APOL 1 AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDENCIARIA

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Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém informações sobre relação de emprego, pois nele 
consta muitos direitos e deveres para ambos os sujeitos da relação de emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cargo a ser ocupado pelo empregado 
II - Data de admissão, dia e horário de trabalho. 
III – Relação dos dependentes e dados do cônjuge. 
IV - Período Consecutivo de Férias e abono pecuniário 
V - Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado) 
VI - Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado 
 
Assinale a alternativa correta, que apresenta as informações que devem estar expressas no contrato de 
trabalho. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma 
em I, II e V apenas 
 B Está correto o que se afirma 
em II, III, e VI apenas 
 C Está correto o que se 
afirma em I, II, V, e VI 
apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (c). Rota 
03, página 5. Conforme 
exposto no material. É com 
base no contrato de trabalho 
que o auditor obtém 
informações sobre relação 
de emprego, como: 
Modalidade do contrato 
(determinado ou 
indeterminado); data de 
início e fim para contrato 
determinado; Valor da 
contraprestação pelos 
serviços prestados como 
empregado; Dia e horário de 
trabalho; Período de 
descanso na jornada e entre 
jornadas; Cargo a ser 
ocupado pelo empregado; 
Função a ser exercida pelo 
empregado; Data de 
admissão; dentre outras 
(LINS, 2017). 
 D Está correto o que se afirma 
em I, II, III, e VI apenas 
 E Está correto o que se afirma 
em III, IV, V, e VI apenas 
 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que foram 
definidos no programa de auditoria. Desta forma, uma gama de documentos pode ser solicitada, desde que sirvam 
de objeto de análise do auditor, o que dependerá da área auditada. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cartão Ponto 
II - Acordos Coletivos 
III - Balanço Patrimonial 
IV - Atas de reuniões do RH 
V - Folha de pagamento analítica 
VI - Resumo da folha de pagamento 
 Assinale a alternativa correta, que apresenta para a área Trabalhista e Previdenciária, especificamente, os 
documentos básicos que podem ser solicitados nas auditorias 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma 
em I e II apenas 
 B Está correto o que se afirma 
em III e IV apenas 
 C Está correto o que se afirma 
em V e VI apenas 
 D Está correto o que se 
afirma em I, II, V e VI 
apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (d). 
Rota 02, páginas 6 e 4. 
Conforme exposto no 
material. Cartão Ponto; 
Acordos Coletivos; Folha de 
pagamento analítica; 
Resumo da folha de 
pagamento. 
 E Está correto o que se afirma 
em III, IV, V e VI apenas 
 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em auditoria, o planejamento é primordial para que o objetivo estabelecido no trabalho seja alcançado. É com 
base no planejamento que o auditor definirá como e o que precisará analisar para consubstanciar sua opinião. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - A opinião do auditor não precisa ser fundamentada em dados concretos e informações factuais. 
II - O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos comprobatórios e, com base 
nestes, tenha condições de emitir sua opinião. 
III - O Roteiro do Processo de Auditoria deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo final de uma auditoria 
é que o auditor independente possa emitir uma opinião a respeito do objeto que se está verificando. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma 
em I apenas 
 B Está correto o que se afirma 
em II apenas 
 C Está correto o que se 
afirma em III apenas 
 D Está correto o que se afirma 
em I e II apenas 
 E Está correto o que se 
afirma em II e III apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (e). 
Rota 02, página 2. Conforme 
exposto no material. O 
Roteiro do Processo de 
Auditoria deve ser entendido 
a partir do fato de que o 
objetivo final de uma 
auditoria é que o auditor 
independente possa emitir 
uma opinião a respeito do 
objeto que se está 
verificando. Contudo, a 
opinião precisa ser 
fundamentada em dados 
concretos e informações 
factuais. Para isso, o 
processo de auditoria é 
fundamental para que o 
auditor possa obter 
elementos comprobatórios 
e, com base nestes, tenha 
condições de emitir sua 
opinião (ATTIE, 2011). 
 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito, preferencialmente, no formato 
eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da Economia 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital 
(eSocial). 
