LABORATÓRIO CONTÁBIL

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DISCIPLINA: LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL (CC026)
PROFESSOR: Paolo Giuseppe Araújo
TRABALHO 1 DE LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2
Aluno: Maurício Russo Gonsale (1234726)
R$ 150.000,00
R$ 250.000,00
R$ 150.000,00
Bancos (AC)
27/jan
(-) Capital a Realizar (PL)
Veículos (ANC)
10/jan
(-) Capital à Realizar (PL)
R$ 105.000,00
Bancos (AC)
R$ 20.000,00 03/jan
(-) Capital à Realizar (PL)
Imóveis (ANC)
R$ 70.000,00 06/jan
(-) Capital à Realizar (PL)
Bancos (AC)
27/jan
(-) Capital a Realizar (PL)
Alterações Patrimoniais e seus Lançamentos:
Bancos (AC)
(-) Capital a Realizar (PL)
20/jan
Terrenos (ANC)
R$ 80.000,00 06/jan
(-) Capital à Realizar (PL)
Lançamentos:
Lançamentos:
Lançamentos:
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Bancos (AC)
R$ 175.000,00 07/fev
(-) Capital à Realizar (PL)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Lançamentos:
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/fev
Bancos (AC)
Máquinas e Equip. (ANC)
06/jan
Fornecedores (PC)
ICMS - CIAP a Recup. (AC)
R$ 334.800,00
R$ 25.200,00
R$ 360.000,00
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
7% de ICMS (SP-CE)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Máquinas e Equip. (ANC)
R$ 4.800,00 06/jan
Fretes a Pagar (PC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/abr
Bancos (AC)
Lançamentos:
Máquinas e Equip. (ANC)
R$ 300,00 06/jan
Fornecedores (PC)
Equip. de Inf. (ANC) R$ 23.780,00
13/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 5.220,00
Fornecedores (PC)
Lançamentos:
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiroBancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 10.150,00 13/mar
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiroBancos (AC)
R$ 29.000,00
Fornecedores (PC)
R$ 8.700,00 13/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 10.150,00 13/fev
Lançamentos:
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Valor Líquido R$ 7.480,00
ISS a Recolher (PC)
Fornecedores (PC)
Desp. c/ Recrutam. (REx)
Serviço Recrutam. 17/01
Valor da NF R$ 8.000,00
ISS (5%) -R$ 400,00
IRPJ (1,5%) -R$ 120,00
Lançamentos:
pagamento do tributo não contabilizado no 
balancete por não ser pago em janeiroBancos (AC)
IRPJ a Recolher (PC)
R$ 120,00 05/fev
pagamento do tributo não contabilizado no 
balancete por não ser pago em janeiroBancos (AC)
IRPJ a Recolher (PC)
R$ 8.000,00
R$ 400,00
R$ 120,00
R$ 7.480,00
17/jan
Veículos (ANC) R$ 39.360,00
19/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 8.640,00
Fornecedores (PC) R$ 48.000,00
ISS a Recolher (PC)
R$ 400,00 05/fev
Lançamentos:
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Fornecedores (PC)
R$ 19.200,00 19/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 28.800,00 12/mar
Bancos (AC)
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Móveis e Utens. (ANC) R$ 12.792,00
22/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 2.808,00
Fornecedores (PC) R$ 15.600,00
Lançamentos:
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiroBancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 4.680,00 22/mar
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiroBancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 6.240,00 22/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 4.680,00 22/fev
CSLL (1%) -R$ 800,00
Valor Líquido R$ 74.000,00
pagamento do tributo não contabilizado no 
balancete por não ser pago em janeiroBancos (AC)
IRPJ a Recolher (PC)
R$ 1.200,00 05/fev
pagamento do tributo não contabilizado no 
balancete por não ser pago em janeiroBancos (AC)
ISS a Recolher (PC)
R$ 4.000,00
05/fev
Clientes (AC) R$ 80.000,00
Serviço Prestado de Represent. 
Valor da NF R$ 80.000,00
ISS (5%) -R$ 4.000,00
IRPJ (1,5%) -R$ 1.200,00
Bancos (AC)
R$ 80.000,00 21/jan
Clientes (AC)
05/fev
14/jan
ISS a Recolher (PC) R$ 4.000,00
CSLL a Recolher (PC) R$ 800,00
Receita de Comissão (REx) R$ 74.000,00
IRPJ a Recolher (PC) R$ 1.200,00
pagamento do tributo não contabilizado no 
balancete por não ser pago em janeiroBancos (AC)
CSLL a Recolher (PC)
R$ 800,00
Lançamentos:
ICMS 
IRRF
IRPJ
CSLL
ISS
ICMS - CIAP
PIS
COFINS
D
C
D
C
D
C
ICMS 
IRPF
IRPJ
CSLL
ISS
ICMS - CIAP
PIS
COFINS
R$ 2.887,23
R$ 187,50 R$ 187,50
R$ 8.208,00 -R$ 8.208,00
R$ 20.800,00 -R$ 20.800,00
R$ 4.275,00 -R$ 1.387,77
Planilhas de Controle de Impostos 
Impostos 
a Recuperar a Recoher Consolidado
-R$ 21.660,00 -R$ 21.660,00
ISS a Recolher (PC)
R$ 3.812,50 10/jan
-R$ 420,47
-R$ 1.320,00 -R$ 1.320,00
COFINS a Recolher (PC)
R$ 21.660,00 10/jan
Bancos (AC)
R$ 81.468,00
a Recuperar
R$ 14.250,00 -R$ 18.062,50 -R$ 3.812,50
Bancos (AC)
PIS a Recolher (PC)
R$ 4.702,50 10/jan
Bancos (AC)
Impostos 
 a Recoher Consolidado
-R$ 4.400,00
R$ 81.468,00
-R$ 800,00 -R$ 800,00
-R$ 4.400,00
-R$ 4.702,50 -R$ 4.702,50
R$ 2.062,55 R$ 2.062,55
Lançamentos:
Impostos a serem pagos em Janeiro de 2019
(oriundos do exercício anterior: Balanço Patrimonial de 31.12.2018)
(oriundos de movimentações de Janeiro de 2019)
Impostos a serem pagos em Fevereiro de 2019
 detalhamento dos impostos de janeiro
 lançamento dos pagamentos dos 
impostos de dezembro de 2018
R$ 800,00
R$ 420,00
R$ 420,00 R$ 800,00
D
C
C
C
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C
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C
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C
IRPJ a Recolher
IRPF a 
Recolher
CSLL a 
Recolher
TOTAL R$ 81.468,00 R$ 4.400,00
R$ 120,00
Detalhamento de Impostos gerados em JANEIRO 2019
FATO GERADOR
ICMS - CIAP a 
Recuperar 
Veículos (NF 523) R$ 8.640,00
Máquinas (NF 4578) R$ 64.800,00
Recrutamento (NF 445) R$ 400,00
ISS a Recolher
Equip. de Inf. (NF 4789) R$ 5.220,00
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
-R$ 2.750,00
PIS (0,65%) -R$ 357,50
PIS a Recolher (PC) R$ 357,50
COFINS a Recolher (PC) R$ 1.650,00
Valor Líquido R$ 48.867,50
Despesa c/ Arquit. (REx) R$ 55.000,00
08/dez
ISS a Recolher (PC)
R$ 1.320,00
Móveis e Utilitários (NF 7741) R$ 2.808,00
Representação (NF saída 005) R$ 4.000,00 R$ 1.200,00
Serviço Arquitetura 08/12 e 06/02
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Fornecedores (PC)
R$ 27.500,00
Área Pessoal
08/dez
Bancos (AC)
R$ 550,00
Fornecedores (PC) R$ 48.867,50
COFINS (3%) -R$ 1.650,00
IRPJ (1,5%) -R$ 825,00
CSLL (1%) -R$ 550,00
Valor da NF R$ 55.000,00
ISS (5%)
R$ 2.750,00
IRPJ a Recolher (PC) R$ 825,00
CSLL a Recolher (PC)
Nota: os impostos, em dezembro de 2018, decorrentes deste contrato, estão detalhados e já contabilizados no item 
"Planilhas de Controle de Impostos e seus Lançamentos" logo acima.
Fornecedores (PC)
R$ 27.500,00 06/fev
Bancos (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Lançamentos:
D
C
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C
D
C
C
C
D
C
D
C
D
C
C
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Bancos (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Serviço Constr. Civil 1a parcela 09/12 2a parcela 07/02
Material R$ 142.500,00 R$ 71.250,00 R$ 71.250,00
INSS s/ serviço (11%) -R$ 5.225,00 -R$ 2.612,50 -R$ 2.612,50
Valor Líquido R$ 183.350,00 R$ 91.675,00 R$ 91.675,00
Valor da NF Serviço R$ 47.500,00 R$ 23.750,00 R$ 23.750,00
ISS s/ serviço (3%) -R$ 1.425,00 -R$ 712,50 -R$ 712,50
R$ 2.612,50
Fornecedores (PC) R$ 20.425,00
Fornecedores (PC)
R$ 20.425,00 07/fev
Bancos (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Fornecedores (PC)
R$ 71.250,00 09/dez
Bancos (AC)
R$ 2.612,50
Fornecedores (PC) R$ 20.425,00
Fornecedores (PC)
R$ 20.425,00
Mat. de Construção (ANC)
R$ 142.500,00 09/dez
Fornecedores (PC)
Desp. Constr. Civil (REx) R$ 23.750,00
09/dez
ISS a Recolher (PC) R$ 712,50
INSS a Recolher (PC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
09/dez
R$ 71.250,00 07/fev
Bancos (AC)
Desp. Constr. Civil (REx) R$ 23.750,00
07/fev
ISS a Recolher (PC) R$ 712,50
INSS a Recolher (PC)
Valor R$ 550,00Comodato Celulares 09/01
Valor R$ 840,00
Desp. de Internet (REx)
R$ 550,00 07/nov pagamento único - lançamento não contabilizado no balancete por não ser do mês de janeiro
pagamento mensal ref. ao uso de 09/12 a 
09/01
Comodato a Pagar (PC)
R$ 840,00 09/jan
Bancos (AC)
reconhecimento da despesa ref. ao uso de 
09/01 a 09/02
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Nota: semelhante ao ítem anterior, os impostos, em dezembro de 2018, decorrentes deste contrato, estão detalhados e já 
contabilizados no item "Planilhas de Controle de Impostos e seus Lançamentos" logo acima.
Comodato Modem 07/11
Comodato a Pagar (PC)
Fornecedores (PC)
Desp. de Celular (REx)
R$ 840,00 10/jan
Comodato a Pagar (PC)
Lançamentos:
Lançamentos:
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
11/nov
Bancos (AC)
Seguros a Pagar (PC)
R$ 4.600,00 11/jan
Bancos (AC)
Seguros pagos antecip. (AC)
R$ 13.800,00 11/nov
Seguros a Pagar (PC)
Seguros a Pagar (PC)
R$ 4.600,00
Apropriação do valor total da apólice:
Pagamentos mensais:
Apropriação de valor do mês (aprorpiação proporcional):
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Seguros a Pagar (PC)
R$ 4.600,00 11/dez
Bancos (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/jun
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
Seguros pagos antecip. (AC)
02/mai
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/nov
Seguros pagos antecip. (AC)
R$ 1.150,00 02/jul
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/abr
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00
02/mar
valor disponível em CC em 31/12/2018 = R$ 338.665,12 , submetido a aplicação em JAN2019
Aplic. Financeiras (AC)
R$ 338.665,12 01/jan
Bancos (AC)
Bancos (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/ago
