AGENDA 14 FICHARIO - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

1) Em 2018, uma empresa de serviços faturou em determinado mês um total de R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de:
· ISS 
350.000 X 5% = 17.500
[...] Nos preços dos produtos, há uma porcentagem referente ao imposto: é a alíquota. Por exemplo, a alíquota do ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) no Brasil varia entre 7 e 25% para boa parte dos produtos. Já a alíquota do Imposto Sobre Serviços, ISS, é definida pelos municípios, e em geral é 5%.
Sobre que base o percentual da alíquota é calculado?
Normalmente, a base de cálculo é o valor de venda incluído na nota fiscal. Para o Imposto de Renda, será o lucro da empresa, com alguns ajustes determinados na lei. [...]]
· PIS
350.000 X 0,65% = 2.275
· COFINS
350.000 X 3% = 10.500
2) Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro presumido, e trabalha na área de comércio. Seu faturamento bruto no trimestre foi R$ 1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de:
· Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ)
1.234.000,00 X 8% = 98.720,00 X 15% = 14.808,00
· Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00
98.720,00 - 60.000,00 = 38.720,00 X 10% = 3.872,00
· Contribuição social sobre o lucro (CSSL)
1.234.000,00 X 12% = 148.080,00 X 9% =13.327,20