AP4 _ Prova On-line LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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17/11/2021 19:28 AP4 | Prova On-line
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Questão 1
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Questão 2
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
O governador do estado Gama, inimigo pessoal do governador do estado Beta, aprovou legislação em que estabelece
que bens e serviços oriundos do estado Beta terão alíquotas maiores do que as aplicadas aos demais estados da
federação. Inconformado com a situação, o governador do estado Beta procura você, estudioso do Direito Tributário, a fim
de obter uma orientação.
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos do tema acerca das limitações constitucionais ao poder de tributar,
assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A Constituição de 1988 faculta aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, entre estados que pertençam à mesma região.
b. A Constituição de 1988 veda aos estados, apenas, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de
qualquer natureza, em razão de sua origem.
c. A Constituição de 1988 permite aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens
e serviços, quando se tratar de diferença em relação ao destino, em decorrência do princípio da discricionariedade
administrativa.
d. A Constituição de 1988 permite à União, somente, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de
qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino.
e. A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino.
“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que a lei
o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o patrimônio e
a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III - estabelecer limitações ao
tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; IV -
cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) o
patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados
na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade,
capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco.
b. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou
qualquer outro ato diferente de uma lei.
c. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior
que o defina.
d. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de apropriação do
patrimônio do contribuinte.
e. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
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Questão 3
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Questão 4
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
b. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
c. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado.
d. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
e. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
O artigo 155, II, da Constituição Federal, dispõe sobre a competência para instituir o imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias (ICMS). Inicialmente, foi representado pela sigla ICM, já que correspondia às mercadorias, mas
teve seu âmbito ampliado, passando a abranger, também, as prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação. Com isso, a sigla ICM foi substituída por ICMS. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional, 1988.
 
A respeito do referido imposto no contexto dos crimes tributários, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A competência para instituir o ICMS é também dos municípios.
II. O ICMS é um imposto não cumulativo, para evitar o efeito cascata na cadeia produtiva.
III. O ICMS tem função extrafiscal.
IV. O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e IV.
b. III e IV.
c. I, II e IV.
d. II e IV.
e. I.
17/11/2021 19:28 AP4 | Prova On-line
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Questão 5
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Questão 6
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
“O Direito Tributário tem autonomia didática e, para alguns, até autonomia científica em relação aos demais ramos
jurídicos, possuindo princípios próprios e técnicas específicas para compreensão de seu objeto. Ocorre que, embora seja
autônomo, o Direito Tributário tem diversos pontos de conexão com outras disciplinas jurídicas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 52.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre a autonomia do Direito
Tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A relação do Direito Tributário e do Direito Processual Civil poderá ser identificada na atividade de cobrança dos tributos
(processo administrativo tributário e a execução fiscal), bem como na defesa do contribuinte (ações e recursos judiciais
tributários).
II. A relação do Direito Tributárioe do Direito Civil se expressa principalmente no que tange aos conceitos ligados à
propriedade e à transmissão de bens, sejam eles móveis ou imóveis, compra e venda de imóveis, entre outros.
III. A relação do Direito Tributário e do Direito Penal pode ser vislumbrada através dos conceitos teóricos sobre a
responsabilidade pelas infrações tributárias, além do específico estudo dos crimes contra a ordem tributária.
IV. A interação entre Direito Tributário e Direito Administrativo caracteriza-se por uma forte e significativa ligação, o que
conduz os doutrinadores a alegar que o Direito Tributário é uma ciência que guarda dependência e subordinação em
relação ao Direito Administrativo.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. I, apenas.
b. I e II.
c. I, II e III.
d. I e IV.
e. I, II, III e IV.
“Art. 2º O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965,
em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis
federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é
determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais
características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. Art. 5º Os tributos são
impostos, taxas e contribuições de melhoria.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Conforme o que dispõe o Código Tributário Nacional e o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, é correto
afirmar que o pagamento de penalidade pecuniária se classifica como: 
Escolha uma opção:
a. obrigação principal.
b. obrigação de não fazer.
c. obrigação de fazer.
d. obrigação instrumental.
e. obrigação acessória.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Emendas/Emc_anterior1988/emc18-65.htm
17/11/2021 19:28 AP4 | Prova On-line
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Questão 7
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Questão 8
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base de
cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo
seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal, um grupo de
contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios
tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a majoração
da base de cálculo em 25% é abusiva.
b. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da
legalidade tributária.
c. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre
IPTU.
d. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o
princípio da anterioridade tributária.
e. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
Maneca reside em um município do interior de seu estado e é proprietário de um veículo automotor, sendo, portanto,
contribuinte do Imposto sobre Propriedade de Veículo Automotor (IPVA). Ao transitar por determinada via do município, o
pneu de seu veículo caiu em um grande buraco e estourou. Revoltado, argumentou com seu amigo, Rui, que o fato
acontecido é um absurdo; questiona para onde estão indo os recursos arrecadados com o IPVA. Segundo Maneca, o
recurso do IPVA deve ser aplicado na conservação das vias públicas da cidade. Rui, por sua vez, discorda do amigo,
dizendo que o gestor não é obrigado a usar os recursos do IPVA para isso.
 
