavagem de dinheiro só podem ser combatidas nas
empresas com a implantação de controles internos e compliance.
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/1035665/lei-12846-13
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a transparência não ajuda no combate a fraudes e corrupção nas
organizações.
Sem sombra de dúvidas ocorre porque existe a necessidade de
estar em conformidade.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
O disclosure tem papel secundário no funcionamento do mercado de
capitais, sendo essencial para a adequada avaliação das
oportunidades de investimentos pelos agentes econômicos, na medida
em que reduz a assimetria informacional.
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Compliance integra um sistema complexo e organizado de
procedimentos de controle de riscos e preservação de valores
intangíveis que deve ser coerente com a estrutura societária, o
compromisso efetivo da sua liderança e a estratégia da empresa,
como elemento, cuja adoção resulta na criação de um ambiente de
segurança jurídica e confiança indispensável para a boa tomada de
decisão.
 Falso 
 Verdadeiro 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
O Compliance tem ganhado destaque no cenário mundial e, mais
recentemente, também no Brasil. Em meio a bilionários escândalos de
corrupção, as empresas no país estão cada vez mais preocupadas em
buscar mecanismos de proteção e enxergam com mais nitidez a
necessidade de implementarem políticas e procedimentos capazes de
garantir conformidade com as normas jurídicas e padrões éticos, a fim
de evitar práticas de ilícitos e preservar a sustentabilidade de seus
negócios e o valor de seus ativos., pode-se inferir que empresas que
não tem um programa de compliance implantado não tem ética.
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 7
Os riscos decorrentes da inobservância das leis, regulamentos
administrativos, do código de conduta assim como das políticas
de compliance de uma organização podem ser identificados de várias
formas. Uma delas é o estímulo à revelação de informações que não
são facilmente detectadas. Um dos mecanismos que os programas
de compliance utilizam é a criação dos canais de denúncias, por meio
dos quais os funcionários de uma empresa são estimulados a revelar
seu conhecimento sobre situações que podem potencialmente
caracterizar uma ilegalidade ou uma ocorrência antiética e contrária
aos princípios e normas da organização.(MANUAL de compliance. 2.
Rio de Janeiro Forense 2020 1 recurso online ISBN 9788530989576.)
 Falso 
 Verdadeiro 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 8
Com o advento de grandes desvios de condutas e corrupção por parte
de diversos gestores das diversas organizações, conforme noticiado
todos os dias pela imprensa, e sendo do BACEN a função de
assegurar que as infraestruturas e os arranjos de pagamentos
operados no Brasil sejam administrados consistentemente com os
objetivos de interesse público, mantendo a estabilidade financeira e
reduzindo o risco sistêmico, nesse sentido o BACEN editou a
Resolução nº 4.595, de 28/08/2017, regulamentado a política de
conformidade (compliance) aplicável às instituições financeiras e
demais instituições autorizadas a funcionar nos país. Da leitura dessa
resolução pode-se afirmar que:
 
O BACEN preocupa com os custos operacionais das instituições
financeiras.
 
 
O BACEN não tem preocupação com a insolvência das instituições
financeiras em funcionamento no Brasil.
 
 
O BACEN obriga as instituições a implementar e manter política de
conformidade compatível com a natureza, o porte, a complexidade, a
estrutura, o perfil de risco e o modelo de negócio da instituição, de
forma a assegurar o efetivo gerenciamento do seu risco de
conformidade.
 
 
Do simples fato de implantação de compliance nas instituições
financeiras, estaria resolvida toda a questão de riscos.
conforme art. 2 da resolução.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 9
A governança corporativa inclui muitos temas, dentre eles o
estabelecimento de órgãos internos, conselho de administração,
diretoria executiva, conselho fiscal, conselho executivo e outros. O
processo de escolha dos membros destes órgãos, a periodicidade dos
seus mandatos e os poderes que cada um deterá também fazem parte
das atividades de governança. Sendo objetivo da governança
corporativa a sustentabilidade, perenidade e prosperidade dos
negócios, esta, necessariamente, deverá incluir a gestão de riscos
com todas suas atribuições e as atividades de gestão
de compliance prevenindo, detectando e respondendo às violações
que geram os riscos, sendo desta forma a gestão de riscos e a gestão
de compliance engrenagens que complementam e compõem a
governança corporativa, (MANUAL de compliance. 2. Rio de Janeiro
Forense 2020 1 recurso online ISBN 9788530989576.)
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 10
Para a criação de um ambiente onde se estabeleça o controle interno,
é necessário cultivar valores e princípios. Nesse sentido, são
características requeridas do profissional de controle interno de
compliance:
I. Ética, prudência.II. Bom senso, clareza.
III. Imparcialidade, sigilo profissional.
IV. Independência.
 