Seguros pagos antecip. (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
R$ 6.095,97
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Receitas Financ. (REx)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/out
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/set
Seguros pagos antecip. (AC)
02/dez
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/jan
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/fev
Seguros pagos antecip. (AC)
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00
Lançamentos:
Lançamentos:
31/jan
Período
30/01/2019
28/02/2019
30/03/2019
30/04/2019
30/05/2019
30/06/2019
30/07/2019
30/08/2019
30/09/2019
30/10/2019
30/11/2019
30/12/2019
30/01/2020
29/02/2020
30/03/2020
30/04/2020
30/05/2020
TOTAL
D
C
Arrendamento Mercantil (Arrendatário):
Apropriação mensal dos juros em fevereiro:
D
(-) Juros Arrend. 
Mercantil (REx)
C (-) Juros Arrend. Merc. a transcorrer (PC) 
R$ 1.200,00 28/fev
Pagamento mensal ref. a fevereiro (com os juros embutidos):
D
Arrendamento 
Mercantil a pagar (PC) R$ 10.575,00 28/fev
Bancos (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
Amortização = 150.000/16 = 9.375 R$
Máquinas e Equip. (ANC) R$ 150.000,00
30/jan
(-) Juros Arrend. Merc. a 
transcorrer (PC)D R$ 9.075,00
(-) Juros Arrend. Merc. a 
transcorrer (PNC)D R$ 1.125,00
 Arrendamento 
Mercantil a pagar (PC) 
 Arrendamento Mercantil 
a pagar (PNC) 
C
C
R$ 112.200,00
R$ 48.000,00
R$ 9.375,00 R$ 975,00 R$ 10.350,00
R$ 103.125,00 R$ 9.375,00 R$ 900,00
- R$ 9.375,00 R$ 75,00 R$ 9.450,00
- R$ 150.000,00 R$ 10.200,00 R$ 160.200,00
taxa de juros (i) = 10% ao ano = 0,8% ao mês
R$ 28.125,00 R$ 9.375,00 R$ 300,00 R$ 9.675,00
R$ 18.750,00 R$ 9.375,00 R$ 225,00 R$ 9.600,00
R$ 9.375,00 R$ 9.375,00 R$ 150,00 R$ 9.525,00
R$ 1.125,00 R$ 10.500,00
R$ 121.875,00 R$ 9.375,00 R$ 1.050,00 R$ 10.425,00
R$ 9.375,00 R$ 525,00 R$ 9.900,00
R$ 46.875,00 R$ 9.375,00 R$ 450,00 R$ 9.825,00
R$ 37.500,00 R$ 9.375,00 R$ 375,00 R$ 9.750,00
R$ 84.375,00 R$ 9.375,00 R$ 750,00
R$ 75.000,00 R$ 9.375,00 R$ 675,00 R$ 10.050,00
R$ 65.625,00 R$ 9.375,00 R$ 600,00 R$ 9.975,00
R$ 112.500,00
lançamentos similares irão ocorrer até o fim 
do contrato em Maio de 2020
-
Planilhas de Controle de Leasing
Planilha de Leasing
Saldo Devedor Amortização Juros Prestação
-
Lançamentos:
-
R$ 10.275,00
R$ 93.750,00 R$ 9.375,00 R$ 825,00 R$ 10.200,00
R$ 140.625,00 R$ 9.375,00 R$ 1.200,00 R$ 10.575,00
R$ 131.250,00 R$ 9.375,00
R$ 150.000,00
R$ 56.250,00
R$ 10.125,00
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Recibos de Vale Transporte e Vale Alimentação (janeiro)
Documentos recebidos em janeiro para pagamento em fevereiro
R$ 480,00 31/jan
Conta de Água a Pagar (PC)
Despesa de Energ. (REx)
R$ 2.950,00 31/jan
Conta Energia a Pagar (PC)
Lançamentos:
Despesa de Telef. (REx)
R$ 520,00 31/jan
Conta Telefone a Pagar (PC)
Desp. de Celular (REx)
R$ 1.010,00 31/jan
Conta Celular a Pagar (PC)
Desp. de Internet (REx)
R$ 710,00 31/jan
Conta Internet a Pagar (PC)
Despesa de Água (REx)
Despesa com VT (REx)
R$ 264,00 30/dez
Bancos (AC)
Despesa com VT (REx)
R$ 594,00 30/dez
Bancos (AC)
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
lançamento não contabilizado no balancete por 
não ser do mês de janeiro
132 créditos a R$ 264,00 com valor unitário de R$ 2,00. Cada colaborador recebe 44 créditos = R$ 88,00.
66 vales a R$ 594,00 com valor unitário de R$ 9,00. Cada colaborador recebe 22 créditos = R$ 198,00.
Lançamentos:
Lançamentos:
 RESIDUAL
40%
40%
80%
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Nota: INSS e IRPF calculados segundo tabela vigente
Salários a Pagar (PC)
R$ 210,29 31/jan
Recup. Desp. Op. (REx)
Salários a Pagar (PC)
R$ 681,45 31/jan
INSS a Recolher (PC)
Salários a Pagar (PC)
R$ 193,90 31/jan
 IRPF a Recolher (PC)
Salários a Pagar (PC)
R$ 174,99 31/jan
Recup. Desp. Op. (REx)
INSS
IRPF
Vale Transporte 
Vale Refeição
Lançamentos:
INSS a Recolher (PC)
R$ 32,80 31/jan
Salários a Pagar (PC)
Salários (Desp)
R$ 7.009,72 31/jan
Salários a Pagar (PC)
R$ 123,30 R$ 41,99 R$ 45,00 R$ 210,29
Total Líquido R$ 3.252,70 R$ 1.206,38 R$ 1.290,00 R$ 5.749,08
Salário Família
Total Bruto
DEDUÇÕES
INSS R$ 452,10 R$ 109,35 R$ 120,00 R$ 681,45
IRPF R$ 193,90 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 193,90
Vale Transporte (3%) R$ 88,00 R$ 41,99 R$ 45,00 R$ 174,99
Vale Refeição (3%)
Salário Família R$ 0,00 R$ 32,80
Planilhas da Área Pessoal
Folha de Pagamento
Funcionário Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana
TOTAIS
Dependentes 0 1 2
R$ 0,00 R$ 32,80
Total Bruto R$ 4.110,00 R$ 1.399,72 R$ 1.500,00 R$ 7.009,72
VANTAGENS
Salário Base R$ 3.800,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 6.500,00
Hora Extra R$ 260,00 R$ 140,00 R$ 0,00 R$ 400,00
Faltas R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
R$ 23.780,00
R$ 39.360,00
R$ 12.792,00
R$ 123.000,00
36
60
144
96
20%
DEPRECIAÇÃO TOTAL (janeiro 2019) 
Máquinas (duas máquinas industriais adquiridas 
em 06/01 + frete com seguro)
R$ 303.300,0096 R$ 2.527,50
20%
DSR R$ 50,00 R$ 26,92 R$ 0,00 R$ 76,92
60 R$ 1.500,00
Imóvel (galpão integralizado em 06/01 ) R$ 70.000,00 240 R$ 58,33
R$ 6.904,94
Equip. de Informática (adquiridos em 13/01 e 
valor do bem líquido de cred. de ICMS)
Veículos (adquiridos em 19/01 e valor do bem 
líquido de cred. de ICMS)
Móveis e Utilitários (adquiridos em 22/01 e 
valor do bem líquido de cred. de ICMS)
Máquinas (adquiridos em 30/01 e valor do bem 
líquido de cred. de ICMS)
31/jan
(-) Deprec. Acum. (ANC)
DEPRECIAÇÃO MENSAL = VALOR DO BEM x (1- RESIDUAL) / VIDA ÚTIL 
Lançamento:
IMOBILIZADO VALOR do BEM VIDA ÚTIL (meses) DEPRECIAÇÃO MENSAL
Veículos (BP de 31/12/2018) R$ 65.999,78
Desp. com Deprec. (REx)
R$ 6.904,94
Veículo Utilitário (integralizado em 10/01 ) R$ 150.000,00
Planilha de Controle de Depreciação
R$ 660,56
R$ 393,60
R$ 79,95
R$ 1.025,00
0%
40%
60 R$ 660,00
Planilha de Controle de Depreciação Mensal
10%
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 62,02 31/jan
Provisão FGTS (PNC)
FGTS (8%) R$ 36,53 R$ 12,15 R$ 13,33 R$ 62,02
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 215,51 31/jan
Provisão INSS (PNC)
Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana TOTAIS
INSS Patronal (27,8%) R$ 126,95 R$ 42,22 R$ 46,33 R$ 215,51
31/jan
INSS a Recolher (PC)
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 558,15 31/jan
FGTS a Recolher (PC)
Encargos Sociais sobre Parcela das Férias
Funcionário
FGTS (8%) R$ 328,80 R$ 109,35 R$ 120,00 R$ 558,15
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 1.939,58
Encargos Sociais sobre os Salários
Funcionário Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana TOTAIS
INSS Patronal (27,8%) R$ 1.142,58 R$ 380,00 R$ 417,00 R$ 1.939,58
Lançamentos:
Despesa c/ 13o (REx)
R$ 581,41 31/jan
13o a Pagar (PC)
Base de Cálculo R$ 4.110,00 R$ 1.366,92 R$ 1.500,00 R$ 6.976,92
13o Salário (1/12) R$ 342,50 R$ 113,91 R$ 125,00 R$ 581,41
Salário Base R$ 3.800,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 6.500,00
Média de Hora Extra + DSR R$ 310,00 R$ 166,92 R$ 0,00 R$ 476,92
Lançamentos:
Despesa c/ Férias (REx)
R$ 775,21 31/jan
Férias a Pagar (PC)
Parcela de 13o Salário (1/12)
Funcionário Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana TOTAIS
1/3 Férias R$ 114,17 R$ 37,97 R$ 41,67 R$ 193,80
Total R$ 456,67 R$ 151,88 R$ 166,67 R$ 775,21
Base de Cálculo R$ 4.110,00 R$ 1.366,92 R$ 1.500,00 R$ 6.976,92
Férias (1/12) R$ 342,50 R$ 113,91 R$ 125,00 R$ 581,41
Salário Base R$ 3.800,00 R$ 1.200,00 R$ 1.500,00 R$ 6.500,00
Média de Hora Extra + DSR R$ 310,00 R$ 166,92 R$ 0,00 R$ 476,92
Parcela de Férias (1/12)
Funcionário Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana TOTAIS
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
C
C
10/jan
R$ 385,00 10/jan
INSS a Recolher (PC)
INSS (11%) R$ 385,00
IRPF R$ 112,45
Total Líquido R$ 3.002,55
Lançamentos:
Desp. c/ Autônomo (REx)
R$ 3.500,00
Pró-Labore a Pagar (PC)
R$ 114,12
Nota: IRPF calculado segundo tabela vigente
Nota: IRPF calculado segundo tabela vigente
IRPF a Recolher (PC)
 Remuneração de 
Autônomo a Pagar (PC) C
Remuneração de 
Autônomo a Pagar (PC)D
D Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) R$ 112,45 10/jan
D Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) R$ 3.002,55 10/jan
Bancos (AC)
31/jan
IRPF a Recolher (PC)
RPA
Profissional Contador Formado
Remun. (NF de Serv.) R$ 3.500,00
Lançamentos:
Desp. Pró-Labore (REx)
R$ 9.200,00 31/jan
Pró-Labore a Pagar (PC)
Pró-Labore a Pagar (PC)
R$ 1.012,00 31/jan
INSS a Recolher (PC)
IRPF R$ 114,12 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 114,12
Total Líquido R$ 4.157,88 R$ 3.916,00 R$ 0,00 R$ 8.073,88
Remuneração R$ 4.800,00 R$ 4.400,00 R$ 0,00 R$ 9.200,00
INSS (11%) R$ 528,00 R$ 484,00 R$ 0,00 R$ 1.012,00
Sócio Adm. / Financeiro Comercial Industrial
TOTAIS
Dependentes 1 2 1
Pró Labore
Funcionário Venâncio Australiano Alves Africano Ângela Peruana TOTAIS
INSS Patronal (27,8%) R$ 95,21 R$ 31,67 R$ 34,75 R$ 161,63
FGTS (8%) R$ 27,40 R$ 9,11 R$ 10,00 R$ 46,51
Encargos Sociais sobre Parcela de 13o Salário 
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 161,63 31/jan
Provisão INSS (PNC)
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 46,51 31/jan
Provisão FGTS (PNC)
INSS
IRPF 
pagamento
reconhecimento da despesa
reconhecimento da despesa
INSS
IRPF 
D
C
Balancete (JAN2019)
Móveis e Utensílios (ANC) R$ 12.792,00
(-) Depreciação Acum. (ANC) R$ 6.904,94
Seguros pagos antecip. (AC) R$ 1.150,00
Veículos (ANC) R$ 189.360,00
Terrenos (ANC) R$ 80.000,00
Imóveis (ANC) R$ 70.000,00
Máquinas e Equipamentos (ANC) R$ 489.900,00
Equipamentos de Informát. (ANC) R$ 23.780,00
CONTAS
SALDOS DEVEDORES 
(débitos)
SALDOS CREDORES 
(créditos)
ATIVO
