contextualixada planejamento tributavel

Prévia do material em texto

Atividade contextualizada 
Preparado(a)? Vamos começar!
O planejamento tributário é um tema que está inserido no contexto de todas as pessoas jurídicas, pois a escolha do sistema eficaz vai trazer diversas vantagens competitivas às empresas. Os regimes de tributação existentes no Brasil são: o Simples Nacional, lucro real e lucro presumido. É importante entender a particularidade dos regimes para realizar uma boa gestão patrimonial da empresa.
A empresa R Souza Empreendimentos opera no mercado há mais de 8 anos, e tem passado por um período de crise financeira. Com o objetivo de tentar sair da crise, a empresa tem realizado uma análise fiscal sobre qual regime de tributação trará mais resultado. Atualmente, ela opera com o regime de lucro real e está avaliando uma forma de mudar para o regime de lucro presumido.
Inicialmente, foi levantado um histórico da empresa e foram analisados os seguintes pontos:
· foi criada em 01 de janeiro de 2007;
· trabalha com venda de imóveis;
· tem como regime de tributação o lucro real;
· nos últimos 3 anos não apresentou nem lucro nem prejuízo;
· foi auditada no último ano pela Receita Federal por conta do Imposto de Renda;
· o faturamento bruto dos últimos três anos foram, R$ 1.000.000,00, R$ 980.000,00 e R$ 500.000,00.
Então:
Leia, reflita e responda aos questionamentos.
A empresa, diante do planejamento tributário realizado, avaliou que a mudança para o regime de lucro presumido deixá-la mais competitiva no mercado de trabalho.
Agora, reflita sobre a melhor forma de desenvolver um eficiente planejamento tributário e responda aos questionamentos apresentados:
1. desenvolva um relatório apresentando os pontos negativos da mudança do regime de tributação.
2. baseado no valor dos últimos faturamentos, realize um comparativo do valor do Imposto de Renda e da Contribuição Social do Lucro Líquido a ser pago no regime de lucro real e no de lucro presumido. 
	Analisando que a empresa R Souza Empreendimentos quer mudar sua tributação de lucro real para o lucro presumido precisamos analisar melhor cada regime tributário, no caso do lucro presumido temos algumas desvantagens como, se o lucro presumido for superior ao lucro real a empresa pode acabar pagando mais tributos, outra desvantagem caso a empresa tenha prejuízo no lucro presumido terá que pagar os imposto de renda e a contribuição social sobre lucro liquido, outro ponto negativo é que a empresa não pode deduzir despesas operacionais na base de cálculo do IRPJ e CSLL.
No caso do lucro real uma das vantagens do lucro presumido é que as alíquotas do PIS e do Confins são menores, se comparadas com as do lucro real, porem a desvantagem é que a empresa não tem o direito de aproveitar os créditos tributários para abater nos pagamentos de PIS e Confins. 
 	No regime de lucro real alguns pontos negativos que merecem ser destacados são uma maior burocracia na gestão de documentos, maior volume de obrigações acessórias demanda um rigoroso controle contábil. Enfim, é possível concluir que as empresas obrigadas a contribuir pelo Lucro Real e aquelas que podem escolher, mas decidem se enquadrar nesse modelo de tributação, estão sujeitas a vantagens e desvantagens.
	Um comparativo de tributação de imposto de renda e contribuição social do lucro liquido baseando pelo no faturamento sobre os três últimos anos da empresa e sabendo que é de 8% no caso do lucro presumido para quem exerce a atividade de vendas de imóveis e no caso o imposto de renda é de 15 % para IR e de 9% CSLL, no caso do faturamento de R$ 1.000.000,00 o imposto de renda pelo lucro presumido é de R$ 12.000,00 e CSLL é de R$ 7.200,00 enquanto no do lucro real é de R$ 150.000,00 e CSLL é de R$ 90.000,00.
Já sobre o faturamento de R$ 980.000,00 o imposto de renda pelo lucro presumido é de R$ 11.760,00 e CSLL é de R$ 7.056,00 enquanto no do lucro real é de R$ 147,000,00 e CSLL é de R$ 88.200,00.
	E por ultimo vimos pelo faturamento de R$ 500.000,00 o imposto de renda pelo lucro presumido é de R$ 3.600,00 e CSLL é de R$ 6.000,00 enquanto no do lucro real é de R$ 75.000,00 e CSLL é de R$ 45.000,00.
	Portanto chegamos a conclusão que se a empresa R Souza Empreendimentos mudar o regime de tributação de lucro real para o lucro presumido, a empresa pagara menos tributação e menos burocracia pelo fato de o lucro presumido ser mais simplificado e voltara a ter uma competitividade maior no mercado e tendo um lucro que no caso não ocorreu nos últimos três anos onde a empresa ficou sem lucro porem não obteve prejuízo. 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/lucro-real/#:~:text=A%20op%C3%A7%C3%A3o%20pelo%20Lucro%20Real,esse%20valor%20no%20mesmo%20per%C3%ADodo.
https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/como-calcular-o-lucro-real/
https://rockcontent.com/br/blog/lucro-real/