ATIVIDADE CONTEXTUALIZADA - Planejamento Tributário

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ATIVIDADE CONTEXTUALIZADA
Jó Germano Barbosa
01324407
Ciências Contábeis
A cada final de exercício contábil se faz necessário um novo planejamento tributário, mesmo que a empresa aufira lucro não significa dizer que não possa pagar menos impostos e assim conseguir uma receita maior. Há na legislação alguns pontos em que é permitido fazer uso de algumas lacunas deixadas que são benéficas ao empreendedor desde que o profissional contábil habilitado e conhecedor pode se valer em prol de uma redução nos tributos recolhidos.
Tabela 1.
	R SOUZA EMPREENDIMENTOS - LUCRO REAL E PRESUMIDO
	Ano
	Receitas
	Base do IR (%)
	Base da CSLL (%)
	Total
	20X1
	1.000.000,00
	15
	9
	22.800,00
	20X2
	980.000,00
	15
	9
	22.344,00
	20X3
	500.000,00
	15
	9
	11.400,00
	Total de IR/CSLL
	56.544,00
Levando em consideração os faturamentos anuais da empresa R Souza Empreendimentos ela teria a pagar a mesma quantia tributária tanto no regime de lucro real quanto no presumido, porém em uma análise mais apurada foram observados alguns pontos entre os regimes. No lucro real (não cumulativo) atual forma de tributação praticada mesmo a empresa não estando obrigada a aderir uma vez que seu faturamento não está nos padrões exigidos conforme a legislação, assim como sua atividade, porém ela tem a possibilidade de fazer suas adições, exclusões e compensações conforme descrito em lei, sendo onerada apenas de sua receita menos algumas despesas. Já no lucro presumido (cumulativo) ao qual há a pretensão de adesão, como o próprio nome diz trata-se de uma presunção do faturamento onde no caso da não ocorrência os tributos serão cobrados na mesma proporção presumida, tendo assim uma desvantagem em relação ao lucro real. Prejudica empresas com margens de lucro baixa mesmo que vendam bastante, por não levar em consideração custos e despesas podem pagar impostos excessivos.
Por essas e outras razões é essencial o planejamento tributário onde o contador a partir de seus conhecimentos vai indicar o melhor para a empresa, fazer com que o trabalho seja desenvolvido de forma lícita sem fraudes para que não haja o risco de ser multado e até detido por praticar o ato de evasão fiscal em vez da elisão eficiente e dentro das normas legais. Há apenas uma tabela porque a base de cálculo para IR e CSLL no lucro real e presumido são as mesmas e sem o adicional de AIR, pois o faturamento não excede o limite mensal de R$ 20.000,00 (vinte mil reais).
REFERÊNCIAS
https://www2.senado.leg.br/bdsf/bitstream/handle/id/496301/000958177.pdf Acesso em: 05 de out. 2022.
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicaocompilado.htm Acesso em: 05 de out. 2022.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L9249.htm#art15 Acesso em: 05 de out. 2022.
https://www.blbbrasil.com.br/blog/planejamento-tributario/ Acesso em: 05 de out. 2022.
O planejamento tributário é um tema que está inserido no contexto de todas as pessoas jurídicas, pois a escolha do sistema eficaz vai trazer diversas vantagens competitivas às empresas. Os regimes de tributação existentes no Brasil são: o Simples Nacional, lucro real e lucro presumido. É importante entender a particularidade dos regimes para realizar uma boa gestão patrimonial da empresa.
A empresa R Souza Empreendimentos opera no mercado há mais de 8 anos, e tem passado por um período de crise financeira. Com o objetivo de tentar sair da crise, a empresa tem realizado uma análise fiscal sobre qual regime de tributação trará mais resultado. Atualmente, ela opera com o regime de lucro real e está avaliando uma forma de mudar para o regime de lucro presumido.
Inicialmente, foi levantado um histórico da empresa e foram analisados os seguintes pontos:
· foi criada em 01 de janeiro de 2007;
· trabalha com venda de imóveis;
· tem como regime de tributação o lucro real;
· nos últimos 3 anos não apresentou nem lucro nem prejuízo;
· foi auditada no último ano pela Receita Federal por conta do Imposto de Renda;
· o faturamento bruto dos últimos três anos foram, R$ 1.000.000,00, R$ 980.000,00 e R$ 500.000,00.
O Desafio
Leia, reflita e responda aos questionamentos.
A empresa, diante do planejamento tributário realizado, avaliou que a mudança para o regime de lucro presumido deixá-la mais competitiva no mercado de trabalho.
Agora, reflita sobre a melhor forma de desenvolver um eficiente planejamento tributário e responda aos questionamentos apresentados:
1. Desenvolva um relatório apresentando os pontos negativos da mudança do regime de tributação.
2. Baseado no valor dos últimos faturamentos, realize um comparativo do valor do Imposto de Renda e da Contribuição Social do Lucro Líquido a ser pago no regime de lucro real e no de lucro presumido.
Observação importante:
*lembre-se de citar, no mínimo, 3 referências bibliográficas, ao final da atividade.
*Sua dissertação deverá conter até 30 (trinta) linhas