 PORQUE 
 II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de Trabalho e Previdência 
Social - CTPS. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são 
proposições falsas. 
 B A asserção I é uma 
proposição verdadeira, e a 
II é uma proposição falsa. 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (b). 
Rota 03, página 3. 
Conforme exposto no 
material. Além das questões 
para fins de admissão, o 
auditor deve verificar se 
houve o cadastro adequado 
do empregado no sistema 
de escrituração digital 
(eSocial). Isso não exclui a 
necessidade de registro do 
empregado (Carteira de 
Trabalho e Previdência 
Social - CTPS) no momento 
em que o empregado inicia 
a prestação do serviço, bem 
como do registro de 
empregados atualizado e 
numerado sequencialmente 
por estabelecimento (MTE 
3.626/91, art. 2º). 
 C A asserção I é uma 
proposição falsa, e a II é 
uma proposição verdadeira 
 D As asserções I e II são 
proposições verdadeiras, e 
a II é uma justificativa da I. 
 E As asserções I e II são 
proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O contrato de trabalho deve ser elaborado para formalização da relação de emprego entre o empregador e o 
empregado. Ele serve de instrumento legal para conferir e determinar os pontos essenciais nessa relação. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). 
( ) Um contrato de trabalho deve ser sempre por escrito. 
( ) Os contratos de trabalhos contemplam somente as obrigações dos empregados. 
( ) A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova 
lei. 
( ) Acordos verbais são válidos e fáceis de provar, desta forma os contratos escritos criam clareza e evidência 
para ambas as partes. 
( ) Normalmente o contrato de trabalho será explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a oportunidade para 
avaliar as condições do trabalho. 
( ) Contratos de trabalho não levam em conta todos os detalhes. Muitas vezes é feita referência aos termos e 
condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V, F 
 B F, V, F, V, F, V 
 C V, F, V, F, V, V 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (c). Rota 
03, páginas 3 e 4. Conforme 
exposto no material. O 
contrato de trabalho é " o 
acordo tácito ou expresso, 
correspondente à relação de 
emprego" (CLT, art. 442). O 
empregador precisa, além 
de efetuar o registro 
adequado na carteira de 
trabalho do empregado, 
estabelecer, por meio do 
contrato de trabalho, como 
ocorrerá a relação de 
trabalho, ou seja, obrigações 
e deveres de ambas as 
partes, além de outrosacordos que sejam 
necessários (LINS, 2017). 
Contrato por escrito: um 
contrato de trabalho deve 
ser sempre por escrito. 
Acordos verbais são 
geralmente inválidos e são 
difíceis de provar, desta 
forma os contratos escritos 
criam clareza e evidência 
para ambas as partes. 
Registro dos detalhes dos 
acordos coletivos: Contratos 
de trabalho não levam em 
conta todos os detalhes. 
Muitas vezes é feita 
referência aos termos e 
condições nos acordos 
coletivos, as regras da 
empresa ou da lei. Nesse 
caso, ao o novo empregado 
deve ser dado uma cópia do 
acordo coletivo. Estes 
acordos podem abranger, 
entre outros, o bem-estar, as 
remunerações, horário de 
trabalho, reembolso de 
despesas de viagem e de 
compensação para a 
transferência para um novo 
local. Fale sobre isso em 
conjunto: Normalmente o 
contrato de trabalho será 
explicado ao novo 
funcionário. Isso dá-lhe a 
oportunidade para os 
pedidos e solicitar 
alterações. Em geral a 
entidade espera a 
assinatura do contrato após 
um curto período de 
reflexão, só para dar ao novo 
funcionário a oportunidade 
de examinar o contrato ou de 
tê-lo examinado. Após a sua 
assinatura entra num 
contrato vinculativo com o 
seu empregado. A partir da 
reforma trabalhista, todos os 
contratos de trabalho 
passam a ser contemplados 
a partir da nova lei. 