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 Todos são verdadeiros. 
 Apenas os itens I e III são verdadeiros.
 Todos estão falsos.
 Apenas o item I é verdadeiro.
Todas essas características são importantes para um
profissional de compliance,
0,2 / 0,2 ptsPergunta 11
Um Programa de Compliance deve ser formado, no mínimo, por um
conjunto de regras de conduta, na forma de políticas e procedimentos
corporativos; um plano consistente de treinamento a associados e
colaboradores em geral, internos e externos; controles e processos
internos que evitem desvios de conduta e práticas de ilícitos.
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 12
1) O Programa de Leniência permite que empresas e/ou indivíduos
que participam ou que participaram de um cartel ou de outra prática
anticoncorrencial coletiva celebrem Acordo de Leniência com o Cade.
Os signatários desse acordo devem se comprometer a cessar a
conduta ilegal, a denunciar e confessar a participação na prática da
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infração à ordem econômica, bem como a cooperar com as
investigações, apresentando informações e documentos relevantes
para o detalhamento da conduta a ser investigados.
 
Nesse sentido, considerando a Lei nº 12.846, de 1º de Agosto de
2013,
(http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/le
2013?OpenDocument) é CORRETO afirmar que:
 
Os efeitos do acordo de leniência não serão estendidos às pessoas
jurídicas que integram o mesmo grupo econômico, de fato e de direito,
desde que firmem o acordo em conjunto, respeitadas as condições
nele estabelecidas.
 
Em caso de descumprimento do acordo de leniência, a pessoa jurídica
não ficará impedida de celebrar novo acordo pelo prazo de 3 (três)
anos contados do conhecimento pela administração pública do referido
descumprimento.
 
O acordo de leniência estipulará as condições necessárias para
assegurar a efetividade da colaboração e o resultado útil do processo.
 
O acordo de leniência exime a pessoa jurídica da obrigação de reparar
integralmente o dano causado.
http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%2012.846-2013?OpenDocument
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 2 A celebração do acordo de leniência isentará a pessoa
jurídica das sanções previstas no inciso II do art. 6 e no inciso
IV do art. 19 e reduzirá em até 2/3 (dois terços) o valor da multa
aplicável.
§ 3 O acordo de leniência não exime a pessoa jurídica da
obrigação de reparar integralmente o dano causado.
§ 4 O acordo de leniência estipulará as condições necessárias
para assegurar a efetividade da colaboração e o resultado útil
do processo.
o
o
o
o
0,2 / 0,2 ptsPergunta 13
No contexto dos objetivos da Contabilidade, que consiste em prover
informações úteis para a tomada de decisões por parte dos usuários,
uma atenção especial há que se dispensar ao papel desempenhado
pela evidenciação ou disclosure . Isso porque, para que as
demonstrações contábeis adquiram a característica da utilidade,
devem conter as informações necessárias para uma adequada
interpretação da situação econômico-financeira da entidade
 Verdadeiro 
 Falso 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 14
Leia o texto publicado no Jornal Valor, de 09/06/2017:
 