Considerando o conceito de imposto estudado no tema, relativamente ao caso apresentado, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. Maneca tem razão, pois os recursos arrecadados com o IPVA devem ser destinados à conservação das vias públicas,
para que os motoristas possam transitar com segurança, portanto, o IPVA é um tributo vinculado.
II. Rui é quem tem razão, pois o IPVA é um tributo não vinculado, ou seja, os recursos oriundos desse imposto ingressam
nos cofres públicos e são usados segundo o interesse da Administração Pública, podendo ser aplicados na saúde,
educação etc.
III. O imposto, como espécie de tributo, possui como uma de suas características não estar ligado a nenhuma
contraprestação por parte da Administração Pública.
IV. O gestor público da cidade de Maneca pode utilizar o recurso oriundo do estado em decorrência da arrecadação do
IPVA para concluir a reforma do ginásio de esportes da cidade, pois há discricionariedade na aplicação do recurso.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, III e IV.
b. I, II e III.
c. I, II e IV.
d. III e IV.
e. I, II, III e IV.
17/11/2021 19:28 AP4 | Prova On-line
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Questão 9
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
Questão 10
Ainda não
respondida
Vale 0,60
ponto(s).
“Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos indicados na Certidão de
Dívida Ativa, o executado poderá: I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de
crédito, que assegure atualização monetária; II - oferecer fiança bancária; II - oferecer fiança bancária ou seguro
garantia; (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014) III - nomear bens à penhora, observada a ordem do artigo 11; ou IV
- indicar à penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pública.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda
Pública, e dá outras providências. Brasília: DF, 1980.
 
Sabendo disso e levando em conta os estudos do texto-base sobre a execução fiscal da dívida ativa, assinale a opção
correta. 
Escolha uma opção:
a. A execução fiscal é realizada somente nos casos de dívidas relativas a bens imóveis.
b. Somente a União e os estados podem inscrever o crédito tributário em dívida ativa e realizar a execução fiscal.
c. Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
d. Juros de multa e mora não podem ser cobrados na execução da dívida ativa.
e. A execução fiscal consiste em mecanismo legislativo de ampliação da dívida ativa.
A legislação tributária tem por finalidade a regulamentação das normas atinentes aos tributos, que são as principais
fontes de receitas públicas. Os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, que estabelece que
são prestações pecuniárias e compulsórias, mas não podem corresponder a sanção por ato ilícito.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca das espécies de tributos. 
Escolha uma opção:
a. As taxas e os impostos podem ter natureza jurídica de contribuição, desde que sempre vinculados a um serviço
público.
b. Os impostospodem decorrer do exercício de um poder de polícia que limita ou disciplina interesse ou liberdade.
c. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se
confundindo com a contribuição de melhoria.
d. A contribuição de melhoria pressupõe uma valorização das taxas e impostos.
e. O recapeamento de uma via pública para fins de manutenção incide na cobrança de contribuição de melhoria.
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