PROVA - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULAS 1 A 10

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
	1 -Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa.
	
	
	As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto.
	
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	 
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	
	O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito.
	
	No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.
	
	2 - Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
	
	
	remissão
	
	prescrição
	
	pagamento do crédito tributário
	 
	compensação
	
	transação
	Respondido em 09/04/2020 16:19:08
	
	3 - Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	
	Fato Gerador
	
	Débitos Tributários
	
	Obrigação Principal
	
	Princípio Tributário
	 
	Obrigação Acessória
	Respondido em 09/04/2020 16:22:08
	
	4 - Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
	
	
	R$ 1.250,00
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	
	R$ 170,45
	
	R$ 60.000,00
	 
	R$ 1.079,55
	
	 5 - Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
	
	
	R$ 1.350,70
	 
	R$ 1.166,79
	
	R$ 1.602,00
	
	R$ 1.265,58
	
	R$ 1.068,00
	Respondido em 09/04/2020 16:23:22
	
	6 -Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
	
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	 
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	Respondido em 09/04/2020 16:23:43
	
	7 - O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto?
	
	
	Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
	
	Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
	
	Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota.
	
	Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal.
	 
	Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda.
	
	8 - Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
	
	
	fornecedor
	 
	Industrial
	
	supermercado
	
	Fisco
	
	consumidor
	
	9 - Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada?
	
	
	O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador
	
	O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador
	
	O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador
	 
	O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço
	
	Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima
	Respondido em 09/04/2020 16:27:52
	
	10 - A empresa comercial Poli Plex Ltda contratou um funcionário que recebe, mensalmente, salário de R$ 1.500,00. Qual o valor que a empresa deve recolher referente ao FGTS do referido funcionário, sabendo-se que a legislação estabelece um percentual de 8%?
	
	
	500,00
	
	895,00
	 
	120,00
	
	974,00
	
	712,00
	Respondido em 09/04/2020 16:28:23
	
	11 - O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
	
	 
	é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Município
	 
	é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
	
	é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
	
	12- O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e assinale a resposta correta:
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os.
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública.
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte.
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	 
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	Somente a afirmação II está correta
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	13 - ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	 
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
	14- Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de incidência do tributo descrita corretamente:
	
	 
	O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das empresas prestadoras de serviço
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	 
	O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável
	
	O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	
	O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais
	Respondido em 05/05/2020 19:50:04
	
	15 - Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas:
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto
	 
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto
	 
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto
	16 -Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos.
	
	
	Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal.
	 
	As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes.
	 
	A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora.
	
	Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal.
	
	Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos diferentes.
	
	17 -Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição está errada:
	
	
	Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão
	
	Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda
	
	Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora
	 
	Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas
	 
	Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da pontualidade do comprador
	
	18 - Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores.
	
	
	responsável
	 
	regressiva
	
	excepcional
	 
	progressiva
	
	negocial
	
	19 - O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo?
	
	
	União
	 
	Município
	
	Câmara Municipal
	
	Estado
	
	Câmara Estadual
	
	20 - Marque a opção que possui apenas impostos de competência da União:
	
	
	IPVA, IR e ITR
	
	IPTU, IPI e IOF
	 
	ITR, IOF e IR
	
	IR, ICMS e IPI
	
	ISS, IPI e IOF
21 - O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é:
 
Princípio da Irretroatividade
Princípio da Anterioridade
Princípio da Igualdade
Princípio da Isonomia
 
Princípio da Legalidade
Explicação: o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
 2a Questão
Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta:
O Princípio da Anterioridade não possui exceções.
 
O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca.
O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios.
 
O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade.
O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos.
Respondido em 28/03/2020 20:15:42
Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo.
 3a Questão
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos?
 