Corrupção e custos de transação
Por Frederico da Costa e Marcus Braga
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A corrupção é o tema da moda. Perdeu o caráter de tabu, mobilizando
todos os segmentos da sociedade. Adjetivada de endêmica ou
sistêmica, anuncia-se como catastrófica para o futuro do Brasil,
resvalando, por vezes, no maniqueísmo que oculta as suas raízes na
fragilidade de controles, na motivação ambiciosa e na racionalização
moral, pilares do triângulo da fraude de Donald Cresse, pensado já na
década de 1950.
Há quase um consenso, não desprovido de razão, de que a corrupção
funciona como uma espécie de "sugador" de recursos, que "vampiriza"
as políticas públicas, pelo desvio de recursos a elas destinados para
fins escusos, negando acesso a direitos, em especial dos mais
vulneráveis. Descontada as proporções atribuídas ao fenômeno, que
inclui cifras capazes de abolir a fome do mundo, não há como não
corroborar essa tese, de que a corrupção tem um custo elevado e
cobra de todos nós seus malefícios. Mas o combate e a prevenção a
ela também têm custos?
Cabe aí uma discussão sobre o que os economistas e, mais
recentemente, os cientistas políticos, têm chamado de custos de
transação. Essa noção foi introduzida no pensamento econômico por
Ronald Coase no final da década de 1930 e ganhou mais corpo
recentemente com os estudos de Oliver Williamson, ambos laureados
com o Nobel. Custos de transação são aqueles impostos em um
sistema econômico pela falta de um quadro regulatório (e fiscalizatório)
que limite as possibilidades de negociação e pactuação. Quer dizer,
quando ocorrem trocas que não estejam submetidas a uma regulação
prévia, é necessário "contratar" todos os seus aspectos, o que
demanda tempo e recursos.
A falta de arranjos institucionais adequados favorece a assimetria de
informações, comportamentos oportunistas e de rent-seeking.
Sistemas "desregulados" ensejam a corrupção e impõem elevados
custos de transação. A CLT e as leis de defesa do consumidor podem
ser consideradas inibidoras da atividade empresarial, mas sua
inexistência abriria as portas de um mercado hobbesiano de disputas
jurídicas sobre minúcias de relações quase consensuais. Arranjos
institucionais surgem para reduzir os custos de transação, mas
também tem os seus custos. Eis a questão.
No Brasil recente, com o fortalecimento das instituições de controle, a
percepção da incidência de casos de corrupção aumenta e acaba por
afetar os arranjos institucionais adotados para a execução e
supervisão das políticas públicas, demandando um aumento de
salvaguardas e, consequentemente, dos custos de transação. Se não
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forem considerados nesse processo, tais custos podem crescer sem
serem percebidos, por estarem geralmente contabilizados em outras
estruturas, nem sempre visíveis aos olhos dos gestores.
A corrupção é um abuso que fragiliza as relações, alterando
finalidades para atender interesses pessoais em detrimento dos
interesses coletivos, e demanda arranjos para sua mitigação. Mas a
prevenção e o combate à corrupção também produzem efeitos sobre
os arranjos institucionais, dado que a gama de atividades criadas com
esse fim, como a promoção da transparência, a gestão de riscos, a
realização de auditorias, o controle social, as investigações policiais e
as ações judiciais, geram custos de transação por vezes elevados.
Muito controle, sem coordenação, pode se tornar apenas um enorme
repertório de possibilidades de sanção.
Esse cenário, mobilizando os corações e mentes dos brasileiros,
levam, naturalmente, as estruturas governamentais a "dobrarem os
cadeados", com a criação de mais salvaguardas, por vezes
descontextualizadas dos objetivos das políticas, sem considerar seus
custos associados e as possíveis consequências na burocratização de
políticas e programas públicos. A criação dessas novas camadas de
controle, gerando o chamado "efeito cebola", pode não produzir o
efeito de garantia dos objetivos desejado, ensejando a lentidão
decisória no setor público.
Uma maior centralidade da discussão sobre a corrupção e dos
mecanismos para sua mitigação demanda queseus custos de
transação figurem como uma das réguas das soluções apontadas,
considerando-se ações de controle que sejam menos onerosas na sua
implementação, aliando eficácia, eficiência e, sobretudo, efetividade. O
custo do controle não pode ultrapassar o custo da coisa controlada, já
ensinava há tempos conhecido adágio. E o controle tem que funcionar!
A discussão sobre os mecanismos de combate à corrupção deve
considerar as soluções complementares, com atividades preventivas e
sistêmicas aliadas a ações mais diretivas e punitivas, sopesadas pelos
seus custos e pela sua efetividade, para que não se criem
mecanismos e práticas ensimesmadas, a adição de controles sem
efetividade e sem retorno para a salvaguarda dos objetivos.
Colocar as necessárias salvaguardas sob a centralidade dos objetivos
das políticas públicas é contribuir para que a accountability no Brasil
seja de fato um instrumento da legitimidade democrática e esteja
sintonizada com as melhores práticas vigentes no universo
internacional de entidades de fiscalização, mais orientadas para o uso
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de auditorias operacionais e para o fortalecimento de controles
internos vinculados à valorização dos objetivos, nos termos das
propostas do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission).
Cabe verificar em que medida uma estrutura de controle no arranjo
institucional, acentuada, superposta e onerosa, funciona como um guia
de ação segura e efetiva ou como um inibidor de iniciativas. Muito
controle sem coordenação pode atrapalhar o administrador na busca
de trabalhar dentro de um quadro bem delimitado de possibilidades
legais, constituindo, por vezes, apenas um enorme repertório de
possibilidades de sanção.
Os custos de transação podem ser uma medida razoável para a
discussão da corrupção e seus remédios, pois permitem sopesar
meios e fins. Corrupção e custos de transação, mais do que uma rima,
podem ser uma solução neste vasto mundo de situações extremas,
que, felizmente, não são eternas.
Frederico da Costa é professor do Programa de Pós-graduação em
Administração (PPGAd) da Universidade Federal Fluminense
Marcus Braga é doutorando em políticas públicas, estratégias e
desenvolvimento pela UFRJ
 
