Avaliação II - Individual Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43017482
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas
fraquezas que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. 
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual deve ser a atitude do auditor, de acordo com as
normas de auditoria vigentes:
A Deve ajustar o balanço pelos efeitos, e colocar parágrafo de ênfase no parecer.
B Deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis.
C Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
D Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
Buscando a melhoria da qualidade empresarial e consequentemente sua permanência no mercado,
empresas promovem discussões relativas aos controles internos e melhoria das estruturas nesse ponto.
Com base nos objetivos do controle interno e seus questionamentos, assinale a alternativa
CORRETA:
A A implementação envolve a indagação relativa aos poderes e autoridades nos níveis
operacionais, ou seja, não gerenciais.
B A pontualidade abrange decisões e medidas que são tomadas e direcionadas nos momentos
apropriados.
C A política de delegações envolve as estimativas, os planejamentos, os cálculos e os orçamentos.
D A custódia analisa se foram baixados de modo correto os passivos da empresa.
O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que
necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece
de alguns cuidados.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações
realizadas.
B Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para
serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
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C Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas astransações aos mesmos controles externos.
D Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco
e vulnerabilidade do sistema.
Para descobrir ou prevenir a ocorrência de fraudes, as empresas podem adotar a auditoria de fraudes e
riscos, além de outros procedimentos importantes. No processo de auditaria, o exame para a detecção
de possíveis fraudes possui etapas. Sobre o exposto, ordene as etapas a seguir:
I- Obtenção do indício da fraude nas áreas.
II- Busca das provas indiretas pelo cruzamento das informações externas à empresa.
III- Teste da realidade com o modelo de controle interno para apurar se há indício de fraudes.
IV- Análise dos elementos que podem caracterizar a fraude e a definição de que forma poderia
ocorrendo.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - III - I - II.
B IV - III - II - I.
C I - II - III - IV.
D III - II - I - IV.
O relatório do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) define risco de
auditoria como o risco do auditor falhar ao modificar sua opinião oportunamente sobre
demonstrações contábeis erradas. Os riscos de auditoria dividem-se, basicamente, em três categorias. 
Assinale a alternativa CORRETA que identifica essas categorias:
A Risco inerente, risco e controle e risco de detecção.
B Risco inerente, risco e controle e risco de execução.
C Risco de integridade, risco e controle e risco de detecção.
D Risco rnerente, risco e descontrole e risco de detecção.
O trabalho do auditor não garante a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas
e procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de alguma
situação desse tipo. 
Há dois tipos de fraudes comuns, assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Manipulações fraudulentas e controles internos falhos.
B Extorsão e falsificação de moeda.
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C Desfalques, e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
D Desfalques e supervisão inadequada.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles
internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
C Aumento de reclamações dos clientes.
D Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações pode ocorrer a falta de candidados no
mercado de trabalho, sendo que os profissionais contratados não tem compromisso com o trabalho.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A Aumento de reclamações dos clientes.
B Litígios relevantes.
C Têndencia de deteriorização na receita.
D Dificuldade trabalhista pouco usuais.
Deve-se também atentar para as diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo, pois
há características relevantes que, se não forem bem controladas, colocarão em risco a segurança dos
recursos da empresa, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre exemplos de controle interno
contábil, assinale a alternativa CORRETA:
A Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos/controles físicos sobre ativos.
B Sistemas de conferência, aprovação e autorização/controles físicos sobre ativos.
C Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos/análises estatísticas de
lucratividade por linha de produtos.
D Sistemas de conferência, aprovação e autorização/estudos de tempos e movimentos.
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Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais, até o
ato da venda. Na auditoria das contas do passivo, devemos examinar determinadas contas.
A respeito das contas que devem ser examinadas, assinale a alternativa INCORRETA:
A Empréstimos e financiamentos.
B Provisões de impostos.
C Imobilizado.
D Debêntures.
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