prova normas e práticas tributárias

Prévia do material em texto

30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 1/6
(resultados.cfm?action=list)
2201_NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS - Resultados
1 Considerando  a contabilização dos tributos nas demonstrações contábeis, analise a
situação seguinte:
Uma empresa comprou matérias-primas para serem utilizadas na produção. Na nota
fiscal do fornecedor, constavam os seguintes dados:
Valor das matérias-primas: R$ 1.000,00
IPI: R$ 200,00
Valor total da nota fiscal: R$ 1.200,00
ICMS destacado na nota fiscal: R$ 170,00
Levando em consideração que o ICMS e o IPI são impostos recuperáveis para a empresa,
assinale a alternativa que corresponde ao valor que deverá ser computado no custo das
matérias-primas:
a R$ 630,00.
b R$ 1.370,00.
c R$ 1.170,00.
d R$ 1.030,00.
e R$ 830,00.
Pontuação: 1
 
2 O Imposto de Renda é um tributo direto e de competência da União. Sobre esse
assunto, avalie as seguintes afirmativas:
I – O fato gerador do Imposto de Renda restringe-se à obtenção de renda em
decorrência da aplicação de capitais.
II – O fato gerador do Imposto de Renda é a aquisição da disponibilidade econômica ou
jurídica de renda, que é representada pelo produto do capital, do trabalho ou da
combinação destes. Entende-se por disponibilidade econômica ou jurídica, de maneira
resumida, a obtenção de um conjunto de bens, valores e/ou títulos por uma Pessoa Física
ou Jurídica, passíveis de serem transformados ou convertidos em numerário.
III – Em relação às Pessoas Jurídicas, a ocorrência do fato gerador se dá pela obtenção de
resultados positivos (lucros) em suas operações industriais, mercantis, comerciais e de
prestação de serviços, além dos acréscimos patrimoniais decorrentes de ganhos de
capital e outras receitas não operacionais.
É correto o que se afirma em:
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?action=list
30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 2/6
a Assertivas II e III, apenas.
b Assertiva II, apenas.
c Todas as assertivas corretas.
d Assertivas I e II, apenas.
e Assertivas I e III, apenas.
Pontuação: 1
 
3 Analise as expressões a seguir (OLIVEIRA et al, 2011, p. 10):
I – Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
II – Tem por fato gerador uma situação independentemente de qualquer atividade
estatal específica, relativa ao contribuinte.
III – Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
Assinale a opção correspondente a essas expressões, na mesma ordem:
a Tributo, Imposto, Taxa.
b Tributo, Contribuição de melhoria, Imposto municipal.
c Imposto, Taxa por potencial prestação de serviços, Preço público.
d Tributo, Imposto, Contribuição de melhoria.
e Preço público, Tributo, Taxa.
Pontuação: 1
 
4 O governo pode incentivar e reduzir a cobrança de tributos. Tais incentivos são
denominados de renúncia fiscal e possuem segregações, dependendo da forma como
são elaborados e definidos nas legislações pertinentes. Essa renúncia pode ser uma
anistia, um crédito presumido, uma isenção, enfim. Essa definição é indicada na
formalização da lei e deve ser seguida à risca para que o benefício não seja contestado
pelo fisco. Conhecer o significado dessa renúncia é importante e auxilia no entendimento
do benefício proporcionado. Sendo assim, verifique a coluna 1 e classifique corretamente
seu conceito com as explicações da coluna 2:
Coluna 1 Coluna 2
1. Isenção (  ) Representa a dispensa do crédito tributário prevista em lei aprovada pela
casa legislativa.
2.
Imunidade
(  ) Diminui o recolhimento ou a carga tributária do tributo visando
incentivar determinadas atividades, regiões ou promover o desenvolvimento
econômico.
3.Incentivo
Fiscal
(  ) Determina constitucionalmente que para determinada situação ou
contribuinte não haverá o fato gerador.
30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 3/6
a 3, 1 e 2.
b 2, 1 e 3.
c 1, 3 e 2.
d 2, 1 e 3.
e 1, 2 e 3.
Pontuação: 1
 
5 O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é um tributo de
competência municipal. De acordo com a Lei Complementar 116/13 o "contribuinte é o
prestador do serviço" e "o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de
competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de
serviços constantes da lista anexa" (lista de serviços anexa constante na legislação
tributária).
Assinale a alternativa que ilustra uma situação que poderia constituir fato gerador desse
imposto:
a A conta de telefone (prestação de serviços de telecomunicação).
b A exibição de filmes pelos cinemas localizados no município.
c A prestação de serviços sob relação de emprego.
d A venda de gêneros alimentícios pelos supermercados.
e A venda de combustíveis por postos revendedores.
Pontuação: 1
 
