AVALIAÇÃO II - AUDITORIA

Prévia do material em texto

AVALIAÇÃO II – AUDITORIA 
1 - O auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando 
os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. Há vários 
objetivos para atingir no plano de auditoria. 
A respeito desses objetivos, assinale a alternativa INCORRETA: 
 
A - Obter maior cooperação do pessoal da empresa. 
B - Identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria e 
impostos. 
C - Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria. 
D - Planejar o menor volume de horas nas auditorias preliminares. 
 
2 - Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle 
interno deve responder a algumas indagações. Sobre essas indagações, assinale a 
alternativa INCORRETA: 
 
A - Expectativa, política de delegações, observação cultural, observância de autoridade. 
B - Pontualidade, eficiência e eficácia. 
C - Expectativa, política de delegações, implementação, observância de autoridade. 
D - Custódia, exatidão, completabilidade e pontualidade, padrões. 
 
3 - Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser 
estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações, se a empresa 
estiver com perspectivas baixas no seu desempenho de mercado, o gestor poderia 
planejar essa baixa perspectiva com o intuito de ganhar bonificação indevida. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação: 
 
A - Expectativas irrealistas de desempenho. 
B - Supervisão inadequada. 
C - Empregados desestimulados. 
D - Mercado de declínio para os produtos da empresa. 
 
4 - O controle interno visa garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das 
diversas etapas do processo decisório e deve responder a um conjunto de indagações 
específicas. Uma das indagações define sobre as decisões e medidas que são tomadas e 
enviadas nos momentos propícios. 
Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA que indica a que está se referindo: 
 
A - Pontualidade. 
B - Padrões. 
C - Custódia. 
D - Exatidão, completabilidade e pontualidade. 
 
5 - Buscando a melhoria da qualidade empresarial e consequentemente sua permanência 
no mercado, empresas promovem discussões relativas aos controles internos e melhoria 
das estruturas nesse ponto. Com base nos objetivos do controle interno e seus 
questionamentos, assinale a alternativa CORRETA: 
 
A - A custódia analisa se foram baixados de modo correto os passivos da empresa. 
B - A implementação envolve a indagação relativa aos poderes e autoridades nos níveis 
operacionais, ou seja, não gerenciais. 
C - A pontualidade abrange decisões e medidas que são tomadas e direcionadas nos 
momentos apropriados. 
D - A política de delegações envolve as estimativas, os planejamentos, os cálculos e os 
orçamentos. 
 
6 - Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o 
procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser 
auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um 
procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, 
principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e 
utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, quando a comprovação de 
dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, 
natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem se refere o 
texto a seguir: 
 
A - Amostragem simples. 
B - Amostragem crítica ou subjetiva. 
C - Universo ou totalidade. 
D - Amostragem estatística. 
 
7 - A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis, registros, 
além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e 
externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que a auditoria contábil compreende: 
 
A - Resetar documentos. 
B - Arquivar documentos. 
C - O exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções 
e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o 
controle do patrimônio da entidade auditada. 
D - Descartar documentos. 
 
8 - Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno 
eficiente é fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, 
vendas, tesouraria etc. Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno 
ineficiente acaba se tornando inútil, pois não é possível confiar nas informações 
contidas nos seus relatórios, considerando que distorções na informação podem levar a 
conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas situações 
precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito 
disso, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Custódia. 
II- Econômica. 
III- Observância de autoridade. 
IV- Implementação. 
 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado 
dentro do conjunto de atividades da empresa. 
( ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo 
rigorosamente observados e cumpridos 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de 
ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc. 
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada 
corretamente. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
A - III – IV – II – I. 
B - IV – III – II – I. 
C - II – III – I – IV. 
D - I – II – III – IV. 
 
9 - A utilização da técnica de amostragem apresenta algumas vantagens e desvantagens. 
Diante disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A utilização da técnica de amostragem traz uma desvantagem se considerada a 
redução de custo e tempo. 
( ) O uso dessa técnica apresenta como desvantagem o aumento do risco de erro. 
( ) Considera-se uma vantagem ao utilizar essa técnica porque ela permite a 
continuação do trabalho, mesmo quando o auditor que iniciou as atividades não se 
encontra presente. 
( ) A técnica de amostragem oferta vantagem porque permite a apresentação de 
relatórios tempestivamente. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
A - F - V - V - V. 
B - F - F - V - V. 
C - V - F - F - F. 
D - V - V - F - F. 
 
10 - Controles internos são imprescindíveis às empresas e à auditoria, tanto interna 
quanto externa. Controles internos, conforme a sua natureza, podem ser estabelecidos 
nas organizações para cumprir com um ou mais objetivos. Sobre o exposto, associe os 
itens, utilizando o código a seguir: 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Justeza. 
 
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que 
deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito 
somente após estar adequadamente autorizado. 
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que 
deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito 
acertadamente, conforme o padrão estabelecido. 
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que 
deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito 
obedecendo o cronograma estabelecido. 
( ) O objetivo de um controle interno desta natureza é o de certificar que aquilo que 
deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado, informado etc. foi feito 
em sua totalidade.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
A - IV – I – III – II. 
B - II – IV – I – III. 
C - IV – II – III – I. 
D - I – III – II – IV.