Tendo em vista o texto acima, assinale a alternativa CORRETA:
 
O autor afirma que o excesso de burocracia não faz parte do ciclo
vicioso da corrupção.
 
Pode se afirmar que não existe uma relação de causa e efeito no que
se refere à corrupção e custos das transações.
 
O autor afirma que controle sem direcionamento pode ser mais uma
ação sem efeito.
 Pode se afirmar que o autor é a favor da corrupção.
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Muito controle, sem coordenação, pode se tornar apenas um
enorme repertório de possibilidades de sanção
0,2 / 0,2 ptsPergunta 15
As áreas de compliance devem realizar os trabalhos e desenvolver
ações em conjunto com os gestores de cada área da organização
visando à busca da conformidade dos controles internos por meio da
sua adequação às atividades e processos. Nesse sentido é importante
envidar esforços em ações que garantam prioritariamente:
 
Os meios justificam os fins, assim não se deve preocupar com o
estabelecimento de padrões que previnam futuros de não
conformidade.
 
Enfraquecer a cultura de controles internos na busca continua por
resultados.
 
Adotar, na organização, princípios éticos e normas de condutas, e
certificar-se do seu cumprimento e aderência.
 Fomentar o descumprimento da legislação interna e externa. 
pela própria descrição do item.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 16
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O disclosure tem papel fundamental no funcionamento do mercado de
capitais, sendo essencial para a adequada avaliação das
oportunidades de investimentos pelos agentes econômicos, na medida
em que reduz a assimetria informacional.
 Falso 
 Verdadeiro 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 17
Existe uma pergunta que muitos fazem sobre compliance e auditoria:
mas afinal de contas, auditoria e compliance são complementares?
 
São complementares, pois realizam trabalhos distintos, significando
que a empresa não necessita de conformidade.
 
Não são complementares na medida em que auditoria é feita por
amostragem e tem avaliação objetiva.
 
Não são complementares, pois a auditoria antecipa às ações de
compliance.
 
São complementares na medida em que ajudam as organizações a
manter os seus controles distantes das ameaças dos riscos inerentes à
não conformidade.
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São complementares na medida em que ajudam as
organizações a manter os seus controles distantes das
ameaças dos riscos inerentes à não conformidade.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 18
Leia o Manual de Compliance da Localiza:
 
Pagamentos por atos de rotina não têm como objetivo influenciar o
resultado pretendido; apenas buscam diminuir o tempo em que essa
ação seria realizada caso percorresse os trâmites usuais.
Exemplo: oferecer ou entregar a um funcionário público uma
“comissão” ou brinde para agilizar a liberação de um carro apreendido
ou a emissão do alvará de uma filial da empresa.
 
Política da Localiza
 Nenhum tipo de pagamento por ato de rotina é permitido, sob nenhum
pretexto.
 