A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
o Corpo de Bombeiro
 
somente a União
Somente o Estado.
o povo brasileiro
Respondido em 28/03/2020 20:15:56
Explicação: Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos.
 4a Questão
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto:
 
É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
É aquele que não considera o poder aquisitivonem a capacidade econômica do contribuinte.
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
Respondido em 28/03/2020 20:15:51
Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS.
 5a Questão
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
Contribuição Social e PIS
 
PIS e Cofins
Imposto de Renda e IPI
ICMS e Cofins
 
Imposto de Renda e Contribuição Social
Respondido em 28/03/2020 20:16:04
Explicação: Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 6a Questão
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra:
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir
 
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro
 
Explicação:De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
 7a Questão
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
 
ISS
 
PIS
ICMS
COFINS
IRPJ
Respondido em 01/04/2020 18:59:11
Explicação:O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço.
 
 8a Questão
Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa.
O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito.
 
Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto.
No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.
Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
Respondido em 01/04/2020 18:59:16
Explicação: De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI).
Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI.
	1a Questão
	
	
	
	O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
	
	 
	Lei
	
	Portaria.
	
	Resolução Normativa.
	
	Nota Técnica.
	
	Decreto.
	Respondido em 01/04/2020 18:59:16
	
Explicação:
De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra:
 
 
	
	 
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir
 
	 
	 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro
 
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir
	
	A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro
 
	Respondido em 01/04/2020 18:59:30
	
Explicação:
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos?
	
	 
	Somente o Estado.
	
	o Corpo de Bombeiro
	
	somente a União
	
	o povo brasileiro
	 
	A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
	Respondido em 01/04/2020 18:59:33
	
Explicação:
Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
	
	
	Imposto de Renda e IPI
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	 
	PIS e Cofins
	
	Contribuição Social e PIS
	
	ICMS e Cofins
	Respondido em 01/04/2020 18:59:27
	
Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	
	Obrigação Principal
	 
	Legislação Tributária
	 
	Obrigação Acessória
	
	Competência Tributária
	
	Obrigação Tributária
	Respondido em 01/04/2020 18:59:29
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado:
	
	
	Multa
	
	Taxa
	 
	Contribuição de Melhoria
	
	Empréstimo Compulsório
	 
	Imposto
	Respondido em 01/04/2020 18:59:32
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a):
	
	
	Decreto.
	
	Todas as respostas são falsas.
	 
	Fato Gerador.
	
	Base de Cálculos.
	
	Lei.
	Respondido em 01/04/2020 18:59:45
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo édeterminada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
	
	 
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	 
	Taxas e Tarifas.
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Sinônimo de Impostos.
	Respondido em 01/04/2020 18:59:48
	
Explicação:
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	1a Questão
	
	
	
	De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
	
	 
	formalizada
	
	nula
	 
	fraudulenta
	
	cancelada
	
	normal
	Respondido em 01/04/2020 19:01:12
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
	
	
	hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
	 
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	Respondido em 01/04/2020 19:01:15
	
Explicação:
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela:
	
	
	Aplicação de penalidade por infração
	 
	Identificação do sujeito ativo
	
	Identificação da base de cálculo
	
	Identificaçãodo sujeito ativo
	 
	Verificação da ocorrência do fato gerador
	Respondido em 01/04/2020 19:01:18
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
	
	 
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por infração
	
	Lançamento por declaração
	 
	Lançamento por oficio
	
	Lançamento por arbitramento
	Respondido em 01/04/2020 19:01:10
	
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
	
	 
	De Ofício
	
	Por Declaração
	
	Por Homologação
	
	Por Coerção
	
	Por Competência
	Respondido em 01/04/2020 19:01:14
	
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
Estão corretas:
	
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, I, II e III
	
	somente, II, III e IV
	
	somente, I, II e IV
	
	somente I, III e IV
	Respondido em 01/04/2020 19:01:16
	
Explicação:
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que:
	
	
	em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente.
	
	mediante solicitação fundamentada doProcurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta.
	 
	os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma.
	
	no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior.
	Respondido em 01/04/2020 19:01:21
	
Explicação:
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	
	 
	
	1a Questão
	
	
	