6 De acordo com o site da Receita Federal: "o Simples Nacional é um regime compartilhado
de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro
de 2006".
A respeito do Simples Nacional, avalie as afirmativas a seguir:
I – Na hipótese de a microempresa ou a empresa de pequeno porte possuir filiais, o
recolhimento dos tributos do Simples Nacional dar-se-á por intermédio de cada filial,
vedada a centralização.
II – Não há necessidade que as ME e EPP optantes pelo Simples Nacional escriturem
qualquer documento fiscal, bem como guarda, escrituração fiscal e contábil.
III – As empresas do Simples Nacional não podem aproveitar o crédito de ICMS.
É correto o que se afirma em:
a III.
b I e III.
c I e II.
d Todas.
e II e III.
Pontuação: 1
 
30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 4/6
7 Leia o Texto Abaixo e em seguida responda:
“No que diz respeito ao nosso ICMS brasileiro, diferentemente do que ocorre com o IVA
europeu (que engloba a tributação das mercadorias e dos serviços) , o legislador
constitucional (...) optou por não tributar as prestações de serviço, em sua ampla gama
(com exceção do serviço de transportes interestadual e intermunicipal, e de
comunicação), pelo imposto sobre valor agregado (ICMS), segregando a tributação das
mercadorias da tributação dos demais serviços , sendo as mercadorias tributadas pelo
ICMS de competência estadual e os serviços tributados pelo ISS de competência
municipal.” – trecho do Prof. Roberto Biava Jr. na dissertação de mestrado em de Direito
da USP - “Substituição Tributária e Antecipação no ICMS”.
Em relação aos impostos sobre o consumo (de mercadorias e de serviços) no Brasil, o
aluno deverá dissertar sobre a estrutura do ICMS de forma sucinta sobre os aspectos:
fato gerador (aspectos material, espacial, temporal), sujeito ativo, sujeito passivo, base de
cálculo e alíquota do imposto (ICMS).
30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 5/6
ICMS = imposto sobre circulação de mercadorias e serviços: nas operações de aquisiçã
o de mercadoria 
O aspecto materialda caracterização do fato gerador se refere a obrigação de pagar o r
eferido imposto. 
O aspecto espacial se refere ao local para onde o imposto deve ser recolhido. 
O aspecto temporal para caracterização do fato gerador do ICMS é em que momento s
e dá a tributação do imposto. 
O sujeito ativo do ICMS é o Estado/Governo onde elas efetivamente serão empregadas. 
O sujeito passivo do ICMS é o contribuinte que pode ser pessoa física ou pessoa jurídic
a. 
A base de cálculo é o valor sobre o qual é calculado o tributo, em geral, é composta pel
o valor da operação nas saídas de mercadorias e o preço do serviço quando se trata de 
prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
A alíquota é diversificada, podendo ser interna e interestadual. As alíquotas interestad
uais são definidas, exclusivamente, pelo
Senado Federal e são estabelecidas em 4%, 7% e 12%.
Conceito: Certo - Pontuação: 4
Explicação: 
Quanto ao ICMS:
a) Fato Gerador:
a.1) Critério material:− Realizar operações relativas à circulação de mercadorias (com ou
sem prestação de serviços); − Prestar serviços de comunicação; − Realizar importação de
bem ou mercadoria.
a.2 ) Critério espacial: estabelecimento do comerciante, que deverá ser em território
estadual;
a.3) Critério temporal: momento da saída da mercadoria do estabelecimento comercial;
b) Sujeito ativo: os Estados e o Distrito Federal, onde esteja localizado o estabelecimento
comercial;
c) Sujeito passivo: pessoa física ou jurídica que realize a operação de circulação de
mercadorias;
d) Base de cálculo: valor da operação relativa à circulação de mercadoria.
e) Alíquota dentro do Estado definida na Lei Estadual (em geral, de 18%, 19%, 20%)  e a
alíquota interestadual definido em Resolução do Senado Federal (em geral, de 7% ou 12%).
 
Legenda:
   Alternativa correta
   Resposta do aluno
Pontuação total: 7
30/03/2022 13:23 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF4…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=916DF70E192E6D96237CFAB0D64B44218691C1C700A3F8AF41E075D0F7593AED… 6/6