 D V, F, F, F, V, V 
 E F, F, V, F, F, V 
 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Normalmente, com a entrevista inicial (pré-contrato) e a análise dos Controles Internos, o auditor/empresa de 
auditoria já possui elementos suficientes para aceitar o trabalho, ajustar a proposta ou recusá-la. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - Os casos mais comuns de recusa de um trabalho de auditoria são a existência de problemas de perda de 
independência, ou algo que possa ensejar conflito de interesses. 
 
PORQUE 
 
II - Existem casos em que a empresa contratante não possui conciliações contábeis (conferência dos registros 
com seus respectivos documentos suporte) e acaba gerando a recusa dos trabalhos pela auditoria, visto que o 
risco de erro ou fraude se eleva consideravelmente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são 
proposições falsas 
 B A asserção I é uma 
proposição verdadeira, e a II 
é uma proposição falsa. 
 C A asserção I é uma 
proposição falsa, e a II é 
uma proposição verdadeira. 
 D As asserções I e II são 
proposições falsas, e a II é 
uma justificativa da I 
 E As asserções I e II são 
proposições verdadeiras, 
e a II é uma justificativa da 
I 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (e). 
Rota 02, página 8. Conforme 
exposto no material. Os 
casos mais comuns de 
recusa de um trabalho de 
auditoria são a existência de 
problemas de perda de 
independência, ou algo que 
possa ensejar conflito de 
interesses. Contudo, 
também existem casos em 
que a empresa contratante 
não possui conciliações 
contábeis (conferência dos 
registros com seus 
respectivos documentos 
suporte) e acaba gerando a 
recusa dos trabalhos pela 
auditoria, visto que o risco de 
erro ou fraude se eleva 
consideravelmente. 
 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. A 
reforma permite que a negociação entre empregador e empregado sobre algumas cláusulas contratuais. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - A negociação pode ocorrer com empregado que possua no mínimo diploma de nível técnico e salário superior 
a três vezes o teto do INSS, não necessitam dos sindicatos como representantes do empregado quando de sua 
negociação entre as partes. 
 
PORQUE 
 II - A intermediação do sindicado nas negociações das condições de trabalho com a empresa, só deve existir 
aos empregados com níveis de escolaridade até o nível médio, independente do ganho salarial. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são 
proposições falsas. 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (a). 
Rota 03, página 4. Conforme 
exposto no material. A partir 
da reforma trabalhista, todos 
os contratos de trabalho 
passam a ser contemplados 
a partir da nova lei. A 
reforma permite que a 
negociação entre 
empregador e empregado 
(que possua diploma de 
nível superior e salário 
superior a duas vezes o teto 
do INSS) prevaleça sobre a 
legislação. Ou seja, para 
estes trabalhadores, 
questões relacionadas com 
as condições de trabalho 
(jornada de trabalho, 
intervalo intrajornada, etc.) 
não necessitam dos 
sindicatos como 
representantes do 
empregado quando de sua 
negociação entre as partes 
(TRABALHISTA, 2017). 
Empregados que não se 
enquadrem no descrito 
anteriormente ainda 
precisam da intermediação 
do sindicado nas 
negociações das condições 
de trabalho com a empresa 
(LINS, 2017). 
 B A asserção I é uma 
proposição verdadeira, e a II 
é uma proposição falsa 
 C A asserção I é uma 
proposição falsa, e a II é 
uma proposição verdadeira 
 D As asserções I e II são 
proposições verdadeiras, e 
a II é uma justificativa da I. 
 E As asserções I e II são 
proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem esclarecidos no trabalho 
de auditoria (DECKMANN, 2016). Simplificadamente, podemos dizer que o programa de auditoria consiste em um 
cronograma do que será realizado em uma ou mais auditorias. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F). 
( ) Os auditores devem auditar seu próprio trabalho. 
( ) O programa de auditoria não precisa de planejamento. 
( ) Os resultados das auditorias anteriores devem ser levando em consideração. 
( ) As áreas a serem auditadas devem ser selecionadas antes do inicio da auditoria. 