Bancos (AC) R$ 611.095,97 R$ 501.422,67
Clientes (AC) R$ 80.000,00 R$ 80.000,00
Aplicações Financeiras (AC) R$ 338.665,12
ICMS - CIAP a Recuperar (AC) R$ 41.868,00
INSS s/ RPA R$ 700,00
R$ 2.540,00TOTAL
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 2.540,00 31/jan
INSS a Recolher (PC)
INSS Patronal (20%) sobre Pró Labore e RPA
INSS s/ Pró Labore R$ 1.840,00
(-) Capital à Realizar (PL) R$ 825.000,00
TOTAL R$ 2.162.490,32 R$ 2.162.490,32
Despesa com 13° Salário (REx) R$ 581,41
Despesa com INSS (REx) R$ 4.856,72
Despesa com FGTS (REx) R$ 666,68
Receita de Comissão (REx) R$ 74.000,00
Recuperação de Desp. Oper. (REx) R$ 385,28
Receitas Financeiras (REx) R$ 6.095,97
Despesa de Água (REx) R$ 480,00
Despesa de Energ. (REx) R$ 2.950,00
Despesa de Telef. (REx) R$ 520,00
Desp. de Celular (REx) R$ 1.850,00
Desp. de Internet (REx) R$ 710,00
Despesa com Férias (REx) R$ 775,21
Patrimônio Líquido (PL) / Contas de Resultado do Exercício (REx)
Despesa de Salários (REx) R$ 7.009,72
Despesa de Pró-Labore (REx) R$ 9.200,00
Despesa de Depreciação (REx) R$ 6.904,94
Despesa com Recrutam. (REx) R$ 8.000,00
Despesa com Autônomo (REx) R$ 3.500,00
Despesa de Seguro (Rex) R$ 1.150,00
Férias a Pagar (PC) R$ 775,21
13° Salário a Pagar (PC) R$ 581,41
Arrend. Mercantil a pagar (PNC) R$ 48.000,00
(-) Juros Arrend. Merc. a transc. (PNC) R$ 1.125,00
Provisão de INSS (PNC) R$ 377,14
Provisão de FGTS (PNC) R$ 108,53
Conta de Energia a Pagar (PC) R$ 2.950,00
 Conta de Telefone a Pagar (PC) R$ 520,00
 Conta de Celular a Pagar (PC) R$ 1.010,00
 Conta de Internet a Pagar (PC) R$ 710,00
Pró-Labore a Pagar (PC) R$ 1.126,12 R$ 9.200,00
 Autônomos a Pagar (PC) R$ 3.500,00 R$ 3.500,00
IRPF a Recolher (PC) R$ 420,47
CSLL a Recolher (PC) R$ 800,00
PIS a Recolher (PC) R$ 4.702,50
COFINS a Recolher (PC) R$ 21.660,00
FGTS a Recolher (PC) R$ 558,15
Conta de Água a Pagar (PC) R$ 480,00
Arrendamento Mercantil a pagar (PC) R$ 112.200,00
(-) Juros Arrend. Merc. a transcorrer (PC) R$ 9.075,00
Comodato a Pagar (PC) R$ 840,00 R$ 840,00
INSS a Recolher (PC) R$ 32,80 R$ 6.558,03
ISS a Recolher (PC) R$ 3.812,50 R$ 4.400,00
IRPJ a Recolher (PC) R$ 1.320,00
PASSIVO
Fornecedores (PC) R$ 124.140,00 R$ 460.380,00
Salários a Pagar (PC) R$ 1.260,63 R$ 7.042,52
Fretes a Pagar (PC) R$ 4.800,00
Seguros a Pagar (PC) R$ 4.600,00
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
C
C
D
C
D
C
IRRF a Recolher (PC)
R$ 120,00 05/fev
Bancos (AC)
Fornecedores (PC) R$ 7.480,00
ISS a Recolher (PC)
R$ 400,00 05/fev
Bancos (AC)
R$ 76.000,00
Valor Líquido R$ 7.480,00
Lançamentos:
Desp. c/ Recrutam. (REx) R$ 8.000,00
17/janISS a Recolher (PC)
R$ 400,00
IRRF a Recolher (PC) R$ 120,00
Serviço Recrutam. 17/01
Valor da NF R$ 8.000,00
ISS (5%) -R$ 400,00
IRRF (1,5%) -R$ 120,00
Bancos (AC)
Lançamentos:
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/fev
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 10.150,00 13/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 8.700,00 13/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 10.150,00 13/fev
Equip. de Inf. (ANC) R$ 23.780,00
13/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 52.220,00
Fornecedores (PC)
Notas Fiscais e Contratos (de janeiro mas com impacto em fevereiro)
Contrato Social (fevereiro)
Lançamentos:
Máquinas e Equip. (ANC) R$ 334.800,00
06/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 25.200,00
Fornecedores (PC) R$ 360.000,00
Lançamentos:
Bancos(AC)
R$ 175.000,00 07/fev
(-) Capital à Realizar (PL)
7% de ICMS (SP-CE)
Fornecedores (PC)
R$ 90.000,00 06/abr
Alunos: Maurício Russo Gonsale (1234726) \ Frederico Ernesto Cunha Monteiro (1158795)
 LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL (CC026)
PROFESSOR: Paolo Giuseppe Araújo
TRABALHO 2 DE LABORATÓRIO CONTÁBIL - 2019.2 (MARÇO DE 2020)
D
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
C
C
C
D
C
D
C
D
C
D
C
C
D
C
Lançamentos de Fevereiro:
Apropriação mensal dos juros em fevereiro:
D
(-) Juros Arrend. 
Mercantil (REx)
R$ 1.200,00 28/fev
C (-) Juros Arrend. Merc. a transcorrer (PC) 
Pagamento mensal ref. a fevereiro (com os juros embutidos):
D
Arrendamento 
Mercantil a pagar (PC) R$ 10.575,00 28/fev
Apropriação de valor do mês (aprorpiação proporcional):
Despesa de Seguro (REx)
R$ 1.150,00 02/fev
Seguros pagos antecip. (AC)
CSLL a Recolher (PC)
R$ 800,00 05/fev
Bancos (AC)
Bancos (AC)
IRRF a Recolher (PC)
R$ 1.200,00 05/fev
Bancos (AC)
Lançamentos:
Bancos (AC)
R$ 80.000,00 21/jan
Clientes (AC)
ISS a Recolher (PC)
R$ 4.000,00 05/fev
14/jan
ISS a Recolher (PC) R$ 4.000,00
IRRF a Recolher (PC) R$ 1.200,00
CSLL a Recolher (PC) R$ 800,00
Receita de Comissão (REx) R$ 74.000,00
CSLL (1%) -R$ 800,00
Valor Líquido R$ 74.000,00
Lançamentos:
Clientes (AC) R$ 80.000,00
Bancos (AC)
Serviço Prestado de Represent. 
Valor da NF R$ 80.000,00
ISS (5%) -R$ 4.000,00
IRRF (1,5%) -R$ 1.200,00
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 4.680,00 22/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 6.240,00 22/jan
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 4.680,00 22/fev
Móveis e Utens. (ANC) R$ 12.792,00
22/janICMS - CIAP a Recup. (AC) R$ 2.808,00
Fornecedores (PC) R$ 15.600,00
Lançamentos:
D
C
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
C
D
D
C
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D
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D
C
D
C
D
C
C
C
C
C
C
D
C
D
C
Lançamentos:
Lançamentos:
Lançamentos:
06/fev
Bancos (AC)
IRRF a Recolher (PC) R$ 825,00
CSLL a Recolher (PC) R$ 550,00
Fornecedores (PC) R$ 48.867,50
Fornecedores (PC)
R$ 27.500,00 08/dez
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 27.500,00
CSLL (1%) -R$ 550,00
Valor Líquido R$ 48.867,50
Lançamentos:
Despesa c/ Arquit. (REx) R$ 55.000,00
08/dez
ISS a Recolher (PC) R$ 2.750,00
PIS a Recolher (PC) R$ 357,50
COFINS a Recolher (PC) R$ 1.650,00
Valor da NF R$ 55.000,00
ISS (5%) -R$ 2.750,00
PIS (0,65%) -R$ 357,50
COFINS (3%) -R$ 1.650,00
IR (1,5%) -R$ 825,00
06/mar
Bancos (AC)
Seguros a Paga (PC)
R$ 860,00 06/mar
Bancos (AC)
Serviço Arquitetura 08/12 e 06/02
12% de ICMS (ES-CE)
Estoque (AC) R$ 3.784,00
04/fevICMS a Recup. (AC) R$ 516,00
Fretes a Pagar (PC) R$ 4.300,00
Estoque (AC) R$ 756,80
04/fevICMS a Recup. (AC) R$ 103,20
Seguros a Pagar (PC) R$ 860,00
Fornecedores (PC)
R$ 449.777,78 03/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 449.777,78 02/abr
Bancos (AC)
Notas Fiscais de Entrada (fevereiro)
Fretes a Pagar (PC)
R$ 4.300,00
12% de ICMS (ES-CE)
12% de ICMS (ES-CE)
Emprést. a Sócios (AC)
R$ 50.000,00 15/fev
Bancos (AC)
Dividendos a Pagar (PC)
R$ 2.000,00 15/mar
Receita Financeira (REx)
Contratos (fevereiro)
Estoque (AC) R$ 1.130.869,85
03/fevICMS a Recup. (AC) R$ 154.209,52
Fornecedores (PC) R$ 1.285.079,37
Fornecedores (PC)
R$ 385.523,81 03/fev
Bancos (AC)
4% de juros (1o mês)
D
C
D
C
D
C
C
C
D
C
D
C
D
C
C
C
D
C
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D
C
D
C
D
C
D
D
C
D
D
C
D
C
D
C
Lançamentos:
Lançamentos:
Fornecedores (PC) R$ 20.425,00
03/fev
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 974.751,04
R$ 3.800,00
INSS a Recolher (PC) R$ 2.612,50
Fornecedores (PC)
R$ 20.425,00 09/dez
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 71.250,00 07/fev
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 71.250,00 09/dez
Bancos (AC)
Desp. Constr. Civil (REx) R$ 23.750,00
09/dez
Valor Líquido
Fornecedores (PC)
R$ 20.425,00 07/fev
Bancos (AC)
Desp. Constr. Civil (REx) R$ 23.750,00
07/fevISS a Recolher (PC)
R$ 712,50
ISS a Recolher (PC) R$ 712,50
INSS a Recolher (PC) R$ 2.612,50
Fornecedores (PC) R$ 20.425,00
Lançamentos:
Mat. de Construção (ANC)
R$ 142.500,00 09/dez
Fornecedores (PC)
INSS s/ serviço (11%) -R$ 5.225,00 -R$ 2.612,50 -R$ 2.612,50
R$ 183.350,00 R$ 91.675,00 R$ 91.675,00
Valor da NF Serviço R$ 47.500,00 R$ 23.750,00 R$ 23.750,00
ISS s/ serviço (3%) -R$ 1.425,00 -R$ 712,50 -R$ 712,50
Serviço Constr. Civil 1a parcela 09/12 2a parcela 07/02
Material R$ 142.500,00 R$ 71.250,00 R$ 71.250,00
02/mar
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 3.534,00
04/fevICMS a Recup. (AC) R$ 266,00
Fretes a Pagar (PC) R$ 3.800,00
Seguros a Paga (PC)
R$ 760,00 13/mar
Bancos (AC)
7% de ICMS (SC-CE)
7% de ICMS (SC-CE)
Estoque (AC) R$ 706,80
04/fevICMS a Recup. (AC) R$ 53,20
Seguros a Pagar (PC) R$ 760,00
Fretes a Pagar (PC)
03/fevICMS a Recup. (AC) R$ 73.368,36 7% de ICMS (SC-CE)
Fornecedores (PC) R$ 1.048.119,40
Fornecedores (PC)
R$ 314.435,82
13/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 733.683,58
D
D
C
D
C (MS-Z) 34,10%
D (MS-Q) 21,79%
C (MS-R) 28,77%
D (MS-K) 15,34%
C
D
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
D
C
D
D
C
D
C
D
C
Lançamentos:
Lançamentos:
Estoque (AC) R$ 1.116.584,14
12/fevICMS a Recup. (AC) R$ 152.261,47 12% de ICMS (AL-CE)
Fornecedores (PC) R$ 1.268.845,61
Estoque (AC) R$ 660,00
12/fevICMS a Recup. (AC) R$ 90,00 12% de ICMS (AL-CE)
Fretes a Pagar (PC) R$ 750,00
Fornecedores (PC)
R$ 126.884,56 12/fev
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 570.980,52 15/mar
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 570.980,52 14/mar
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 132,00
12/fevICMS a Recup. (AC) R$ 18,00 12% de ICMS (AL-CE)
Seguros a Pagar (PC) R$ 150,00
Fretes a Pagar (PC)
R$ 750,00 02/mar
Bancos (AC)
Seguros a Paga (PC)
R$ 150,00 02/mar
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 83.851,33
15/fevICMS a Recup. (AC) R$ 11.434,27 12% de ICMS (AL-CE)
Fornecedores (PC) R$ 95.285,60
Lançamentos:
Fornecedores (PC)
R$ 19.057,12 15/fev
Bancos (AC)
Fornecedores (PC)
R$ 76.228,48 17/mar
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 1.584,00
17/fevICMS a Recup. (AC) R$ 216,00 12% de ICMS (AL-CE)