	De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
	
	 
	formalizada
	
	nula
	 
	fraudulenta
	
	cancelada
	
	normal
	Respondido em 01/04/2020 19:01:12
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
	
	
	hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
	 
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	Respondido em 01/04/2020 19:01:15
	
Explicação:
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela:
	
	
	Aplicação de penalidade por infração
	 
	Identificação do sujeito ativo
	
	Identificação da base de cálculo
	
	Identificaçãodo sujeito ativo
	 
	Verificação da ocorrência do fato gerador
	Respondido em 01/04/2020 19:01:18
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
	
	 
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por infração
	
	Lançamento por declaração
	 
	Lançamento por oficio
	
	Lançamento por arbitramento
	Respondido em 01/04/2020 19:01:10
	
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
	
	 
	De Ofício
	
	Por Declaração
	
	Por Homologação
	
	Por Coerção
	
	Por Competência
	Respondido em 01/04/2020 19:01:14
	
Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
Estão corretas:
	
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, I, II e III
	
	somente, II, III e IV
	
	somente, I, II e IV
	
	somente I, III e IV
	Respondido em 01/04/2020 19:01:16
	
Explicação:
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, écorreto afirmar que:
	
	
	em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente.
	
	mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta.
	 
	os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma.
	
	no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior.
	Respondido em 01/04/2020 19:01:21
	
Explicação:
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
	
	 
	remissão
	
	transação
	 
	compensação
	
	prescrição
	
	pagamento do crédito tributário
	Respondido em 01/04/2020 19:01:38
	
Explicação:
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber se há autorização para a compensação de seu crédito. 
	
	
	1a Questão
	
	
	
	O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
	
	 
	Pela União Federal.
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	Pelos Municípios.
	Respondido em 01/04/2020 19:02:43
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	 
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	Respondido em 01/04/2020 19:02:36
	
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
	
	 
	todas as afirmativas
	 
	apenas, III
	
	apenas, I e III
	
	apenas, I e II
	
	apenas, II e III
	Respondido em 01/04/2020 19:02:50
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	sujeito ativo
	
	sujeito passivo
	 
	base de cálculo
	
	alíquota
	 
	fato gerador
	Respondido em 01/04/2020 19:02:46
	
Explicação:
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-seem obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
	
	 
	apenas, II, III e IV
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, III e IV
	
	apenas, I, II e III
	
	apenas, I, III e IV
	Respondido em 01/04/2020 19:03:01
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
	
	 
	sujeito ativo
	
	fato gerador
	 
	base de cálculo
	
	objeto
	
	sujeito passivo
	Respondido em 01/04/2020 19:02:55
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	 
	Débitos Tributários
	
	Obrigação Principal
	
	Fato Gerador
	
	Princípio Tributário
	 
	Obrigação Acessória
	Respondido em 01/04/2020 19:03:09
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
	
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	Respondido em 01/04/2020 19:03:12
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
	
	
	
	1a Questão
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
	
	 
	fato gerador
	
	sujeito ativo
	
	base de cálculo
	
	objeto
	 
	sujeito passivo
	Respondido em 01/04/2020 19:03:17
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
	
	
	apenas, III
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, I e II
	
	apenas, II e III
	
	apenas, I e III
	Respondido em 01/04/2020 19:03:32
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	 
	fato gerador
	
	base de cálculo
	 
	sujeito passivo
	
	alíquota
	
	sujeito ativo
	Respondido em 01/04/2020 19:03:27
	
Explicação:
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analiseas afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
	
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, I, II e III
	
	apenas, I, III e IV
	
	apenas, III e IV
	
	apenas, II, III e IV
	Respondido em 01/04/2020 19:03:30
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
	
	 
	base de cálculo
	
	sujeito passivo
	
	objeto
	
	fato gerador
	 
	sujeito ativo
	Respondido em 01/04/2020 19:03:36
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	 
	Princípio Tributário
	
	Obrigação Principal
	
	Débitos Tributários
	 
	Obrigação Acessória
	
	Fato Gerador
	Respondido em 01/04/2020 19:03:38
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
	
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	Respondido em 01/04/2020 19:03:51
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	 
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	Respondido em 01/04/2020 19:03:44
	
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
	1a Questão
	
	
	
	Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
	
	
	ICMS.
	 
