AP2 Gestão Tributária

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1. Até o ano de 2017, o limite para se enquadrar no MEI era ter faturamento 
máximo de R$ 60.000,00 no ano, porém, para 2018, houve um aumento do 
faturamento máximo para R$ 81.000,00, conforme LC 155/2016. A tributação 
do MEI acontece de acordo com sua atividade, mas a contribuição 
previdenciária incide sobre todos os optantes do MEI, independentemente de 
sua atividade. Marque, abaixo, a opção que apresenta a contribuição 
previdenciária que deve ser mensalmente recolhida pelo MEI: 
 
 
a. A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na 
qualidade de contribuinte individual, será de 5% do limite mínimo mensal 
do salário de contribuição. 
 
b. A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na 
qualidade de contribuinte individual, será de 2% do limite mínimo mensal 
do salário de contribuição. 
 
c. A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na 
qualidade de contribuinte individual, será de 6% do limite mínimo mensal 
do salário de contribuição. 
 
d. A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na 
qualidade de contribuinte individual, será de 4% do limite mínimo mensal 
do salário de contribuição. 
 
e. A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na 
qualidade de contribuinte individual, será de 3% do limite mínimo mensal 
do salário de contribuição. 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 2 
1. A Hecatombe Comercial Ltda. obteve seu lucro arbitrado no 1º trimestre de 
2017. Suas receitas são conhecidas e informadas a seguir, em reais: 
• Receita de revendas de mercadorias – R$ 250.000,00; 
• Receita de Ganho na venda de bens do imobilizado – R$ 5.000,00. 
 
A empresa deverá pagar de IRPJ e CSLL, em 30 de abril de 2017, os valores 
respectivamente, em reais, de: 
 
*No Lucro Arbitrado os percentuais de IRPJ são majorados em 20%. 
 
 
 
a. 5.250,00 e 3.150,00 
 
b. 4.350,00 e 3.150,00. 
 
c. 4.350,00 e 3.690,00 
 
d. 7.250,00 e 3.150,00 
 
e. 3.750,00 e 3.690,00 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 3 
1. A Constituição Federal Brasileira de 1988, no campo das limitações do poder 
de tributar do estado, estabelece no Art. 150. “Sem prejuízo de outras garantias 
asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito 
Federal e aos Municípios: I – exigir ou aumentar tributo sem lei que o 
estabeleça.” 
Marque abaixo o princípio tributário constitucional que configura o dispositivo 
constitucional acima: 
 
a. Legalidade. 
 
b. Irretroatividade. 
 
c. Anterioridade. 
 
d. Reserva de Lei Complementar. 
 
e. Isonomia Tributária. 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 4 
1. O Simples Nacional unifica os impostos em uma única guia; estes 
impostos são: 
 
 IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS. 
 
 IRRF, FGTS, PIS e INSS. 
 
 IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. 
 
 IPVA, ICMS e ITCMD. 
 
 IPTU, ISS e ITBI. 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 5 
1. Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, dada pela Lei nº 
155/2016, supondo que uma empresa comercial optante pelo Simples 
Nacional, obteve, em seus últimos 12 meses, receita bruta total de R$ 
780.000,00. Qual alíquota efetiva será utilizada para calcular os tributos que 
irão ser recolhidos para o Fisco, dessa empresa, no mês de apuração? 
 
 
a. 3,11%. 
 
b. 7,82%. 
 
c. 9,94%. 
 
d. 8,92%. 
 
e. 7,72%. 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 6 
1. O sistema tributário brasileiro é complexo, composto por diversos tributos e 
obrigações acessórias, dessa forma as empresas devem estar atentas para os 
riscos referentes ao não cumprimento das leis, podendo haver prejuízos para 
os seus negócios. Sobre o conceito legal de tributo, descrito no art. 3º do 
Código Tributário Nacional, é correto afirmar que: 
 
a. Pode ser considerado uma sanção por ato ilícito, como nos casos em que 
há exigência de imposto de importação, em virtude de um crime de 
contrabando. 
 
b. Em via de regra, é instituído mediante lei. 
 
c. É uma prestação pecuniária voluntária pelo contribuinte. 
 
d. Pode ser pago por meio da entrega de mercadorias ou bens do 
contribuinte. 
 
e. As regras relativas aos impostos: fato gerador, base de cálculo, alíquota, 
contribuinte de fato e contribuinte responsável, além do prazo de 
recolhimento estão na Constituição Federal. 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 7 
1. Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, por meio da Lei nº 
155/2016, supondo que uma empresa industrial, optante pelo Simples 
Nacional, obteve em seus 12 últimos meses, receita bruta acumulada de R$ 
300.000,00. Calcule a alíquota efetiva e, em seguida, marque a opção que 
apresenta a alíquota que será recolhida somente a título de CPP, 
dessa empresa, nesse mês de apuração. 
 
 
 
a. 1,86% 
 
b. 37,50% 
 
c. 0,67% 
 
d. 5,82% 
 
e. 2,19% 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 8 
1. A Cia. Alunos Estudiosos iniciou as suas atividades em setembro de 2017 e 
optou pelo Lucro Presumido. No primeiro mês de atividade apresentou as 
seguintes receitas de: 
• Vendas de mercadorias de R$ 750.000,00 
• Demais receitas de R$ 3.000,00 
Marque abaixo o valor do Imposto de Renda a pagar pelo Lucro Presumido em 
31 de outubro de 2017: 
 
 
 
a. R$ 11.750,00 
 
b. R$ 9.450,00 
 
c. R$ 13.750,00 
 
d. R$ 15.750,00 
 
e. R$ 9.750,00 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 9 
1. A empresa é optante pelo regime Lucro Real Anual com as seguintes 
informações abaixo ao final de dezembro, sendo que há prejuízo do exercício 
anterior registrado em R$ 100.000,00. Marque abaixo quais os valores de IRPJ 
e CSLL totais, que deverão ser recolhidos neste ano respectivamente (em reais 
- R$): 
 
Receita de Vendas – R$ 78.000.000,00 
Despesa com salário de funcionários – R$ 1.200.000,00 
Despesas Comerciais – R$ 2.500.000,00 
Despesas Administrativas – R$ 800.000,00 
Despesas Financeiras – R$ 150.000,00 
Provisão de férias – R$ 1.300.000,00 
Provisão de 13º Salário – R$ 1.100.000,00 
Provisão de Processos Cíveis – R$ 1.500.000,00 
PECLD – R$ 200.000,00 
Devolução de Vendas – R$ 29.000.000,00 
Despesa com aluguel do escritório – R$ 1.800.000,00 
CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) – R$ 39.000.000,00 
 
 
a. 238.500,00 e 94.500,00 
 
b. 250.500,00 e 94.500,00 
 
c. 256.500,00 e 94.500,00 
 
d. 258.500,00 e 94.500,00 
 
e. 260.500,00 e 94.500,00 
0,5 pontos 
P ERGUNTA 10 
1. A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se: 
 
 DASN. 
 
 DIRF. 
 
 RAIS. 
 
 SPED ECD. 
 
 SPED ECF.