Fretes a Pagar (PC) R$ 1.800,00
Estoque (AC) R$ 316,80
17/fevICMS a Recup. (AC) R$ 43,20 12% de ICMS (AL-CE)
Seguros a Pagar (PC) R$ 360,00
Lançamentos:
Fretes a Pagar (PC)
R$ 1.800,00 14/mar
Bancos (AC)
Seguros a Paga (PC)
R$ 360,00 14/mar
Bancos (AC)
D
D
C
D
C
D
C
D
D
C
D
D
C
D
C
D
C
D
D
D
D
C
C
C
C
D
C
R$ 7.574,40
23/fev
ICMS a Recolher (PC) R$ 1.363,39
PIS a Recolher (PC) R$ 124,98
COFINS a Recolher (PC) R$ 575,65
Clientes (AC) R$ 7.574,40
Despesa de ICMS s/ Vendas (REx) R$ 1.363,39
Despesa de PIS s/ Vendas (REx) R$ 124,98
Despesa de Cofins s/ Vendas (REx) R$ 575,65
Estoque (AC)
R$ 4.816,80 23/fev
CMV (REx) 
Estoque (AC) R$ 346.901,70
18/fevICMS a Recup. (AC) R$ 76.149,15 18% de ICMS (CE)
Fornecedores (PC) R$ 423.050,85
Fornecedores (PC)
R$ 84.610,17 18/fev
Bancos (AC)
Lançamentos:
Fornecedores (PC)
R$ 338.440,68 21/mar
Bancos (AC)
Estoque (AC) R$ 820,00
19/fevICMS a Recup. (AC) R$ 180,00
Fretes a Pagar (PC) R$ 1.000,00
Estoque (AC) R$ 164,00
19/fevICMS a Recup. (AC) R$ 36,00
Seguros a Pagar (PC) R$ 200,00
Lançamentos:
Valor da NF R$ 7.574,40
ICMS (18%) -R$ 1.363,39
PIS (1,65%) -R$ 124,98
COFINS (7,6%) -R$ 575,65
Devolução de 180 unidades X R$ 42,08 = 
R$ 7.574,40
R$26,76 x 180 un.
Lançamentos:
(-) Devoluç. de Vendas (REx-R)
Fretes a Pagar (PC)
R$ 1.000,00 13/mar
Bancos (AC)
Seguros a Paga (PC)
R$ 200,00 13/mar
Bancos (AC)
18% de ICMS (CE)
18% de ICMS (CE)
D
C
C
C
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Unidades
115000
900
D
C
C
D
D
D
D
C
C
C
C
D
C
R$ 475.504,00
R$ 7.845,82
Despesa de ICMS s/ Vendas (REx)
Clientes (AC)
Receita de Vendas (REx)
Despesa de Cofins s/ Vendas (REx)
Despesa de PIS s/ Vendas (REx)
CMV (REx)
R$ 302.392,95
Lançamentos:
R$ 475.504,00
21/fev
R$ 36.138,30
R$ 85.590,72
R$ 36.138,30
Lançamentos:
R$26,76 x 11.300 un.
Precificação da Mercadoria ALFA
Unidades Adquiridas 13.000
Valor de Compra (líquido de ICMS) R$ 346.901,70
Valor do Frete (líquido de ICMS) R$ 820,00
Valor do Seguro (líquido de ICMS) R$ 164,00
Valor Total de Custo R$ 347.885,70
Custo Unitário R$ 26,76
Preço de Venda Unitário 
(mark-up de 57,25%)
R$ 42,08
Valor da NF
ICMS (18%)
PIS (1,65%)
COFINS (7,6%)
Estoque (AC)
R$ 85.590,72
R$ 7.845,82
-R$ 7.845,82-R$ 36.138,30
Receita Líquida R$ 345.929,16
ICMS a Recolher (PC)
PIS a Recolher (PC)
COFINS a Recolher (PC)
21/fev
Venda de 11.300 unid. a R$ 42,08 por unidade
R$ 475.504,00
-R$ 85.590,72
Notas Fiscais de Saída (fevereiro)
Serviço Prestado de Represent. 
Valor da NF R$ 100.000,00
ISS (5%) -R$ 5.000,00
IRRF (1,5%) -R$ 1.500,00
ISS a Recolher (PC)
R$ 5.000,00 05/mar
Bancos (AC)
IRRF a Recolher (PC)
R$ 1.500,00 05/mar
Bancos (AC)
CSLL a Recolher (PC)
R$ 1.000,00 05/mar
Bancos (AC)
R$ 1.285.079,37
Valor
CSLL (1%) -R$ 1.000,00
Valor Líquido R$ 92.500,00
Lançamentos:
Clientes (AC) R$ 100.000,00
05/fev
ISS a Recolher (PC) R$ 5.000,00
IRRF a Recolher (PC) R$ 1.500,00
CSLL a Recolher (PC) R$ 1.000,00
Receita de Comissão (REx) R$ 92.500,00
R$ 10.057,14
Fornecedores (PC) R$ 10.057,14
14/fevEstoque (AC) R$ 8.850,28
ICMS a Recup. (AC) R$ 1.206,86 12% de ICMS (ES-CE)
Bancos (AC)
R$ 100.000,00 10/fev
Clientes (AC)
22.000 R$ 64,20 19.000 R$ 100,96
23.800 R$ 75,55 17.000 R$ 118,80
19.000 R$ 64,20
17.000 R$ 75,55
D
D
D
D
C
C
C
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Recibos de Vale Transporte e Vale Alimentação (fevereiro)
Despesa com VT (REx)
R$ 1.497,60 28/fev
Bancos (AC)
Despesa com VR (REx)
R$ 1.872,00 28/fev
Bancos (AC)
PRECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS X e Y
Unidades 
Vendidas
Preço 
Unitário
Valor Total da Venda
R$ 1.918.240,00
R$ 2.019.600,00
R$ 3.937.840,00
NF 003 
Unidades 
Produzidas
Custo 
Unitário
Preço de Venda 
(mark-up de 57,25%)
R$ 100,96
R$ 118,80
APURAÇÃO DO CMV
R$ 2.504.199,60
Bancos (AC)
R$ 3.150.272,00 24/fev
Clientes (AC)
Bancos (AC)
R$ 787.568,00 27/mar
Clientes (AC)
Despesa de ICMS s/ Vendas (REx)
Despesa de PIS s/ Vendas (REx)
Valor da NF 003 R$ 3.937.840,00
ICMS (18%) -R$ 708.811,20
PIS (1,65%) -R$ 64.974,36
COFINS (7,6%) -R$ 299.275,84
Receita Líquida R$ 2.864.778,60
Lançamentos:
Clientes (AC) R$ 3.937.840,00
24/fev
R$ 708.811,20
R$ 64.974,36
Despesa de Cofins s/ Vendas (REx) R$ 299.275,84
Receita de Vendas (REx) R$ 3.937.840,00
80% da NF 003
20% da NF 003
CMV (REx)
R$ 2.504.199,60 24/fev
Estoque (AC)
Unidades 
Vendidas
Custo 
Unitário
Valor do CMV
R$ 1.219.830,84
R$ 1.284.368,76
ICMS a Recolher (PC) R$ 708.811,20
PIS a Recolher (PC) R$ 64.974,36
COFINS a Recolher (PC) R$ 299.275,84
416 créditos a R$ 1497,60 com valor unitário de R$ 3,60. Cada colaborador recebe 32 créditos = R$ 115,20.
208 vales a R$ 1872,00 com valor unitário de R$ 9,00. Cada colaborador recebe 16 créditos = R$ 144,00.
Lançamentos:
Lançamentos:
 RESIDUAL
40%
40%
80%
D
C
R$ 858,26
IRPF R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Vale Transporte (3%) R$ 115,20 R$ 102,44 R$ 217,64
Vale Refeição (3%) R$ 131,64
R$ 2.800,00
Hora Extra R$ 0,00 R$ 180,00 R$ 180,00
Comissão R$ 2.390,00
Salário Base R$ 1.500,00 R$ 1.300,00
R$ 102,44 R$ 234,07
Total Líquido R$ 3.658,34 R$ 2.834,06 R$ 6.492,40
R$ 0,00
Total Bruto R$ 4.387,84 R$ 3.414,53 R$ 7.802,36
DEDUÇÕES
R$ 1.570,00 R$ 3.960,00
DSR R$ 497,84 R$ 364,53 R$ 862,36
Salário Família R$ 0,00 R$ 0,00
Comercial Ângela Peruana Eurico Canadense
TOTAIS
Dependentes 2 1
VANTAGENS
INSS R$ 482,66 R$ 375,60
Total Líquido R$ 3.263,65 R$ 1.125,18 R$ 1.067,83 R$ 5.456,66
R$ 0,00 R$ 32,80
Total Bruto R$ 4.162,49 R$ 1.305,30 R$ 1.241,66 R$ 6.709,45
DEDUÇÕES
INSS R$ 457,87 R$ 101,80 R$ 99,33 R$ 659,01
IRPF R$ 200,89 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 200,89
Vale Transporte (3%) R$ 115,20 R$ 39,16 R$ 37,25 R$ 191,61
Vale Refeição (3%)
VANTAGENS
Salário Base R$ 3.800,00 R$ 1.200,00 R$ 1.000,00 R$ 6.000,00
Hora Extra R$ 300,00 R$ 60,00 R$ 200,00 R$ 560,00
DSR R$ 62,49 R$ 12,50 R$ 41,66 R$ 116,65
Salário Família R$ 0,00 R$ 32,80
R$ 124,87 R$ 39,16 R$ 37,25 R$ 201,28
Folha de Pagamento
Administração Venâncio Australiano Alves Africano Tiago Espanhol
TOTAIS
Dependentes 0 1 1
DEPRECIAÇÃO TOTAL (fevereiro 2019) R$ 6.853,15
DEPRECIAÇÃO MENSAL = VALOR DO BEM x (1- RESIDUAL) / VIDA ÚTIL 
Lançamento:
Desp. com Deprec. (REx)
R$ 6.853,15 28/fev
(-) Deprec. Acum. (ANC)
Planilhas da Área Pessoal e seus Lançamentos
10% R$ 79,50
Máquinas (adquiridos em 30/01 e valor do bem 
líquido de cred. de ICMS)
R$ 120.937,14 95 20% R$ 1.018,42
Equip. de Informática (adquiridos em 13/01 e 
valor do bem líquido de cred. de ICMS)
R$ 22.440,56 35 0% R$ 641,16
Veículos (adquiridos em 19/01 e valor do bem 
líquido de cred. de ICMS)
R$ 38.563,53 59 40% R$ 392,17
R$ 12.631,49 143
Veículo Utilitário (integralizado em 10/01 ) R$ 146.964,67 59 R$ 1.494,56
Imóvel (galpão integralizado em 06/01 ) R$ 69.882,89 239 R$ 58,48
Máquinas (duas máquinas industriais adquiridas 
em 06/01 + frete com seguro)
R$ 298.213,30 95 20% R$ 2.511,27
Planilha de Controle de Depreciação Mensal
IMOBILIZADO VALOR do BEM VIDA ÚTIL (meses) DEPRECIAÇÃO MENSAL
Veículos (BP de 31/12/2018) R$ 64.664,24 59 R$ 657,60
Controle de Depreciação (fevereiro)
Móveis e Utilitários (adquiridos em 22/01 e 
valor do bem líquido de cred. de ICMS)
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Total Líquido
R$ 810,43
R$ 1.358,80
R$ 20,83
Total Bruto R$ 1.262,80 R$ 1.500,00
Salários a Pagar (PC) R$ 203,43 28/fev
 IRRF a Recolher (PC) IRPF
R$ 1.025,58
Salários a Pagar (PC) R$ 784,32 28/fev
Recup. Desp. Op. (REx) Vale Transporte 
Salários a Pagar (PC) 28/fev
Recup. Desp. Op. (REx) Vale Refeição
Salários a Pagar (PC) R$ 2.550,39 28/fev
INSS a Recolher (PC) INSS
R$ 2.384,38
R$ 65,60
Total Bruto R$ 1.580,00 R$ 1.186,43 R$ 2.766,43
R$ 82,99
DEDUÇÕES
INSS R$ 126,40 R$ 89,67 R$ 216,07
IRPF R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Vale Transporte (3%) R$ 47,40 R$ 35,59 R$ 82,99
Vale Refeição (3%)
VANTAGENS
Salário Base R$ 1.580,00 R$ 1.000,00 R$ 2.580,00
Hora Extra R$ 0,00 R$ 100,00 R$ 100,00
DSR R$ 0,00 R$ 20,83
Salário Família R$ 0,00 R$ 65,60
R$ 47,40 R$ 35,59
Industrial - MOI Breno Alemão Cleide Ucraniana
TOTAIS
Dependentes 0 2
R$ 37,88 R$ 45,00 R$ 63,89 R$ 146,77
Total Líquido R$ 1.088,63 R$ 1.290,00 R$ 1.807,60 R$ 4.186,23
R$ 2.129,58 R$ 4.892,38
DEDUÇÕES
INSS R$ 98,40 R$ 120,00 R$ 191,66 R$ 410,06
IRPF R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2,54 R$ 2,54
Vale Transporte (3%) R$ 37,88 R$ 45,00 R$ 63,89 R$ 146,77
Vale Refeição (3%)
VANTAGENS
Salário Base R$ 1.230,00 R$ 1.500,00 R$ 1.900,00 R$ 4.630,00
Hora Extra R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 190,00 R$ 190,00
DSR R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 39,58 R$ 39,58
Salário Família R$ 32,80 R$ 0,00
Industrial - MOD Produto Y Gustavo Equatoriano Rubens Irlandês Vitor Veneza
TOTAIS
Dependentes 1 1 0
R$ 0,00 R$ 32,80
Industrial - MOD Produto X Tiago Espanhol (X) Regina Italiana Renato Português
TOTAIS
Dependentes 1 1 2
R$ 44,70 R$ 58,50 R$ 42,11 R$ 145,31
Total Líquido R$ 1.281,40 R$ 1.657,50 R$ 1.207,22 R$ 4.146,12
R$ 0,00 R$ 0,00
Total Bruto R$ 1.490,00 R$ 1.950,00 R$ 1.403,74 R$ 4.843,74
DEDUÇÕES
INSS R$ 119,20 R$ 175,50 R$ 112,30 R$ 407,00
IRPF R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Vale Transporte (3%) R$ 44,70 R$ 58,50 R$ 42,11 R$ 145,31
Vale Refeição (3%)
VANTAGENS
Salário Base R$ 1.490,00 R$ 1.950,00 R$ 1.150,00 R$ 4.590,00
Hora Extra R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 210,00 R$ 210,00
R$ 43,74
Salário Família R$ 0,00 R$ 0,00
DSR R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 43,74
Lançamentos:
INSS a Recolher (PC) R$ 131,20 28/fev
Salários a Pagar (PC) Salário Família
Salários (Desp) R$ 27.014,36 28/fev
Salários a Pagar (PC) Total Bruto
VR: 208 vales a R$ 1872,00 valor unitário de R$ 9,00 → cada colaborador recebe 16 créditos = R$ 144,00.