	IPI.
	
	CSLL.
	 
	PIS.
	
	COFINS.
	Respondido em 01/04/2020 19:06:43
	
Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
	
	
	R$28.700,00
	 
	R$25.462,50
	 
	R$36.750,00
	
	R$35.000,00
	
	R$ 23.712,50
	Respondido em 01/04/2020 19:06:46
	
Explicação:
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja:
Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00  - 577,50  - 2.660,00.
Valor do custo de aquisição = 25.462,50
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
	
	
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	 
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	É uma Contribuição Social.
	
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	Respondido em 01/04/2020 19:06:41
	
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alteradaposteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.
 Assinale a alternativa correta:
	
	 
	ICMS
	
	ITR
	
	PIS
	
	IPI
	
	ISS
	Respondido em 01/04/2020 19:06:43
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
	
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	 
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	Nenhum das anteriores
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	Respondido em 01/04/2020 19:07:03
	
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
	
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	
	R$ 1.250,00
	
	R$ 170,45
	 
	R$ 1.079,55
	
	R$ 60.000,00
	Respondido em 01/04/2020 19:07:07
	
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
	
	 
	UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	Respondido em 01/04/2020 19:07:10
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS. Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
	
	
	os créditos do IPI
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	 
	os contribuintes do IPI
	 
	as alíquotas do IPI
	
	a base de cálculo do IPI
	Respondido em 01/04/2020 19:07:14
	
Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
	1a Questão
	
	
	
	O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se :
	
	
	Restrito
	 
	Recuperável
	
	Reembolsado
	
	tributado
	
	Irrecuperável
	Respondido em 01/04/2020 19:07:36
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação).
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE.
	
	
	R$ 32.737,50
	 
	R$ 36.375,00
	
	R$ 40.012,50
	
	R$ 41.375,00
	
	R$ 55.000,00
	Respondido em 01/04/2020 19:07:49
	
Explicação:
Valor da Compra 50.000,00
ICMS = 50.000 X 18% = 9.000
PIS = 50.000 X 1,65% = 825
COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800
Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800
Valor do Estoque = 36.375,00
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Qual é o fato gerador do ICMS?
	
	
	o recebimento da mercadoria
	 
	o pagamento da mercadoria
	
	afabricação da mercadoria
	 
	a circulação da mercadoria
	
	o pedido da mercadoria
	Respondido em 01/04/2020 19:07:53
	
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
	
	 
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	É uma Contribuição Social.
	 
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
	Respondido em 01/04/2020 19:07:56
	
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
	
	 
	R$25.462,50
	 
	R$36.750,00
	
	R$ 23.712,50
	
	R$28.700,00
	
	R$35.000,00
	Respondido em 01/04/2020 19:07:58
	
Explicação:
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja:
Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00  - 577,50  - 2.660,00.
Valor do custo de aquisição = 25.462,50
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
	
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
	 
	UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	Respondido em 01/04/2020 19:07:51
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS. Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
	
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	
	os contribuintes do IPI
	 
	as alíquotas do IPI
	
	a base de cálculo do IPI
	 
	os créditos do IPI
	Respondido em 01/04/2020 19:07:53
	
Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
	
	 
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
	Nenhum das anteriores
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	 
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	Respondido em 01/04/2020 19:08:06
	
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	
	
	1a Questão
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	 
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	 
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	Respondido em 01/04/2020 19:08:53
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
	
	
	R$ 1.068,00
	 
	R$ 1.602,00
	 
	R$ 1.166,79
	
	R$ 1.350,70
	
	R$ 1.265,58
	Respondido em 01/04/2020 19:08:47
	
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA,