Contabilidade e Gestão Tributária II - AULA 5 - teste

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Teste de
Conhecimento
avalie sua aprendizagem
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com
vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com
base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda
devido são, respectivamente:
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
GST1681_A5_201907226192_V1
Aluno: FABIANA SANTOS DA PURIFICACAO Matr.: 201907226192
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para
sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
1.
aumento da arrecadação
aumento dos pagamentos
redução dos arrecadação
igualdade da arrecadação
redução da arrecadação
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em
cada trimestre.
2.
975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 39.000,00
180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
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O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis
conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é
retirado deste lucro?
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às
receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$
275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do
Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro
trimestre, em reais, é:
Explicação:
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000
Gabarito
Comentado
3.
Imposto de renda da fonte
Imposto de contribuição
Imposto de renda de pessoa jurídica
Imposto de renda de pessoa física
Imposto sobre vendas
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
4.
19.800,00
88.000,00
44.000,00
7.200,00
27.000,00
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas
de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto
de Renda.
Assim:
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00
Base de cálculo = 132.000,00
132.000,00 x 15% = 19.800,00
 72.000,00 x 10% = 7.200,00
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
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O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto
de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração
do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita
total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com
base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V)
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da
atividade exercida pela pessoa jurídica.
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de
veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença
5.
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos
incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de
renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do
imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não
podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro
presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem
aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do
imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não
cumulativos cobrados.
6.
188.000
52.000
152.000
28.000
160.000
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000
7.
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entre o valor de venda e o da compra.
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um
Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre?
F, V, F
V, F, F
F,V, V
F, F, V
 V, V, F
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade
exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
8.
81.000
144.000
48.000
60.000
129.000
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o
valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
 540.000 x 15% = 81.000
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000)
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