NOTA EXPLICATIVA: como o desconto não pode ser superior ao que é recebido individualmente, considerei como valores de 
referência de vale transporte e de vale refeição, os informados no Recibo Sindiônibus nº 10.890 e Recibo Ticket Alimentação 
nº 10.060 de fevereiro. O motivo desta nota é que os recibos citados fazem referência a compra dos vales para o mês de 
março apenas.
VT: 416 créditos a R$ 1497,60 valor unitário de R$ 3,60 → cada colab. recebe 32 créditos = R$ 115,20.
D
C
D
C
D
C
D
C
R$ 4.387,84
R$ 0,00
Ângela Peruana R$ 1.500,00 R$ 2.887,84
Eurico Canadense R$ 1.300,00 R$ 2.114,53
R$ 253,74 R$ 1.403,74
Alves Africano R$ 1.200,00 R$ 72,50 R$ 1.272,50
Tiago Espanhol R$ 1.000,00 R$ 241,66 R$ 1.241,66
R$ 3.414,53
TiagoEspanhol (X) R$ 1.490,00
Alves Africano R$ 1.200,00 R$ 72,50 R$ 1.272,50 R$ 106,04
Tiago Espanhol R$ 1.000,00 R$ 241,66 R$ 1.241,66 R$ 103,47
Ângela Peruana
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 1.637,50 28/fev
FGTS a Recolher (PC)
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 5.690,33 28/fev
INSS a Recolher (PC)
Funcionário Base de Cálculo INSS Patronal (27,8%) FGTS (8%)
Venâncio Australiano R$ 3.800,00 R$ 1.056,40 R$ 304,00
R$ 1.950,00 R$ 0,00 R$ 1.950,00 R$ 162,50
R$ 2.987,02
Lançamentos:
Despesa c/ Férias (REx)
R$ 2.987,02 28/fev
Férias a Pagar (PC)
Breno Alemão R$ 1.580,00 R$ 0,00 R$ 1.580,00 R$ 175,56
Cleide Ucraniana R$ 1.000,00 R$ 120,83 R$ 1.120,83 R$ 124,54
Lançamentos:
R$ 1.500,00 R$ 2.887,84 R$ 4.387,84 R$ 365,65
Eurico Canadense R$ 1.300,00 R$ 2.114,53 R$ 3.414,53 R$ 284,54
Tiago Espanhol (X) R$ 1.490,00 R$ 0,00 R$ 1.490,00 R$ 124,17
Regina Italiana
Rubens Irlandês R$ 1.500,00 R$ 0,00 R$ 1.500,00 R$ 166,67
Vitor Veneza R$ 1.900,00 R$ 229,58 R$ 2.129,58 R$ 236,62
Parcela de Férias (1/12 + 1/3 constitucional)
Funcionário Salário Base Hora Extra + Comiss. + DSR Total Parcela de Férias
Venâncio Australiano R$ 3.800,00 R$ 362,49 R$ 4.162,49 R$ 462,50
Gustavo Equatoriano R$ 1.230,00 R$ 0,00 R$ 1.230,00
R$ 1.490,00
Regina Italiana R$ 1.950,00 R$ 0,00 R$ 1.950,00
Renato Português R$ 1.150,00
R$ 2.240,26 28/fev
R$ 141,39
R$ 137,96
R$ 487,54
R$ 379,39
R$ 165,56
R$ 216,67
R$ 155,97
R$ 136,67
Parcela de 13o Salário (1/12)
Funcionário Salário Base Hora Extra + Comiss. + DSR Total Parcela de 13o Salário
Venâncio Australiano R$ 3.800,00 R$ 362,49 R$ 4.162,49 R$ 346,87
Eurico Canadense R$ 1.300,00
Breno Alemão R$ 1.580,00 R$ 0,00 R$ 1.580,00 R$ 131,67
Cleide Ucraniana R$ 1.000,00 R$ 120,83 R$ 1.120,83 R$ 93,40
R$ 2.240,26
Encargos Sociais sobre os Salários
Renato Português R$ 1.150,00 R$ 253,74 R$ 1.403,74 R$ 116,98
Gustavo Equatoriano R$ 1.230,00 R$ 0,00 R$ 1.230,00 R$ 102,50
Rubens Irlandês R$ 1.500,00 R$ 0,00 R$ 1.500,00 R$ 125,00
Vitor Veneza R$ 177,46
Despesa c/ 13o (REx)
R$ 934,40 R$ 259,76
R$ 1.900,00 R$ 229,58 R$ 2.129,58
13o a Pagar (PC)
Tiago Espanhol (X) R$ 1.490,00 R$ 414,22 R$ 119,20
Regina Italiana R$ 1.950,00 R$ 542,10 R$ 156,00
Renato Português R$ 1.150,00 R$ 319,70 R$ 92,00
Gustavo Equatoriano R$ 1.197,20 R$ 332,82 R$ 95,78
R$ 324,48 R$ 93,38
Tiago Espanhol R$ 1.000,00 R$ 278,00 R$ 80,00
Ângela Peruana R$ 1.500,00 R$ 417,00 R$ 120,00
R$ 361,40 R$ 104,00
Alves Africano R$ 1.167,20
Rubens Irlandês R$ 1.500,00 R$ 417,00 R$ 120,00
Vitor Veneza R$ 1.900,00 R$ 528,20 R$ 152,00
Breno Alemão R$ 1.580,00 R$ 439,24 R$ 126,40
Cleide Ucraniana
R$ 5.690,33 R$ 1.637,50
R$ 74,75
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
Pró Labore
Pró-Labore a Pagar (PC)
R$ 425,00 28/fev
IRPF a Recolher (PC) IRPF 
1 2 1
Nota: IRPF calculado segundo tabela vigente
Lançamentos:
Desp. Pró-Labore (REx)
R$ 15.400,00 28/fev
Pró-Labore a Pagar (PC) reconhecimento da despesa
Pró-Labore a Pagar (PC)
R$ 1.694,00 28/fev
INSS a Recolher (PC) INSS
IRPF R$ 311,65 R$ 0,00 R$ 114,12 R$ 425,77
Total Líquido R$ 4.672,35 R$ 4.450,00 R$ 4.157,88 R$ 13.280,23
R$ 103,47
Ângela Peruana
Remuneração R$ 5.600,00 R$ 5.000,00 R$ 4.800,00 R$ 15.400,00
INSS (11%) R$ 616,00 R$ 550,00 R$ 528,00 R$ 1.694,00
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 179,22 28/fev
Provisão FGTS (PNC)
Sócio Adm. / Financeiro Comercial Industrial
TOTAIS
Dependentes
Breno Alemão
R$ 101,65
Tiago Espanhol R$ 137,96
Ângela Peruana R$ 487,54 R$ 135,54 R$ 39,00
Eurico Canadense R$ 379,39 R$ 105,47
R$ 28,77 R$ 8,28
Lançamentos:
R$ 29,25
Eurico Canadense R$ 284,54 R$ 79,10 R$ 22,76
Tiago Espanhol (X) R$ 124,17 R$ 34,52 R$ 9,93
Regina Italiana R$ 162,50 R$ 45,18 R$ 13,00
Cleide Ucraniana R$ 124,54 R$ 34,62 R$ 9,96
Encargos Sociais sobre Parcela de 13o Salário 
Funcionário Parcela de 13o Salário 
R$ 38,35 R$ 11,04
Encargos Sociais sobre Parcela das Férias
Funcionário Parcela das Férias INSS Patronal (27,8%) FGTS (8%)
Venâncio Australiano R$ 462,50 R$ 128,57 R$ 37,00
Alves Africano R$ 141,39 R$ 39,31 R$ 11,31
R$ 65,78 R$ 18,93
Breno Alemão R$ 175,56 R$ 48,80 R$ 14,04
R$ 30,35
Tiago Espanhol (X) R$ 165,56 R$ 46,02 R$ 13,24
Regina Italiana R$ 216,67 R$ 60,23 R$ 17,33
Renato Português R$ 155,97 R$ 43,36 R$ 12,48
INSS Patronal (27,8%) FGTS (8%)
Venâncio Australiano R$ 346,87 R$ 96,43 R$ 27,75
Lançamentos:
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 830,39 28/fev
Provisão INSS (PNC)
Despesa c/ FGTS (REx)
R$ 238,96 28/fev
Provisão FGTS (PNC)
Renato Português R$ 116,98 R$ 32,52 R$ 9,36
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 622,79 28/fev
Provisão INSS (PNC)
R$ 29,48 R$ 8,48Alves Africano R$ 106,04
Tiago Espanhol
Gustavo Equatoriano R$ 102,50 R$ 28,50 R$ 8,20
Rubens Irlandês R$ 125,00 R$ 34,75 R$ 10,00
Vitor Veneza R$ 177,46
R$ 131,67 R$ 36,60 R$ 10,53
Cleide Ucraniana R$ 93,40 R$ 25,97 R$ 7,47
R$ 830,39 R$ 238,96
R$ 622,79 R$ 179,22
R$ 49,34 R$ 14,20
R$ 365,65
Gustavo Equatoriano R$ 136,67 R$ 37,99 R$ 10,93
Rubens Irlandês R$ 166,67 R$ 46,33 R$ 13,33
Vitor Veneza R$ 236,62
D
C
C
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
D
C
RPA
INSS Patronal (20%) sobre Pró Labore e RPA
INSS s/ Pró Labore R$ 3.080,00
INSS (11%) R$ 642,34
IRPF R$ 604,00
Total Líquido R$ 4.753,66
Nota: IRPF calculado segundo tabela vigente
Lançamentos:
R$ 6.000,00
Despesa c/ INSS (REx)
R$ 4.280,00
D Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) R$ 604,00 10/fev IRPF 
IRPF a Recolher (PC)
D Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) R$ 4.753,66 10/mar pagamento
Bancos (AC)
10/fev
C Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) 
reconhecimento da despesa
D Remuneração de Autônomo a Pagar (PC) R$ 642,34 10/fev INSS
INSS a Recolher (PC)
28/fev
INSS a Recolher (PC)
INSS s/ RPA R$ 1.200,00
TOTAL R$ 4.280,00
Lançamentos:
Desp. c/ Autônomo (REx)
Profissional Contador Formado
Remun. (NF de Serv.) R$ 6.000,00
Desp. de Celular (REx)
R$ 3.100,00 28/fev
Conta Celular a Pagar (PC)
Desp. de Internet (REx)
R$ 710,00 28/fev
Conta Internet a Pagar (PC)
Documentos recebidos em fevereiro para pagamento em março
Lançamentos:
Despesa de Água (REx)
R$ 970,00 28/fev
Conta de Água a Pagar (PC)
Despesa de Energ. (REx)
R$ 2.150,00 28/fev
Conta Energia a Pagar (PC)
Despesa de Telef. (REx)
R$ 810,00 28/fev
Conta Telefone a Pagar (PC)
R$ 710,00
R$ 2.987,02
(-) Juros Arrend. Mercantil (REx) R$ 1.200,00
(-) Capital à Realizar (PL) R$ 175.000,00
TOTAL R$ 17.452.111,82 R$ 17.452.111,82
Despesa com VT (REx) R$ 1.497,60
Despesa com VR (REx) R$ 1.872,00
Receita de Vendas (REx) R$ 4.413.344,00
Receita de Comissão (REx) R$ 92.500,00
Recuperação de Desp. Oper. (REx) R$ 1.594,75
(-) Devoluç. de Vendas (REx-R) R$ 7.574,40
R$ 2.240,26
R$ 11.423,51
R$ 794.401,92 R$ 1.363,39
R$ 72.820,18 R$ 124,98
Despesa de Cofins s/ Vendas (REx) R$ 335.414,14 R$ 575,65
Despesa com FGTS (REx) R$ 2.055,68
R$ 15.400,00
R$ 6.853,15
R$ 23.750,00
R$ 6.000,00
R$ 1.150,00
R$ 970,00
R$ 2.150,00
R$ 810,00
R$ 3.100,00
R$ 2.987,02
R$ 2.240,26
R$ 1.453,18
R$ 418,18
Patrimônio Líquido (PL) / Contas de Resultado do Exercício (REx)
R$ 2.806.592,55 R$ 4.816,80
R$ 27.014,36
PASSIVO
R$ 1.164.573,62 R$ 4.140.805,83
R$ 4.348,58 R$ 27.145,56
R$ 11.650,00
R$ 2.330,00
R$ 10.575,00
R$ 1.200,00
R$ 1.363,39 R$ 794.401,92
R$ 710,00
R$ 2.119,00
Créditos
ATIVO
Bancos (AC) R$ 3.425.272,00 R$ 1.229.734,74
Clientes (AC) R$ 4.513.344,00 R$ 3.257.846,40
R$ 3.670.233,25 R$ 2.815.442,84Estoque (AC)
Desp. Constr. Civil (REx)
Despesa com Autônomo (REx)
Despesa de Pró-Labore (REx)
Despesa de ICMS s/ Vendas (REx)
Despesa de PIS s/ Vendas (REx)
Despesa de Telef. (REx)
Desp. de Celular (REx)
Desp. de Internet (REx)
Despesa com Férias (REx)
Despesa com 13° Salário (REx)
Despesa com INSS (REx)
Despesa de Depreciação (REx)
13° Salário a Pagar (PC)
Despesa de Seguro (Rex)
Despesa de Água (REx)
Despesa de Energ. (REx)
Provisão de INSS (PNC)
Provisão de FGTS (PNC)
CMV (REx) 
Despesa de Salários (REx)
 Conta de Telefone a Pagar (PC) 
 Conta de Celular a Pagar (PC) 
 Conta de Internet a Pagar (PC) 
Pró-Labore a Pagar (PC)
 Autônomos a Pagar (PC)
Férias a Pagar (PC)
R$ 810,00R$ 3.100,00
R$ 15.400,00
R$ 6.000,00 R$ 6.000,00
CSLL a Recolher (PC)
PIS a Recolher (PC)
COFINS a Recolher (PC)
FGTS a Recolher (PC)
Conta de Água a Pagar (PC)
Conta de Energia a Pagar (PC)
R$ 800,00 R$ 1.000,00
R$ 124,98 R$ 72.820,18
R$ 575,65 R$ 335.414,14
R$ 1.637,50
R$ 970,00
R$ 2.150,00
(-) Depreciação Acum. (ANC) R$ 6.853,15
ICMS a Recolher (PC)
INSS a Recolher (PC)
ISS a Recolher (PC)
IRPF a Recolher (PC)
R$ 131,20 R$ 18.073,56
R$ 4.400,00 R$ 5.712,50
R$ 1.320,00 R$ 2.128,43
Fornecedores (PC)
Salários a Pagar (PC)
Fretes a Pagar (PC)
Seguros a Pagar (PC)
Arrendamento Mercantil a pagar (PC)
(-) Juros Arrend. Merc. a transcorrer (PC)
Empréstimos a Sócios (AC)
ICMS a Recuperar (AC)
Seguros pagos antecip. (AC)
R$ 50.000,00
R$ 468.944,38 R$ 1.206,86
R$ 1.150,00
