AV1 - Legislação Tributária

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18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em sábado, 10 Abr 2021, 09:12
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 10 Abr 2021, 09:24
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empregado
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Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu em um grave acidente de
trânsito quando a menina ainda era muito pequena. No seu testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no
centro comercial da cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no local há vários
anos. Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a necessidade de pagar o imposto devido em decorrência
da propriedade do imóvel, uma vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da
Prefeitura solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município.
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária,
assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, inquilina do imóvel, pois esta
exerce atividade comercial no local, e, como Renata é menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel,
conforme artigo 134 do CTN.
b. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente municipal, é arbitrário e ilegal. Não há
que se falar em cobrança de tributo de pessoas que não atingiram a maioridade civil.
c. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta os menores do pagamento de
tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a maioridade civil (18 anos).
d. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em
decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN. 
e. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação tributária, porém, deveria ter notificado
Maria, que é a responsável legal, e não Renata, que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos,
em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN..
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico pertencente ao direito público, com a figura do Estado
sempre presente em um dos polos da relação. O binômio classificatório “direito público-direito privado” vale, em verdade,
para indicar que a norma tributária, sendo pública, possui certas características que sobressaem à luz de dados critérios”.
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 45.
 
Sabendo disso e levando em conta o que foi estudado no tema sobre a norma tributária pública, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. Se a norma tributária é pública, o Estado é parte da relação jurídica (critério subjetivo).
II. Se a norma tributária é pública, o conteúdo e as consequências do ato advêm da vontade – autonomia (eficácia do ato
é ex voluntate).
III. Se a norma tributária é pública, traz em seu bojo a coatividade, a imperatividade própria das normas cogentes (critério
do conteúdo tutelado pela norma jurídica).
IV. Se a norma tributária é pública, o sinaliza que o interesse tutelado há de ser o interesse público (critério do interesse
amparado pela norma jurídica).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III.
b. I e IV.
c. I, III e IV. 
d. I, II, III e IV.
e. I e III.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III e IV..
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de
prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem fulcro no
artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se no § 2º do
mesmo artigo.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem como
obrigação acessória.
b. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal.
c. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória.
d. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
e. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o é.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal..
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Antônio é um cidadão muito ativo na luta pelos seus direitos. No fim do último mês, ele foi notificado da inadimplência de
determinado tributo. No intuito de saber que tributo era esse, Antônio descobriu que o tributo havia sido instituído por
meio de Lei Ordinária. Profundo conhecedor da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, indignado, decidiu
contestar a cobrança do tributo com o argumento acertado de que o tributo em questão era inconstitucional, pois deveria
ter sido criado por Lei Complementar.
 
Com base no caso hipotético apresentado e nos estudos do tema sobre a instituição de lei ordinária, assinale a opção
que indica o tributo que foi contestado por Antônio.
Escolha uma opção:
a. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – art. 153, VI da CF/88.
b. Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88. 
c. Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos – art. 155, I da CF/88.
d. Contribuição para o Custeio de Iluminação Pública – art. 149-A da CF/88.
e. Imposto Sobre Operações Financeiras – art. 153, V da CF/88.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88..
Suponha que o município de Mato Verde adquiriu cinco veículos para serem utilizados na realização de suas atividades
cotidianas municipais. Contudo, na última semana, o município foi surpreendido com a cobrança do Imposto sobre
Veículo Automotor (IPVA), pelo estado de Mato Fino do Norte, ao qual pertence o município de Mato Verde. O prefeito do
município de Mato Verde procura você, operador do Direito Tributário, e pede uma orientação.
 
Analisando o caso hipotético apresentado e considerando os estudos do tema sobre tal cobrança, qual resposta você
deverá fornecer?
Escolha uma opção:
a. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de tributação recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal.
b. A cobrança é constitucional, pois a Constituição de 1988confere competência aos estados para instituir imposto
sobre propriedade de veículo automotor (IPVA).
c. A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da Constituição
Federal. 
d. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de não incidência, cuja competência é estadual.
e. A cobrança do IPVA é constitucional, pois o estado Mato Fino do Norte é competente para realizar o lançamento
desse tributo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal..
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O estado Alfa aprovou a lei Y através da sua Assembleia Legislativa, em que tal lei prevê, como parte da política de
proteção ambiental adquirida como plataforma do governo, a vinculação da arrecadação da taxa de conservação e
utilização da área de preservação ambiental e parque ecológico Reino Encantado. A lei em comento também traz em seu
texto, como medida adicional, que um montante da arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviço
(ICMS) possua como destino o fundo de proteção ao meio ambiente do estado Alfa.
 
Analisando o caso apresentado com base nos estudos do tema sobre a classificação dos tributos em vinculados e não
vinculados, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta não pode ser vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este pode ser vinculado à despesa pública.
b. A lei é constitucional, pois, tanto a taxa como o imposto, podem ser vinculados à prestação ou despesa pública.
c. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública. 
d. A lei aprovada é constitucional, pois, conforme o princípio da simetria, desde que a constituição do estado Alfa
não vede a vinculação da arrecadação da taxa a uma prestação, bem como a do imposto a uma despesa pública,
esta pode ser cobrada tranquilamente.
e. A lei aprovada pela Assembleia Legislativa é, no seu inteiro teor, inconstitucional, pois a arrecadação da taxa,
assim como do imposto, não podem ser vinculados a uma prestação ou despesa pública.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a
uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública..
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na medida em que são, ao mesmo
tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também
garantias fundamentais do contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas
jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo expresso, a incompetência das pessoas
políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas
e suficientemente caracterizadas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos
outros.
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel
destinado a sua impressão.
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre insumos destinados à construção de
aeronaves.
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre agrotóxicos destinados à agricultura
familiar.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III. 
b. I e III.
c. I, II, III, IV e V.
d. II e V.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base de
cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo
seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal, um grupo de
contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios
tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
b. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre
IPTU.
c. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da
legalidade tributária. 
d. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o
princípio da anterioridade tributária.
e. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a majoração
da base de cálculo em 25% é abusiva.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do
princípio da legalidade tributária..
“Compete à União instituir tributos federais de modo uniforme em todo o Brasil, em absoluta ratificação do princípio da
isonomia, sem embargo do fundamento no princípio federativo. Observe o dispositivo: Art. 151 CF. É vedado à União: I –
instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados
a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País.”
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Partindo da leitura do enunciado e com base no conteúdo estudado no tema sobre os princípios constitucionais
contemplados na cobrança tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O enunciado aborda o princípio tributário da uniformidade geográfica.
II. O enunciado aborda o princípio constitucional da não discriminação quanto à procedência ou ao destino.
III. É exceção ao princípio da uniformidade geográfica a concessão, pela União, de incentivos fiscais para promover o
equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre diferentes regiões do país.
IV. As diferenciações tributárias concedidas às empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus não constituem
exceção a esse princípio.
V. O texto legal apresentado não constitui um princípio de Direito Tributário.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II e V.
b. I, II, III, IV e V.
c. I e III. 
d. I, III e IV.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
A resposta correta é: I e III..
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
b. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
c. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
d. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
e. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não
há escolha, ele é obrigado..
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