DIREITO TRIBUTARIO

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1/10 - A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento. Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi correta a atitude do fisco?
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa pela falta de pagamento de tributos.
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua administração.
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de modo objetivo.
2/10 - A respeito da atividade financeira do Estado e sua relação com o Direito Tributário, assinale a alternativa correta.
Os tributos são formas de realização de despesas públicas.
A atividade financeira do Estado corresponde à organização das competências entre os Poderes e órgãos do Estado.
A iniciativa privada e o Mercado são suficientes para prover à população tudo o que ela necessita, de modo que os gastos públicos se destinam apenas a atender interesses de grupos políticos.
O tributo é uma das espécies de receita que podem ser arrecadadas pelo Estado com o objetivo de manter seu funcionamento e suas atividades.
A definição de Estado é clara e pacífica e corresponde aos Estados membros da Federação.
3/10 - A respeito da obrigação tributária, do fato gerador e da sujeição passiva e ativa, conforme previsto no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
No ITR, os municípios podem fiscalizar e cobrar o imposto, ficando com 50% do produto da arrecadação.
Se a renda foi recebida por intermédio de um cheque pré-datado, o momento do fato gerador do imposto de renda será a data em que o cheque foi emitido.
Dá-se o nome de evasão fiscal à conduta lícita do contribuinte que procura evitar o fato gerador e o nascimento da obrigação por meio de planejamento tributário.
Um auto de infração que cobra diferenças de tributos e multas representa a obrigação principal.
O ICMS é um exemplo de tributo que adota fato gerador continuado.
4/10 - Acerca da solidariedade tributária, conforme as normas do Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta.
A solidariedade tributária passiva pode ser constituída em face do interesse comum dos sujeitos ou por determinação da lei.
Em caso de solidariedade passiva, cada devedor é obrigado a pagar sua quota ideal quanto ao total da dívida.
Como efeito da solidariedade, a interrupção da decadência favorece ou prejudica a todos os devedores solidários.
É vedado que seja lavrado auto de infração contra mais de um devedor, mesmo que existam provas de solidariedade.
Em um caso de solidariedade tributária, se o devedor principal não pagar a dívida, será necessário exaurir as opções de execução contra ele para depois redirecionar a execução fiscal contra o devedor solidário.
5/10 - Acerca das espécies tributárias previstas no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
Atualmente, o Sistema Tributário Nacional prevê apenas taxas de poder de polícia, não sendo mais adotadas taxas de serviços públicos.
Os empréstimos compulsórios não são reconhecidos como espécies tributárias.
A classificação e identificação das espécies tributárias é definida, atualmente, pela combinação da base de cálculo e da hipótese de incidência.
O Sistema Tributário Nacional adota, atualmente, a divisão tripartida de tributos.
Segundo o Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação deriva da fruição de serviços prestados pelo Estado por parte do cidadão.
6/10 - Com relação à obrigação tributária, assinale a alternativa correta.
Obrigações principais e acessórias não podem conviver simultaneamente para um mesmo sujeito passivo.
A obrigação em que o contribuinte deve pagar multa por não entregar a declaração do imposto de renda é chamada obrigação acessória.
As obrigações tributárias podem ser classificadas em obrigações principais e obrigações acessórias.
Não existem obrigações acessórias omissivas, somente comissivas.
As obrigações acessórias só podem ser criadas por lei.
7/10 - Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a alternativa correta.
Os empréstimos compulsórios são instituídos por lei complementar.
Os recursos arrecadados com empréstimos compulsórios podem ser utilizados para despesas de pessoal civil da União, se a lei que o instituiu assim permitir.
Não é obrigatória a devolução do dinheiro arrecadado por parte do Estado.
É possível instituir empréstimos compulsórios por medida provisória, se destinados a financiamento de guerras externas.
Todos os entes federativos podem instituir empréstimos compulsórios.
8/10 - Com relação aos impostos privativos no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
O imposto sobre grandes fortunas é imposto privativo dos Estados-membros.
Os Estados podem instituir imposto de guerra, caso a União não o faça no prazo de 30 dias a contar do início das hostilidades.
Os municípios podem instituir ICMS, ISSQN e IPTU.
O imposto de renda é considerado uma espécie de imposto privativo de competência da União.
Compete aos municípios instituir imposto territorial rural sobre os imóveis localizados em seu território.
9/10 - De acordo com as normas estabelecidas pelo Código Tributário Nacional sobre o lançamento tributário, assinale a alternativa correta.
O lançamento deverá sempre aplicar a legislação em vigor na data de sua lavratura ou realização.
No imposto de renda, apesar de haver o dever de entregar uma declaração, a modalidade de lançamento é por homologação.
Em regra, a decisão judicial que introduz um novo critério de interpretação das normas jurídicas em vigor se aplica aos fatos geradores anteriores.
Só é possível alterar o lançamento ao qual o contribuinte já tenha sido regularmente intimado por intermédio de decisão judicial.
Cabe ao contribuinte efetuar o cálculo e a antecipação do imposto no lançamento por declaração, assim como apresentar uma declaração ao fisco.
10/10 - Uma empresa pretende participar de uma licitação pública. Contudo, foi exigido que ela apresentasse certidão de regularidade fiscal. Essa empresa possui débitos tributários que impedem a expedição da certidão. Por essa razão, ela pediu parcelamento de seus débitos abrangendo todas as dívidas, o que foi acatado pelo fisco. A empresa pediu, então, a expedição de certidão de regularidade fiscal. A respeito do pedido de certidão de regularidade para participar da licitação, o fisco deverá
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de extinção do crédito tributário.
indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do tributo em atraso.
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de exclusão do crédito tributário.
condicionar o deferimento à prestação de caução idônea da integralidade do crédito, independentemente de previsão legal.