Balancete (FEVEREIRO)
CONTAS Débitos
115.000 R$ 9,87
140.000 R$ 6,99
160.000 R$ 2,38
93.000 R$ 2,62
48.000 R$ 3,57
73.200 R$ 4,39
47.000 R$ 1,82
Composição Custo Un. Custo Composição Custo Un. Custo
3 R$ 9,87 R$ 29,62 2 R$ 9,87 R$ 19,75
2 R$ 6,99 R$ 13,99 4 R$ 6,99 R$ 27,97
4 R$ 2,38 R$ 9,52 3 R$ 2,38 R$ 7,14
2 R$ 2,62 R$ 5,24 2 R$ 2,62 R$ 5,24
1 R$ 3,57 R$ 3,57 0 R$ 3,57 R$ 0,00
0 R$ 4,39 R$ 0,00 3 R$ 4,39 R$ 13,18
1 R$ 1,82 R$ 1,82 1 R$ 1,82 R$ 1,82
R$ 63,76 R$ 75,10
22.000 un. 23.800 un.
Produto
 X
 Y
% Alocação Valor % Alocação Valor % Alocação Valor
50 R$ 320,58 17 R$ 109,00 33 R$ 211,58
45 R$ 35,78 35 R$ 27,83 20 R$ 15,90
10 R$ 5,85 25 R$ 14,62 65 R$ 38,01
0 R$ 0,00 0 R$ 0,00 100 R$ 3.529,59
70 R$ 1.781,03 30 R$ 763,30 0 R$ 0,00
0 R$ 0,00 0 R$ 0,00 100 R$ 0,00
40 R$ 0,00 45 R$ 0,00 15 R$ 0,00
40 R$ 284,00 50 R$ 355,00 10 R$ 71,00
15 R$ 322,50 10 R$ 215,00 75 R$ 1.612,50
10 R$ 97,00 5 R$ 48,50 85 R$ 824,50
20 R$ 782,00 60 R$ 2.346,00 20 R$ 782,00
60 R$ 0,00 30 R$ 0,00 10 R$ 0,00
42,86 R$ 641,87 28,57 R$ 427,86 28,57 R$ 427,86
42,86 R$ 802,34 28,57 R$ 534,83 28,57 R$ 534,83
Produto
 X
 Y
Total
 X 22.000 R$ 64,20
 Y 23.800 R$ 75,55
Alunos: Maurício Russo Gonsale (1234726) \ Frederico Ernesto Cunha Monteiro (1158795)
critério de rateio dos 
custos indiretos
ANÁLISE DE CUSTOS
CONTROLE DE ESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA (fevereiro)
COMPRAS Unidades Custo do Produto Custo do Frete Custo do Seguro Valor Total de Custo
Custo 
Unitário
Matéria Prima “A” (MP-A) R$ 1.130.869,85 R$ 3.784,00 R$ 756,80 R$ 1.135.410,65
Matéria Prima “B” (MP-B) R$ 974.751,04 R$ 3.534,00 R$ 706,80 R$ 978.991,84
Material Secundário “Z” (MS-Z) R$ 380.714,40 R$ 225,04 R$ 45,01 R$ 380.984,44
Material Secundário “Q” (MS-Q) R$ 243.347,25 R$ 143,84 R$ 28,77 R$ 243.519,86
Material Secundário “K” (MS-K) R$ 171.270,80 R$ 101,24 R$ 20,25 R$ 171.392,28
Material Secundário “R” (MS-R) R$ 321.251,68 R$ 189,89 R$ 37,98 R$ 321.479,55
Material Embalagem “H” (ME-H) R$ 83.851,33 R$ 1.584,00 R$ 316,80 R$ 85.752,13
CUSTO COM MATÉRIA PRIMA - MP (fevereiro)
Insumo Produto X (22.000 un.) Produto Y (23.800 un.)
Matéria Prima “A” (MP-A)
Matéria Prima “B” (MP-B)
Material Secundário “Z” (MS-Z)
Material Secundário “Q” (MS-Q)
Material Secundário “K” (MS-K)
Material Secundário “R” (MS-R)
Material de Embalagem “H” (ME-H)
CUSTOS UNITÁRIOS FINAIS Custo Unitário → Custo Unitário →
CUSTOS TOTAIS FINAIS R$ 1.402.759,36 R$ 1.787.328,04
CUSTO C/ MÃO DE OBRA DIRETA - MOD (fevereiro) considerando 
salários, provisões e 
encargos
Industrial - MOD Produto X R$ 6.136,13
Industrial - MOD Produto Y R$ 6.280,66
RESUMO DOS CUSTOS DIRETOS (MP + MOD) (fevereiro)
 MP MOD CUSTOS DIRETOS %
R$ 1.402.759,36 R$ 6.136,13 R$ 1.408.895,49 43,99%
R$ 1.787.328,04 R$ 6.280,66 R$ 1.793.608,70 56,01%
CUSTOS INDIRETOS (fevereiro)
Descrição do Item 
Valores totais 
(fevereiro)
Administração Comercial Industrial 
Depreciação - Equipam. de Inform. R$ 641,16
Depreciação - Móveis e Utensílios R$ 79,50
Depreciação – Prédio R$ 58,48
Depreciação - Máquinas e Equip. R$ 3.529,59
Depreciação - Veículo – Utilitário R$ 2.544,33
Depreciação - Veículo – Caminhão R$ 0,00
Depreciação - Veículo – Moto R$ 0,00
Internet R$ 710,00
Energia Elétrica R$ 2.150,00
Água R$ 970,00
Telefone / Celular R$ 3.910,00
Material de Expediente R$ 0,00
Transporte de Empregados R$ 1.497,60
Alimentação R$ 1.872,00
Valores Totais por Departamento R$ 5.072,94 R$ 4.841,94 R$ 8.047,78
Nota: Todos os veículos foram considerados Utilitários pois o trabalho não detalha a categoria dos veículos no BP de 2018 e 
da compra de 19/01/2019 (NF 523). Apenas o veículo integralizado em 10/01/2019 foi classificado no trabalho como 
Utilitário.
% Custos Indiretos
Rateio dos Custos Indiretos de Fabricação - CIF 
(fevereiro)
R$ 1.787.328,04 R$ 6.280,66 R$ 4.507,56 R$ 1.798.116,26 R$ 118,80
43,99% R$ 3.540,22
56,01% R$ 4.507,56
100,00% R$ 8.047,78
PRECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS X e Y
Produto
Custo de Matéria 
Prima - MP
Custo de Mão de 
Obra Direta - MOD
 Custos Indiretos - CIF 
Custo Total de 
Fabricação
Unidades 
Produzidas
Custo 
Unitário
Valor de Venda (mark-
up de 57,25%)
R$ 1.402.759,36 R$ 6.136,13 R$ 3.540,22 R$ 1.412.435,71 R$ 100,96
115.000 R$ 9,87
140.000 R$ 6,99
160.000 R$ 2,38
93.000 R$ 2,62
48.000 R$ 3,57
73.200 R$ 4,39
47.000 R$ 1,82
Composição Custo Un. Custo Composição Custo Un. Custo
3 R$ 9,87 R$ 29,62 2 R$ 9,87 R$ 19,75
2 R$ 6,99 R$ 13,99 4 R$ 6,99 R$ 27,97
4 R$ 2,38 R$ 9,52 3 R$ 2,38 R$ 7,14
2 R$ 2,62 R$ 5,24 2 R$ 2,62 R$ 5,24
1 R$ 3,57 R$ 3,57 0 R$ 3,57 R$ 0,00
0 R$ 4,39 R$ 0,00 3 R$ 4,39 R$ 13,18
1 R$ 1,82 R$ 1,82 1 R$ 1,82 R$ 1,82
R$ 63,76 R$ 75,10
22.000 un. 23.800 un.
Produto
 X
 Y
% Alocação Valor % Alocação Valor % Alocação Valor
50 R$ 320,58 17 R$ 109,00 33 R$ 211,58
45 R$ 35,78 35 R$ 27,83 20 R$ 15,90
10 R$ 5,85 25 R$ 14,62 65 R$ 38,01
0 R$ 0,00 0 R$ 0,00 100 R$ 3.529,59
70 R$ 1.781,03 30 R$ 763,30 0 R$ 0,00
0 R$ 0,00 0 R$ 0,00 100 R$ 0,00
40 R$ 0,00 45 R$ 0,00 15 R$ 0,00
40 R$ 284,00 50 R$ 355,00 10 R$ 71,00
15 R$ 322,50 10 R$ 215,00 75 R$ 1.612,50
10 R$ 97,00 5 R$ 48,50 85 R$ 824,50
20 R$ 782,00 60 R$ 2.346,00 20 R$ 782,00
60 R$ 0,00 30 R$ 0,00 10 R$ 0,00
42,86 R$ 641,87 28,57 R$ 427,86 28,57 R$ 427,86
42,86 R$ 802,34 28,57 R$ 534,83 28,57 R$ 534,83
Produto
 X
 Y
Total
 X 22.000 R$ 64,20
 Y 23.800 R$ 75,55
Administração Comercial Industrial 
R$ 316,80 R$ 85.752,13R$ 1.584,00
RESUMO DOS CUSTOS DIRETOS (MP + MOD) (fevereiro)
 MP MOD CUSTOS DIRETOS %
R$ 1.402.759,36 R$ 6.136,13 R$ 1.408.895,49 43,99%
CUSTO COM MATÉRIA PRIMA - MP (fevereiro)
R$ 3.534,00 R$ 706,80 R$ 978.991,84
COMPRAS
Matéria Prima “A” (MP-A) R$ 1.130.869,85 R$ 3.784,00 R$ 756,80 R$ 1.135.410,65
Material Secundário “R” (MS-R)
Material Embalagem “H” (ME-H)
R$ 974.751,04
R$ 380.714,40
R$ 171.270,80
R$ 83.851,33
R$ 321.251,68
Matéria Prima “B” (MP-B)
R$ 101,24 R$ 20,25 R$ 171.392,28
Material Secundário “Z” (MS-Z)
Material Secundário “Q” (MS-Q)
Material Secundário “K” (MS-K)
Industrial - MOD Produto X R$ 6.136,13
CUSTO C/ MÃO DE OBRA DIRETA - MOD (fevereiro)
Industrial - MOD Produto Y R$ 6.280,66
Produto Y (23.800 un.)
Custo Unitário → Custo Unitário →CUSTOS UNITÁRIOS FINAIS
Material Secundário “K” (MS-K)
Material Secundário “R” (MS-R)
Material de Embalagem “H” (ME-H)
Insumo Produto X (22.000 un.)
Matéria Prima “A” (MP-A)
Matéria Prima “B” (MP-B)
Material Secundário “Z” (MS-Z)
Material Secundário “Q” (MS-Q)
considerando salários, 
provisões e encargos
CUSTOS TOTAIS FINAIS R$ 1.402.759,36 R$ 1.787.328,04
Produto
Energia Elétrica R$ 2.150,00
Água R$ 970,00
Telefone / Celular R$ 3.910,00
Material de Expediente R$ 0,00
Transporte de Empregados R$ 1.497,60
%
43,99%
56,01%
Custos Indiretos
R$ 3.540,22
PRECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS X e Y
Rateio dos Custos Indiretos de Fabricação - CIF 
(fevereiro)
Valor de Venda (mark-
up de 57,25%)
Custo 
Unitário
Unidades 
Produzidas
Custo Total de 
Fabricação
 Custos Indiretos - CIF 
Custo de Mão de 
Obra Direta - MOD
critério de rateio dos 
custos indiretos
R$ 118,80R$ 1.798.116,26R$ 4.507,56R$ 6.280,66R$ 1.787.328,04
R$ 100,96R$ 1.412.435,71R$ 3.540,22R$ 6.136,13R$ 1.402.759,36
Custo de Matéria 
Prima - MP
R$ 4.507,56
100,00% R$ 8.047,78
R$ 1.787.328,04Internet R$ 710,00
R$ 6.280,66 R$ 1.793.608,70 56,01%
CUSTOS INDIRETOS (fevereiro)
Descrição do Item 
Valores totais 
(fevereiro)
Nota: Todos os veículos foram considerados Utilitários pois o trabalho não detalha a categoria dos veículos no BP de 2018 e da 
compra de 19/01/2019 (NF 523). Apenas o veículo integralizado em 10/01/2019 foi classificado no trabalho como Utilitário.
Alimentação R$ 1.872,00
Valores Totais por Departamento R$ 5.072,94 R$ 4.841,94 R$ 8.047,78
Depreciação - Equipam. de Inform. R$ 641,16
Depreciação - Móveis e Utensílios R$ 79,50
Depreciação – Prédio R$ 58,48
Depreciação - Máquinas e Equip. R$ 3.529,59
Depreciação - Veículo – Utilitário R$ 2.544,33
Depreciação - Veículo – Caminhão R$ 0,00
Depreciação - Veículo – Moto R$ 0,00
 LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL (CC026)
PROFESSOR: Paolo Giuseppe Araújo
TRABALHO 2 DE LABORATÓRIO CONTÁBIL (Análise dos Custos) - 2019.2 (MARÇO DE 2020)
Alunos: Maurício Russo Gonsale (1234726) \ Frederico Ernesto Cunha Monteiro (1158795)
R$ 321.479,55
R$ 243.519,86
R$ 380.984,44
Valor Total de Custo
CONTROLE DE ESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA (fevereiro)
Custo 
Unitário
Unidades Custo do Produto Custo do Frete Custo do Seguro
R$ 225,04 R$ 45,01
R$ 243.347,25 R$ 143,84 R$ 28,77
R$ 189,89 R$ 37,98
22.000 R$ 64,20 19.000 R$ 100,96
23.800 R$ 75,55 17.000 R$ 118,80
19.000 R$ 64,20
17.000 R$ 75,55
D
D
D
D
C
C
C
C
D
C
D
C
D
C
PRECIFICAÇÃO DOS PRODUTOS X e Y NF 003 
Unidades 
Produzidas
Custo 
Unitário
Preço de Venda 
(mark-up de 57,25%)
Unidades 
Vendidas
Preço 
Unitário
Valor Total da Venda
R$ 100,96 R$ 1.918.240,00
R$ 118,80 R$ 2.019.600,00
R$ 3.937.840,00
APURAÇÃO DO CMV Valor da NF 003 R$ 3.937.840,00
Unidades 
Vendidas
Custo 
Unitário
Valor do CMV
ICMS (18%) -R$ 708.811,20
PIS (1,65%) -R$ 64.974,36
R$ 1.219.830,84 COFINS (7,6%) -R$ 299.275,84
R$ 1.284.368,76 Receita Líquida R$ 2.864.778,60
R$ 2.504.199,60
Lançamentos:
Clientes (AC) R$ 3.937.840,00
24/fev
Despesa de ICMS s/ Vendas (REx) R$ 708.811,20
Despesa de PIS s/ Vendas (REx) R$ 64.974,36
Despesa de Cofins s/ Vendas (REx) R$ 299.275,84
Receita de Vendas (REx) R$ 3.937.840,00
ICMS a Recolher (PC) R$ 708.811,20
PIS a Recolher (PC) R$ 64.974,36
COFINS a Recolher (PC)
Bancos (AC)
R$ 787.568,00 27/mar
20% da NF 003
Clientes (AC)
R$ 299.275,84
CMV (REx)
R$ 2.504.199,60 24/fev
Estoque (AC)
Bancos (AC)
R$ 3.150.272,00 24/fev
80% da NF 003
Clientes (AC)
 
