Auditoria II

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1
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno. 
Com relação ao assunto, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem as evidências de auditoria adequadas e suficientes para suportar a opinião da auditoria sobre as demonstrações contábeis.
B
Indagações à administração, observação, inspeção e revisões analíticas são procedimentos de avaliação de riscos.
C
A identificação e avaliação de riscos independem se a distorção relevante é causada por fraude ou erro nas demonstrações contábeis.
D
O auditor deve considerar se as informações obtidas no processo de aceitação ou continuidade do cliente são relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
2
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica em qual dessas situações há excessos de ações de indenização contra a empresa, significando que há materiais com falta de qualidade:
A
Aumento de reclamações dos clientes.
B
Mercados novos não conhecidos.
C
Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
D
Litígios relevantes.
3
Para atingir resultados favoráveis com menos desperdícios, um controle interno eficiente é fundamental em todas as áreas de uma empresa, como compras, fabricação, vendas, tesouraria etc. Um sistema de contabilidade apoiado em um controle interno ineficiente acaba se tornando inútil, pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções na informação podem levar a conclusões errôneas e danosas para a empresa. Dessa forma, algumas situações precisam ser satisfeitas no controle interno para se ter uma maior eficiência. A respeito disso, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Custódia.
 
II- Econômica.
 
III- Observância de autoridade.
 
IV- Implementação.
 
(   ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do conjunto de atividades da empresa.
 
(   ) O poder e autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos
 
(   ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.
 
(   ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II – III – I – IV.
B
I – II – III – IV.
C
III – IV – II – I.
D
IV – III – II – I.
4
Para descobrir ou prevenir a ocorrência de fraudes, as empresas podem adotar a auditoria de fraudes e riscos, além de outros procedimentos importantes. No processo de auditaria, o exame para a detecção de possíveis fraudes possui etapas. Sobre o exposto, ordene as etapas a seguir:
 
I- Obtenção do indício da fraude nas áreas.
 
II- Busca das provas indiretas pelo cruzamento das informações externas à empresa.
 
III- Teste da realidade com o modelo de controle interno para apurar se há indício de fraudes.
 
IV- Análise dos elementos que podem caracterizar a fraude e a definição de que forma poderia ocorrendo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
IV - III - I - II.
B
I - II - III - IV.
C
III - II - I - IV.
D
IV - III - II - I.
5
A utilização da técnica de amostragem apresenta algumas vantagens e desvantagens. Diante disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
(    ) A utilização da técnica de amostragem traz uma desvantagem se considerada a redução de custo e tempo.
 
(    ) O uso dessa técnica apresenta como desvantagem o aumento do risco de erro.
 
(    ) Considera-se uma vantagem ao utilizar essa técnica porque ela permite a continuação do trabalho, mesmo quando o auditor que iniciou as atividades não se encontra presente.
 
(    ) A técnica de amostragem oferta vantagem porque permite a apresentação de relatórios tempestivamente.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - F.
B
V - V - F - F.
C
F - V - V - V.
D
F - F - V - V.
6
A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros. No entanto, não se pode desconsiderar que em algumas situações ainda prevalece a ideia de que a auditoria tem esta finalidade. Na verdade, não se deve esperar que o trabalho do auditor garanta a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas e procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de alguma situação desse tipo. Considerando a estimulação de fraude em uma empresa, assinale a alternativa CORRRETA:
A
Baixa rotatividade de pessoal.
B
Controles internos sólidos.
C
Sistemas de processamento perfeitos.
D
Integridade gerencial questionável.
7
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a algumas indagações. Sobre essas indagações, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Expectativa, política de delegações, implementação, observância de autoridade.
B
Pontualidade, eficiência e eficácia.
C
Custódia, exatidão, completabilidade e pontualidade, padrões.
D
Expectativa, política de delegações, observação cultural, observância de autoridade.
8
Há vários tipos de fraudes considerados pela auditoria. Sobre essas fraudes, assinale a alternativa CORRETA:
A
Erros contábeis e desfalques.
B
Desfalques e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
C
Manipulação fraudulenta e falta de documentos.
D
Balanço patrimonial fora das normas do CFC.
9
O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece de alguns cuidados.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A
Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas as transações aos mesmos controles externos.
B
Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
C
Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
D
Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco e vulnerabilidade do sistema.
10
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Uma dessas situações pode indicar falta de preparo da equipe.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A
Alta rotatividade de pessoal.
B
Supervisão inadequada.
C
Mercado em declínio para os produtos da empresa.
D
Litígios relevantes.