( ) Não precisa definir os métodos da auditoria, visto que estes serão aplicados conforme necessidade. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, F, V 
 B F, V, F, V, F 
 C V, V, F, F, V 
 D F, F, V, V, F 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (d), 
Rota 01, página 5. Conforme 
exposto no material. Nesse 
sentido, a NBR ISO 
9001:2008 (ABNT, p.12) 
estabelece que: Um 
programa de auditoria deve 
ser planejado, levando em 
consideração a situação e a 
importância dos processos e 
áreas a serem auditadas, 
bem como os resultados de 
auditorias anteriores. Os 
critérios da auditoria, 
escopo, frequência e 
métodos devem ser 
definidos. A seleção dos 
auditores e a execução das 
auditorias devem assegurar 
objetividade e 
imparcialidade do processo 
de auditoria. Os auditores 
não devem auditar o seu 
próprio trabalho. 
 E F, F, V, F, V 
 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Isso significa 
dizer que, ao auditor, compete analisar um grupamento de contas contábeis e não um aspecto específico como 
faz o perito. 
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I – Auditoria Interna 
II – Auditoria Externa 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) Normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem auditoria contábil para 
determinadas organizações. 
( ) Atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e 
conformidade de normas e legislações. 
( ) Consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, verificando se o 
desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. 
( ) Visa auxiliar a gestão da organização e o exame analítico pode ser realizado em diferentesperspectivas, 
inclusive para a Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em Administração de Pessoal. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A I, II, I, II 
 B I, I, II, II 
 C II, I, I, II 
 D I, I, II, I 
 E II, I, II, I 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (e), 
Rota 01, páginas 4 e 5. 
Conforme exposto no 
material. A Auditoria Externa 
normalmente é solicitada por 
investidores ou por 
legislações específicas que 
exigem auditoria externa 
contábil para determinadas 
organizações. Portanto, a 
auditoria externa consiste 
em análise das 
Demonstrações Contábeis 
de determinada 
organização, verificando se 
o desenvolvimento das 
Demonstrações Contábeis é 
adequado, se necessita de 
ajustes ou se existem erros. 
A Auditoria Interna, contudo, 
atua mais como uma forma 
de controle administrativo 
para auxílio de verificação 
de procedimentos e 
conformidade de normas e 
legislações, ou seja, 
eficiência e eficácia de 
controles internos 
(CONTABILIDADE, 2019). A 
Auditoria Interna também 
visa auxiliar a gestão da 
organização e, o exame 
analítico pode ser realizado 
em diferentes perspectivas, 
inclusive para a Auditoria 
Trabalhista e Previdenciária 
ou Auditagem em 
Administração de Pessoal. 
 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, 
sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, possa examinar e compreender do processo ao parecer. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Assuntos significativos identificados durante a auditoria, 
II - Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida. 
III - As conclusões obtidas e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas 
conclusões. 
IV - A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de 
auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
V - Não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou 
responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram e em qual data. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A Está correto o que se afirma 
em I e III apenas 
 B Está correto o que se afirma 
em I e II apenas 
 C Está correto o que se afirma 
em I, II e III apenas 
 D Está correto o que se 
afirma em I, II, III e IV 
apenas 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a 
resposta correta é a (d). 
Rota 02, páginas 11. 
Conforme exposto no 
material. (a) a natureza, 
época e extensão dos 
procedimentos de auditoria 
executados para cumprir 
com as normas de auditoria 
e exigências legais e 
regulamentares aplicáveis; 
(b) os resultados dos 
procedimentos de auditoria 
executados e a evidência de 
auditoria obtida; e (c) 
assuntos significativos 
identificados durante a 
auditoria, as conclusões 
obtidas a respeito deles e os 
julgamentos profissionais 
significativos exercidos para 
chegar a essas conclusões. 
O auditor, além de todos os 
procedimentos executados 
nas áreas analisadas, 
precisa documentar todos os 
temas relevantes tratados 
com a alta administração da 
empresa ou responsáveis, 
identificando com quem 
essas discussões ocorreram 
e em qual data. Contudo, se 
o auditor detectar elementos 
relevantes destoantes de 
sua conclusão final, 
necessariamente deve 
documentar como essas 
inconsistências foram 
tratadas (NBC TA 230, 
2016). 
 E Está correto o que se afirma 
em II, III, IV e V apenas