 
 
LAB141 – INDÚSTRIA, COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA. 
Contrato Consolidado (contrato social e 1º aditivo ao contrato social) 
Fortaleza, 27 de janeiro de 2019. 
 
 
 
 
 
 
Demonstrativos Contábeis 
Balanço Patrimonial - 31.12.2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DRE - Demonstração do Resultado do Exercício - 31.12.2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
Depreciação 
 
 
 
 
Observações Importantes 
 
Em caso de novas aquisições de imobilizado usar para cálculo da depreciação, o mês integral, independentemente do dia de 
compra deste. Já quanto à venda de imobilizado, não considerar a depreciação no mês da venda. 
 
As notas fiscais de entrada e saída de mercadorias, quando não for mencionado o Estado de origem ou destino, 
considerarem como sendo o Estado do Ceará. 
 
Considerar que na aquisição do imobilizado a empresa terá direito ao crédito do ICMS a ser aproveitado em 48 meses.( 
somente os utilizados na indústria). 
 
O PIS e Cofins será recolhido no regime não cumulativo (consultar legislação sobre a não cumulatividade) 
 
Destinação do Lucro será conforme indicado pelo Contrato Social e Aditivo. 
 
Mark-up - a formação do Preço de Venda deve seguir os seguintes percentuais: 
ICMS – 18,00%; 
PIS – 1,65%; 
COFINS – 7,60%; Margem de Contribuição – 30,00%. 
 
 
 
 
Tabelas em Vigor (INSS, SF e IRPF) 
 
 
 
Recursos Humanos 
 
Pagamentos e Recolhimentos: Colab. e Sócios: 05 mês seguinte; Encargos: Prazos previstos na legislação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Movimentação Bancária 
 
30% da Nota Fiscal nº 12.898, emitida por Indústria Blu One Ltda., do Estado de Pernambuco, referente à 
compra de Matéria Prima A - MP-A 
 
Pró-labore e Folha de Pagamento – competência 01.2019 
 
Nota Fiscal de Serviço nº 636, emitida por Projetos e Arte Ltda., no valor de R$ 27.500,00, referente à 
última parcela do contrato de arquitetura. 
 
Nota Fiscal de Serviço nº 5.147, emitida por Construtor Express Ltda., no valor de R$ 95.000,00, (R$ 
71.250,00 material e R$ 23.750,00) referente à última parcela do contrato de reforma do galpão. 
 
Sra. Cassilda Apedeuta, referente à integralização do seu capital social, conforme 1ª Alteração 
Contratual, assinado em 27.01.2019. 
 
FGTS – competência 01.2019 
 
ISS – competência 01.2019 
 
Internet – competência 01.2019 
 
30% da Nota Fiscal nº 14.380, emitida por Indústria Zalego Ltda., do Estado de São Paulo, referente à 
compra de Matéria Prima B - MP-B 
 
Cliente Algodão Doce Ltda., referente à comissão da mercadoria Beta, conforme nota fiscal de serviço nº 
004, emitida em 05.02.2019. 
 
Celular – competência 01.2019 
 
RPA – Contador - competência 01.2019 
 
30% da Nota Fiscal nº 8.488, emitida por Indústria Verde Oliva Ltda., do Estado de Alagoas, referente aos 
materiais secundários 
 
1ª parcela restante da nota fiscal nº 4.789 da empresa Informática Livre Ltda., referente à compra de 10 
computadores. 
 
Empréstimo concedido ao sócio Marcela Soares, conforme contrato “g” 
 
40% da Nota Fiscal nº 820, emitida por Embalagens Comerciais Ltda., do Estado do Ceará, referente à 
compra de Material de Embalagem H- ME-H 
 
20% da Nota Fiscal nº 2.220, emitida por Comercial Elegante Ltda., do Estado do Ceará, referente à 
compra de mercadoria para revenda ALFA 
INSS – competência 01.2019 
 
IRRF – competência 01.2019 
 
ICMS – competência 01.2019 
 
1ª parcela nota fiscal nº 1.803 da empresa Belo Móveis Ltda., referente à compra de móveis de escritório. 
 
Cliente Comercial Roma Ltda., referente à 80% da Nota Fiscal nº 003, da venda dos Produtos X e Y, 
emitida em 24.02.2019. 
 
Água - competência 
01.2019 
Luz - competência 01.2019 
Telefone - competência 
01.2019 
 
PIS – competência 01.2019 
 
COFINS – competência 01.2019 
 
Cliente Comercial Caribe Ltda., referente ao saldo da Nota Fiscal nº 002, da revenda da mercadoria Alfa, 
emitida em 23.02.2019. 
 
IRPJ – competência 01.2019 
 
CSLL – competência 01.2019 
 
Recibo Sindiônibus nº 10.890 referente a 416 créditos de viagem, a ser utilizado no mês de março / 2019. 
 
Recibo Ticket Alimentação nº 10.060 referente a 208 vales refeição, a ser utilizado no mês de março / 
2019. 
 
PIS/COFINS/CSLL retido na Fonte na 1ª quinzena do mês de fevereiro / 2019 
 
ICMS Antecipado e Diferencial – competência 02 / 2019 
 
1ª Parcela do Contrato de Leasing, firmado 30.01.2019. 
 
Rendimento aplicação financeira sobre o saldo da conta em 28.02.2019. 
IRRF sobre rendimento aplicação financeira. 
 
 
 
 
DISCIPLINA: LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL (CC026) 
PROFESSOR: Paolo Giuseppe Araújo 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 1 
 
1 Orientações Gerais 
1.1 Regras Gerais 
 
I. O trabalho será resolvido individualmente, sendo permitida a discussão entre os alunos 
da turma, com vistas a dirimir eventuais dúvidas existentes. 
II. O aluno deverá efetuar pesquisas prévias para identificar tratamentos contábeis e 
tributários. 
III. Para efeito do desempenho acadêmico, no final do semestre será levada em conta a 
participação efetiva do aluno nas aulas. 
IV. Será permitido o acesso à INTERNET desde que para fins de consultoria sobre assuntos 
relacionados com o desenvolvimento do trabalho. 
V. O trabalho deverá ser desenvolvido sempre com a observância das Normas Brasileiras 
de Contabilidadee a legislação fiscal vigente em 2019. 
VI. A bibliografia sugerida é a mínima necessária, devendo o aluno sempre estar atualizado 
com a legislação em vigor e suas alterações, devendo o aluno estar atualizado também 
com as Normas Brasileiras de Contabilidade. 
VII. Os conteúdos e prazos de entrega dos relatórios deverão ser cumpridos rigorosamente, 
obedecendo ao calendário. 
VIII. Os arquivos deverão ser entregues em CD, juntamente com os balancetes, planilhas, 
livro Diário e o Livro Razão, respectivamente impressos. 
IX. Os “backups”, das planilhas e do sistema, serão de responsabilidade exclusiva do 
aluno. 
X. Elaborar check list das tarefas antes de iniciar as transações 
 
1.2 Avaliação 
 
Serão realizadas duas avaliações parciais.Cada avaliação será composta de uma prova 
realizada individualmente e do trabalho realizado em dupla. Serão considerados os seguintes 
pesos: 
Prova escrita: 5,0 pontos 
Trabalho: 5,0 pontos 
 
1.3 Observações gerais 
Os nomes e endereços utilizados neste trabalho são meramente para fins didáticos. 
Este material foi gentilmente cedido para adaptação pelas professoras Rachel Braga e 
Editinete André Garcia. 
 
 
IMPORTANTE: 
Antes de iniciar o trabalho o plano de contas deverá ser refeito considerando as alterações 
introduzidas a partir das alterações nas normas contábeis brasileiras. 
 
 
 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 2 
 
2 Conteúdos e Prazos de Entrega dos Relatórios e Provas 
 
Tabela: Conteúdos e Prazos de Entrega dos Relatórios e Provas 
Data de Entrega Conteúdo 
Entrega 01: Período: 01.01.2019 à 31.01.2019 
a) Balancete, Livro Diário e Livro Razão de 01.01.2019 à 31.01.2019. 
b) Planilhas de Controle dos Impostos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS 
e IRRF). 
c) Planilhas da Área de Pessoal (Pró-labore, Folha de Pagamento, Férias e 13º 
Salário, INSS e FGTS sobre Férias e 13³ salário). 
d) Planilha de Depreciação. 
e) Planilhas de cálculo de rendimentos de aplicações financeiras, empréstimos 
e financiamentos(se houver). 
Entrega Trabalho - 27/09/2019 5,0 pontos 
Prova Escrita – 04/10/2019 5,0 pontos 
1ª. Nota Parcial 10,00 pontos 
Entrega 02: Período: 01.02.2019 à 28.02.2019 
a) Balancete, Livro Diário e Livro Razão de 01.02.2019 à 28.02.2019. 
b) Planilhas de Controle dos Impostos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS 
e IRRF). 
c) Planilhas da Área de Pessoal (Pró-labore, Folha de Pagamento, Férias e 13º 
Salário, INSS e FGTS sobre Férias e 13³ salário). 
d) Planilha de Controle do Estoque. 
e) Planilha de Controle de Custo. 
f) Planilha de Depreciação. 
g) Planilhas de cálculo de rendimentos de aplicações financeiras, empréstimos 
e financiamentos (se houver). 
Entrega Trabalho –22/11/2019 5,0 pontos 
Prova Escrita – 29/11/2019 5,0 pontos 
2ª. Nota Parcial 10,00 pontos 
 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 3 
 
3 Dados da Empresa 
3.1 Dados Constitutivos 
 
LAB141 – INDÚSTRIA, COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA. 
Contrato Social 
Adalberto Cantareira, de nacionalidade brasileira, maior, solteiro, natural da cidade de Fortaleza, 
nascido em 01/02/1965, administrador, residente e domiciliada à Rua Nelson Mandela, Nº 4545, 
Apto 301, Bairro: Papicu, Fortaleza - Ceará, CEP: 60130-130, portador da Cédula de Identidade Nº 
9700278797, expedida pela SSP-CE, expedida em 02/02/2000, e do CPF Nº 894.362.459-04; 
Marconde Sobreira, de nacionalidade brasileira, maior, casado em comunhão parcial de bens, 
natural da cidade de Fortaleza, nascido em 03/12/1960, engenheiro, residente e domiciliado à Rua 
Fidel Castro, Nº 1212, Bairro: Coco, Fortaleza - Ceará, CEP: 60150-150, portador da Cédula de 
Identidade Nº 9500658595, expedida pela SSP-CE, expedida em 03/03/2008, e do CPF Nº 
888.897.668-08 e Marcela Soares, de nacionalidade brasileira, maior, solteira, natural da cidade 
de Fortaleza, nascido em 19/10/1990, engenheira química, residente e domiciliada à Rua Ronald 
Reagan, Nº 655, Apto 1201, Bairro: Aldeota, Fortaleza - Ceará, CEP: 60360-360, portador da 
Cédula de Identidade Nº 9900795999, expedida pela SSP-CE, expedida em 19/08/2000, e do CPF 
Nº 137.629.671-30, resolvem constituir uma sociedade empresária limitada, que se regerá mediante 
as seguintes cláusulas e condições: 
 
CLÁUSULA 1ª - DA DENOMINAÇÃO E SEDE 
A sociedade girará sob a denominação social de LAB141 – INDÚSTRIA, COMÉRCIO E 
REPRESENTAÇÃO LTDA.. e como nome de fantasia LABORATÓRIO CONTÁBEIS, tendo sua sede 
estabelecida à Avenida da Universidade, 2486 – Benfica – Fortaleza – CEP 60020-180. 
 