Qualquer pagamento feito pela Localiza deve seguir as regras abaixo:
• Refletir o valor do serviço prestado ou do produto adquirido,
preferencialmente descrito em contrato ou proposta comercial
aprovada pelo responsável.
• Na hipótese de reembolso de despesas, estar acompanhado do
respectivo comprovante, sendo a despesa justificada nos termos do
serviço prestado ou do produto adquirido.
• Ser registrado no sistema (ERP) e realizado por transferência
eletrônica para a conta bancária especificada na documentação de
cadastro do fornecedor ou terceiro intermediário. • Nenhum pagamento
poderá ser realizado em dinheiro ou por meio de documentos ao
portador.
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• Nenhum pagamento poderá ser realizado a pessoa diferente da
contratada.
• Nenhum pagamento poderá ser realizado em conta fora do país se o
serviço tiver sido prestado no Brasil.
 
 Pode-se inferir que:
 As regras impostas cabem somente aos funcionários operacionais.
 
A Localiza não está preocupada se os clientes estão satisfeitos com os
funcionários, já que eles não podem oferecer brindes aos seus
funcionários.
 Essas regras não ajudam a combater fraudes/corrupção na empesa
 
As regras definem procedimentos a serem adotados pelos funcionários
com relação a brindes e comissões.
conforme o manual.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 19
A Lei nº 12.846, de 1º de agosto de 2013, determina em seu artigo art.
7º o que é levado em consideração na aplicação das sanções:
a) A gravidade da infração; a vantagem auferida ou pretendida pelo
infrator.
b) A consumação ou não da infração; o grau de lesão ou perigo de
lesão; o efeito negativo produzido pela infração; a situação econômica
do infrator;
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c) A cooperação da pessoa jurídica para a apuração das infrações;
d) A existência de mecanismos e procedimentos internos de
integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades e a
aplicação efetiva de códigos de ética e de conduta no âmbito da
pessoa jurídica.
Considerando os itens acima, pode-se inferir que
 a letra C e D estão corretas. 
 a letra A e B estão corretas. 
 a letra B e C estão corretas.Todas as letras estão corretas. 
Todas as letras estão corretas conforme a lei.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 20
É por meio das ferramentas de compliance que uma empresa pode
alcançar com maior solidez seus objetivos estratégicos. Não estamos,
portanto, falando de conceitos conflitantes. Ao contrário, a sinergia da
empresa com todas as normas, ditames de regulamentação e
controles internos eficientes, representam maior qualidade na atividade
empresarial (respeito às normas de qualidade), economia de recursos
(evitando gastos com multas, punições e cobranças judiciais) e
fortalecimento da marca no mercado (empresa séria e ética). (Fonte:
 <https://endeavor.org.br/compliance/
(https://endeavor.org.br/compliance/) >.)
 
Nesse sentido, pode-se afirmar que os objetivos, papéis e
responsabilidades da função de compliance na organização são, entre
outros:
https://endeavor.org.br/compliance/
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I. Analisar meticulosamente os riscos operacionais; gerenciar os
controles internos (o profissional dessa área é uma espécie de “xerife”
das normas e procedimentos, em todas as esferas da organização);
desenvolver projetos de melhoria contínua e adequação às normas
técnicas.
II. Analisar e prevenir de fraudes (esse profissional tem também
papel consultivo, não se trata apenas de cobranças e imposição de
mudanças); monitorar, junto aos responsáveis pela TI, no que se refere
às medidas adotadas na área de segurança da informação; realização
de auditorias periódicas;
III. Gerenciar e rever as políticas de gestão de pessoas,
juntamente com os responsáveis pela área de Gestão de Capital
Humano; trabalhar na elaboração de manuais de conduta; e
desenvolver planos de disseminação do compliance na cultura
organizacional.
IV. Fiscalizar a conformidade contábil de acordo com as normas
internacionais (International Financial Reporting Standards – IFRS);
interpretar leis e adequá-las ao universo da empresa.
São VERDADEIROS os itens
 I, II, III e IV. 
 III e IV.
 II e III.
 I e II.
Resposta: todos os itens são verdadeiros conforme pode ser
observado na bibliografia.
Pontuação do teste: 4 de 4