Avaliação Final (Objetiva) -Auditoria

Prévia do material em texto

05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
1/6
Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745176)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 44836340
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do
universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um
procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em
circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle.
Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas: ( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do
direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar
características ou atender objetivos do auditor. ( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de
amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas,
portanto, de maneira arbitrária. ( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza
e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também
utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. Assinale a
alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F.
B F - F - V.
C V - F - V.
D V - V - V.
A profissão de auditor impõe aos que a ela se dedicam um trabalho estruturado com base em
determinados princípios básicos.
Diante disso, assinale a alternativa CORRETA a respeito desses princípios:
A Qualificação técnica, normas morais e éticas, liberdade de julgamento.
B Capacidade técnica, normas morais e éticas, independência de julgamento.
C Qualificação técnica, normas morais e éticas, independência de julgamento.
 VOLTAR
A+
Alterar modo de visualização
1
2
05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
2/6
D
Capacidade técnica, comportamento formal, liberdade de julgamento.
Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas
objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem
como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno
tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas
fases do processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas
indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens
utilizando o código a seguir: I- Expectativa. II- Política de delegações. III- Pontualidade. IV-
Custódia. ( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser
pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? ( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente
delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para
atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas
sempre nos momentos adequados? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II - IV.
B II - I - III - IV.
C IV - II - I - III.
D I - IV - II - III.
Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente, deve-se fazer um esboço para listar os
itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É essencial fazer uma revisão
do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente
eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais,
para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3 Cs. Sobre a escrita dos relatórios a partir dos 3Cs,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Claro: evite interpretações erradas. (
) Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. ( ) Correto: informações
corretas e bem redigidas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V.
B V - V - V.
C V - F - F.
D F - V - F.
Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um
procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades
que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma
imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Levantamento geral
do sistema II- Avaliação propriamente dita do sistema III- Testes de observância (cumprimento) ( )
3
4
5
05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
3/6
Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos
controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância. ( ) Nesta etapa, o auditor constitui
uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos
funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona
realmente como foi descrito. ( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do
sistema mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. Assinale
a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - I.
B III- II - I.
C I - III - II.
D II - I - III.
No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso
de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das
empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área.
Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É necessária a adequação à
realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação
empresarial e seus riscos. ( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de
organização, os sistemas e as políticas administrativas. ( ) O controle interno não possui
responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional. ( ) A
responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis
gerenciais da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - V - F - V.
C F - V - V - F.
D V - F - V - F.
A NBC TA 705, aprovada pela Resolução CFC nº. 1.232/09, estabelece modificações quanto à
abstenção de opinião do auditor independente.
Diante do exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Se, depois de aceitar o trabalho, o auditor tomar conhecimento de que a administração impôs uma
limitação ao alcance da auditoria que tem, segundo ele, probabilidade de resultar na necessidade
de expressar uma opinião com ressalva ou abster-se de expressar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis, o auditor deve solicitar que a administração retire a limitação.
6
7
05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
4/6
B
O auditor deve abster-se de expressar uma opinião quando, em circunstâncias extremamente raras
envolvendo diversas incertezas, o auditor conclui que, independentemente de ter obtido evidência
de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expressar uma
opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu
possível efeito cumulativo sobre essasdemonstrações contábeis.
C
No caso de a administração se recusar a retirar a limitação mencionada no item 11, o auditor deve
comunicar o assunto aos responsáveis pela governança, a menos que todos aqueles responsáveis
pela governança estejam envolvidos na administração da entidade (NCB TA 260, item 13), assim
como determinar se é possível executar procedimentos alternativos para obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente.
D
O auditor deve abster-se de expressar uma opinião quando consegue obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de
distorções detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis, poderiam ser irrelevantes e
generalizados.
A profissão do auditor não está regulamentada, ou seja, é o contador que recebe a atribuição de
aplicar os serviços de auditoria.
Sobre a profissão do auditor, assinale a alternativa CORRETA:
A O profissional de auditoria busca realizar acompanhamento, ajustes, correção e certificação dos
registros contábeis realizados pela empresa.
B A auditoria pode ser realizada tanto por profissionais contadores quanto pelos técnicos em
contabilidade.
C O auditor não se envolve na análise dos procedimentos contábeis, somente dos registros.
D A legislação define as regras sobre a competência profissional do auditor mediante o Decreto-
Lei nº 9.175/46.
Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da
empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado.
Um relatório mal elaborado pode permitir a contestação do auditado, ou uma avaliação negativa do
trabalho efetuado por parte da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio
profissional. O relatório deve conter algumas particularidades. Sobre essas particularidades, assinale
a alternativa INCORRETA:
A Sugestões ou recomendações
8
9
05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
5/6
A Sugestões ou recomendações.
B Período da auditoria.
C Nome da empresa auditada.
D Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura
organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente
responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão
sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos
principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Os objetivos: devem apresentar as
áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que
foi realizado. ( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos
resultados identificados na auditoria. ( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados,
os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. ( ) As
recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no
sistema de controle interno da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - F.
B V - F - V - F.
C V - V - V - V.
D V - F - F - V.
(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos
de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de
pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a
contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
A A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana
assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
B A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere
grande importância à sistematização do plano de contas.
C
A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas
relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve
estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
D A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola
norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno
encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava
para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor
10
11
12
05/04/2022 12:59 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
6/6
do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da
organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para
processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o
procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
A
Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses
relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais
diferenças e investigação por tipo de produto.
B
Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os
registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e
investigação de suas causas.
C
Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com
uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e
investigação de suas causas.
D
Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que
constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as
causas de quaisquer diferenças.
Imprimir