PARÁGRAFO ÚNICO: Ao presente Contrato Social aplicam-se supletivamente, no que couber, as 
disposições legais da Lei de Sociedades por Ações (Lei nº 6.404/76 e Lei nº 11.638/07), nos termos 
do parágrafo único, do artigo 1.053, do Novo Código Civil (Lei nº 10.406/2002). 
 
CLÁUSULA 2ª - DO CAPITAL SOCIAL 
O Capital Social é de R$ 800.000,00 (oitocentos mil reais), divididos em 800.000 (oitocentas) cotas 
de capital no valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada uma, assim subscritas neste ato, pelos sócios: 
 
Sócios Cotas % 
Valor em 
Real (R$) 
Adalberto Cantareira 400.000 50,00% 425.000,00 
Marconde Sobreira 255.000 30,00% 255.000,00 
Marcela Soares 170.000 20,00% 170.000,00 
Total 800.000 100,00% 850.000,00 
 
PARÁGRAFO ÚNICO: A integralização do Capital Social ocorrerá da seguinte forma: 
a) Adalberto Cantareira: No momento da assinatura a importância de R$ 250.000,00 
(duzentos e cinquenta mil reais) na conta correte nº 00001-01 no Banco Rico; e em 
20/01/2019 efetua depósito do restante no Banco Rico; 
b) Marconde Sobreira: em 10/01/2019 adquire para integralizar parte de seu capital social 
subscrito, um veículo utilitário zero quilômetro, conforme nota fiscal de compra, pelo valor 
de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais). O sócio assume a obrigação de, em 
27/01/2019, efetuar um depósito junto ao Banco Rico, do restante do seu capital a 
integralizar; 
c) Marcela Soares: em 06/01/2019 transfere, para a empresa, por meio de um Laudo de 
Avaliação, um terreno no valor de R$ 80.000,00 (oitenta mil reais) em conjunto com um 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 4 
 
galpão no valor de R$ 70.000,00 (setenta mil reais); No galpão será instalado o parque fabril 
e parte do terreno será usada para construção futura da área administrativa da empresa; 
Também assume a obrigação de, em 03/01/2019, efetuar um depósito junto ao Banco Rico, 
do restante do seu capital a integralizar; 
d) Cassilda Apedeuta: em 07/02/2019 efetua depósito de R$ 175.000,00 (cento e setenta e 
cinco mil), na conta corrente nº 00001-01 no Banco Rico. 
 
CLÁUSULA 3ª - DO OBJETIVO 
A sociedade terá por objeto social principal: 
a. A produção e comercialização dos Produtos X e Y; 
E como objetivo secundário: 
a. A comercialização, no mercado interno, de mercadorias adquiridas de terceiros no mercado 
nacional; 
b. A prestação de serviços de representação comercial. 
 
CLÁUSULA 4ª - DO PRAZO DE DURAÇÃO E INÍCIO DAS ATIVIDADES 
A sociedade iniciará suas atividades a partir da aprovação, deste Contrato Social, na Junta 
Comercial e seu prazo de duração será por tempo indeterminado. 
 
CLÁUSULA 5ª - DA INDIVIDUALIDADE e TRANSFERÊNCIA DE COTAS 
Nenhum dos sócios poderá ceder as suas cotas de capital a terceiros, sem o consentimento dos 
outros sócios, a quem cabe o direito de preferência para aquisição das mesmas, em igualdade de 
condições. 
 
PARÁGRAFO ÚNICO: Para efeito do disposto neste artigo, o sócio que desejar transferir suas 
cotas deverá comunicar a sua intenção ao outro sócio por escrito, com antecedência mínima de 90 
(noventa) dias. 
 
CLÁUSULA 6ª - DA RESPONSABILIDADE DOS SÓCIOS 
A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas cotas, mas todos respondem pela 
integralização do Capital Social, nos termos do artigo 1.052 do Novo Código Civil. 
 
CLÁUSULA 7ª - DA ADMINISTRAÇÃO 
A administração e o uso do nome empresarial caberá exclusivamente ao sócio Adalberto 
Cantareira, a qual fica investida de todos os poderesnecessários à administração e representação 
da sociedade, vedado, no entanto, a concessão de avais, endossos, fianças e quaisquer outras 
garantias em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de 
qualquer dos cotistas ou de terceiros. 
 
PARÁGRAFO PRIMEIRO: A aquisição e alienação de bens imóveis, pela sociedade, bem como a 
constituição de garantias reais sobre os mesmos, a aquisição e alienação de bens móveis, a 
contratação de financiamentos junto às instituições financeiras e a alienação de títulos de crédito 
da sociedade, dependerão do consentimento, por escrito, de ambos os sócios, sendo nulo de pleno 
direito quaisquer atos que venham a ser praticados em desacordo com o presente contrato. 
 
PARÁGRAFO SEGUNDO: Declara-se sob as penas da lei, que os sócios e os administradores não 
estão condenados por nenhum crime, cuja pena vede o exercício da administração da sociedade. 
(Art. 1.011, § 1º do Código Civil/2002). 
 
CLÁUSULA 8ª - DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DO ADMINISTRADOR 
Ao término do exercício social, em 31 de dezembro de cada ano, o administrador prestará contas 
justificadas de sua administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço patrimonial e 
do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas cotas, as perdas 
ou lucros porventura apurados. 
 
CLÁUSULA 9ª - APRECIAÇÃO DAS CONTAS DO ADMINISTRADOR 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 5 
 
Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios se reunirão para discutir e 
votar as contas do administrador. 
 
CLÁUSULA 10ª - DA ABERTURA DE FILIAIS 
A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante 
alteração contratual assinada pela maioria representativa do capital social. 
 
CLÁUSULA 11ª - DA RETIRADA DE “PRÓ LABORE” 
O sócio administrador, Sr. Adalberto Cantareira, o sócio responsável pela área Industrial Sr. 
Marconde Sobreira e o sócio responsável pela área Comercial Sra. Marcela Soares, farão jus a 
uma retirada mensal a título de pró-labore, no valor a ser estipulado de comum acordo entre os 
mesmos. 
 
CLÁUSULA 12ª - DO FALECIMENTO OU INTERDIÇÃO DOS SÓCIOS 
No caso de falecimento de sócio, a sociedade continuará com os sócios remanescentes e os 
herdeiros do sócio falecido, caso estes manifestem a sua intenção em nela permanecer, por escrito, 
no prazo de 60 (sessenta) dias, a contar da ocorrência do óbito. Caso não haja interesse dos 
herdeiros de ingressarem na sociedade, os haveres do sócio falecido serão apurados com base em 
balanço especial levantado para esse fim e pagos a quem de direito, em até 6 (seis) parcelas 
mensais, iguais e sucessivas. 
 
PARÁGRAFO PRIMEIRO: O sócio que vier a ser considerado incapaz poderá permanecer na 
sociedade, desde que assistido ou representado, conforme o caso. 
 
PARÁGRAFO SEGUNDO: O procedimento adotado para a apuração de haveres, em outros casos 
em que a sociedade se resolva em relação a um dos sócios, será o mesmo previsto nesta cláusula. 
 
CLÁUSULA 13ª - DA EXCLUSÃO DE SÓCIOS 
A maioria representativa de mais da metade do capital social, poderá excluir por justa causa, 
mediante alteração do contrato social, o sócio que estiver pondo em risco a continuidade da 
empresa em virtude de atos de inegável gravidade. 
 
PARÁGRAFO PRIMEIRO: A exclusão de que trata esta cláusula será determinada em reunião dos 
sócios, convocada para essa finalidade, devendo o acusado ser notificado por escrito com 
antecedência mínima de 30 (trinta) dias, para que o mesmo possa comparecer à reunião e exercer 
o seu direito de defesa, sob pena de revelia. 
 
PARÁGRAFO SEGUNDO: O valor da cota do sócio porventura excluído, considerada pelo 
montante efetivamente realizado, será paga ao mesmo em dinheiro dentro de 90 (noventa) dias, 
com base na situação patrimonial da sociedade à data da reunião, verificada em balanço 
especialmente levantado no prazo máximo de 30 (trinta) dias, contados da data da referida reunião. 
 
PARÁGRAFO TERCEIRO: Os sócios remanescentes poderão optar pelo suprimento da cota do 
excluído ou pela redução do capital social, conforme a deliberação da maioria na mesma reunião 
em que for decidida a exclusão. 
 
CLÁUSULA 14ª - DECLARAÇÃO 
O administrador declara, sob as penas da lei, que não está impedido de exercer a administração da 
sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos 
dela, à pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime 
falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, 
contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações 
de consumo, fé pública ou a propriedade. 
 
CLÁUSULA 15º - DAS DELIBERAÇÕES POR MAIORIA DE VOTO 
As deliberações serão tomadas por maioria de votos, contados segundo o valor das cotas de cada 
um. 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 6 
 
 
CLÁUSULA 16º - DA DESTINAÇÃO DOS RESULTADOS ECONÔMICOS 
No exercício social em que as demonstrações contábeis apresentarem resultado econômico 
financeiro positivo, lucro, deverá ser observada a seguinte destinação: 
a) Distribuição de 08% do Lucro após IRPJ e CSLL a título de participação aos empregados 
e administradores; 
b) Constituição de Reservas e Distribuição do Lucro observando os preceitos da Lei de 
Sociedades por Ações (Lei nº 6.404/76 e Lei nº 11.638/07); 
i. Reserva Legal - 5% do Lucro Líquido do Exercício, até que alcance 20% do capital 
social. 
ii. Lucros a distribuir – 40% do Lucro Líquido Ajustado, observando-se a base de 
cálculo dos dividendos; 
iii. Reserva Estatutária - Do saldo final de resultados, após as distribuições previstas 
nos itens i e ii, serão constituídas reservas estatutárias para fins de incorporação 
ao capital social 
 
CLÁUSULA 17º - ELEIÇÃO DO FORO 
Fica eleito o Foro de Fortaleza, Estado do Ceará, para o exercício e o cumprimento dos direitos e 
obrigações resultantes deste contrato. 
 
E, por estarem assim juntos e contratados, assinam o presente instrumento em 04 (quatro) vias de 
igual forma e teor. 
Fortaleza, 19 de setembro de 2019. 
 
Adalberto Cantareira Marconde Sobreira 
ADALBERTO CANTAREIRA 
Id: 9700278797 SSP-Ce 
CPF: 894.362.459-04 
 MARCONDE SOBREIRA 
Id: 9500658595 SSP-Ce 
CPF: 888.897.668-08 
 
 
Marcela Soares 
 Dom Augusto 
MARCELA SOARES 
Id: 9900795999 SSP-Ce 
CPF: 137.629.671-30 
 Dom augusto 
Id: 32.3125 OAB-Ce 
CPF: 435.895.376-04 
modelo de selo JUCEC 
 
 
 
 
 
JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DO CEARÁ – SEDE 
CERTIFICO O REGISTRO EM 30/09/2019 
SOB Nº 232.004464 
Protocolo: 11/100.100-1, DE 30/09/2019 
LAB141 – INDÚSTRIA COMÉRCIO 
 E REPRESENTAÇÃO LTDA QBBQ 
SECRETÁRIO GERAL 
 EXERCÍCIO DO LABORATÓRIO CONTÁBIL – 2019.2 7 
 
3.2 Alteração dos Dados Constitutivos 
 
 
LAB141 – INDÚSTRIA COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA. 
 
1º ADITIVO AO CONTRATO SOCIAL 
 
 
Adalberto Cantareira, de nacionalidade brasileira, maior, solteiro, natural da cidade de Fortaleza, 
nascido em 01/02/1965, administrador, residente e domiciliada à Rua Nelson Mandela, Nº 4545, 
Apto 301, Bairro: Papicu, Fortaleza - Ceará, CEP: 60130-130, portador da Cédula de Identidade Nº 
9700278797, expedida pela SSP-CE, expedida em 02/02/2000, e do CPF Nº 894.362.459-04; 
Marconde Sobreira, de nacionalidade brasileira, maior, casado em comunhão parcial de bens, 
natural da cidade de Fortaleza, nascido em 03/12/1960, engenheiro, residente e domiciliado à Rua 
Fidel Castro, Nº 1212, Bairro: Coco, Fortaleza - Ceará, CEP: 60150-150, portador da Cédula de 
Identidade Nº 9500658595, expedida pela SSP-CE, expedida em 03/03/2008, e do CPF Nº 
888.897.668-08 e Marcela Soares, de nacionalidade brasileira, maior, solteira, natural da cidade 
de Fortaleza, nascido em 19/10/1990, engenheira química, residente e domiciliada à Rua Ronald 
Reagan, Nº 655, Apto 1201, Bairro: Aldeota, Fortaleza - Ceará, CEP: 60360-360, portador da 
Cédula de Identidade