TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO _ CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis

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28/04/2022 00:23 TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO.: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis - UNID. EDUC. SÃO GABRIEL - PSG - NOITE - 2022/1
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TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO.
Entrega 15 mar em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10 Disponível 3 mar em 0:00 - 15 mar em 23:59 13 dias
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MAIS RECENTE Tentativa 1 1.561 minutos 1,75 de 2,5
Olá alunos.
Essa é nossa primeira atividade objetivo pontuada.
Você terá apena uma oportunidade de envia-la, não será aceitas resposta enviadas via mensagem no canvas e uma vez postada a resposta, não
haverá como alterar suas repostas.
Caso tenha alguma duvida de conceitos e entendimentos favor me enviar mensagem no canvas.
Tenha atenção e cuidado ao fazer a atividade.
Bons estudos.
Prof. Hildegardo
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Enviado 15 mar em 22:39
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0 / 0,25 ptsPergunta 1
Ao fazer parte de uma Sociedade, como cotista ou acionista, o empresário tem como principal objetivo
otimizar o retorno do seu investimento. Quando a sociedade for optante pelo lucro presumido, existem duas
hipóteses de distribuição dos lucros, para que fique isento de retenção de imposto de renda na fonte e
isentos na Declaração de Ajuste Anual da pessoa física. A primeira é a distribuição do lucro com base no
regime de caixa e a segunda com base no regime de competência.
A Sociedade Empresarial Lucieni Comercial S/A é optante pelo lucro presumido, competência. Ela teve em
um trimestre qualquer uma base de cálculo do imposto de renda de R$ 6.598.000,00, PIS/PASEP de R$
286.000,00, IR de R$ 893.500,00, COFINS de R$ 1.335.000,00, CSLL de R$ 475.200,00, e lucro do líquido
do trimestre de R$ 29.989.700,89. Os valores dos tributos mencionados anteriormente são todos a pagar. 
Qual é o valor que a Sociedade Empresarial poderá distribuir que será isento de retenção de imposto de
renda e não tributável na Declaração de Ajuste Anual?
 
Escolha uma das opções:
 
R$ 27.000.000,89.
 
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 R$ 3.598.000,00. 
 
R$ 29.989.700.89.
 
Resposta corretaResposta correta
 
R$ 3.608.300,00.
 
Você respondeuVocê respondeu
Como ela é optante pelo lucro presumido regime de competência o valor que ela poderá distribuir
sem retenção de imposto de renda na fonte e sem tributação na declaração de ajuste anual é o lucro
apurado na demonstração do resultado do exercício ou seja o valor de R29.989.700,89.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A Sociedade Empresarial, Posto de Combustível Fátima & Hilde, Ltda, teve no primeiro trimestre de 2021,
receitas de vendas de combustível no valor de R$ 3.800.000,00, concedeu um desconto incondicional sobre
essas vendas de R$ 180.000,00, receitas de vendas de pneus no valor de R$ 800,000,00, concedendo
desconto condicional no valor de R$ 80.000,00, sobre essas receitas, receitas de “lavagem de veículos” de
R$ 350.000,00. No mesmo período teve receitas nas vendas de ativos de R$ 170.000,00 e juros passivo de
R$80.000,00, pagando encargos financeiros de R$6.500,00 sobre esses juros.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
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I- A sociedade empresária irá utilizar três índices de presunção: 1,6% para a venda de combustível líquido
dos descontos incondicionais, 8% para a venda de pneus, sem dedução dos descontos condicionais e 32%
para as receitas de lavagem dos veículos.
II- As receitas com vendas de ativos e os juros passivos, serão considerados como acréscimos de receitas
para as duas bases de cálculo: IR e CSLL, e os encargos financeiros pagos excluídos do imposto de renda
e da contribuição social devidas.
III- O valor dos encargos financeiros pagos ,sobre juros passivos, a instituição financeira, poderão ser
deduzido dos valores do imposto de renda, calculado por presunção no trimestre.
 As duas primeiras afirmativas são verdadeiras.
 Todas as afirmativas são verdadeiras. 
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. Correto!Correto!
 Apenas a segunda afirmativa é verdadeira. 
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A primeira afirmativa é verdadeira por que o índice de 1,6% sobre a receitas de combustível deve ser
aplicada sobre a receita liquida do desconto incondicional, para a venda de pneus não pode deduzir
o desconto incondicional e o índice de presunção sobre a prestação de serviço de lavagem de
veículos é de 32%..
A segunda é falsa, uma vez que juros passivos (despesas financeiras) não é acréscimos de receitas
e além do mais os encargos financeiros pagos a instituição financeira não poderão ser deduzidos do
imposto de renda a pagar.
A terceira afirmativa é falsa, uma vez que os encargos financeiros pagos a instituições financeiras
não poderão ser deduzidos do imposto de renda devido no trimestre.
Assim somente a primeira afirmativa é verdadeira.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa jurídica faz a opção pelo lucro presumido
está regulamentado pelo § 3º do artigo 48 da instrução normativa da Receita Federal do Brasil de número
93, combinados com o artigo 10 da lei nº 9.,249 e o artigo 46 da lei nº.8.981.
A Sociedade Industrial José & Martins S/A optante pelo lucro presumido, regime de caixa, teve no primeiro
trimestre de um ano qualquer uma base de cálculo do para IR no valor de R$2.800.000,00, um IR pagar no
valor de R$700.000,00, CSLL a pagar de R$222.000,00, PIS/PASEP de R$18.800,00, COFINS de
R$65.000,80 e lucro líquido do período no valor de R$1.765.890,50.
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Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir para não haja retenção de imposto de renda na fonte e isento
de imposto de renda na declaração de ajuste anual dos sócios ou quotistas?
 R$2.497.199,20 
 R$2.800.000,00. 
 R$1.765.890,50. 
 R$1.794.199,20. Correto!Correto!
O valor a ser distribuído sem retenção de IR e sem tributação na declaração de ajuste anual será:
2.800.000,00 - 700.000,00 - 222.000,00 - 18.800,00 - 65.000,80 = 1.794.199,20.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelo artigo 13 da Lei nº 9.718, alterado pelo
artigo 7º da Lei nº 12.814/2013. Essa última alterou o limite da receita total da Pessoa Jurídica do ano
anterior, que poderá optar pelo regime do lucro presumido.
Assim, a Pessoa Jurídica que não poderá optar pelo lucro presumido é aquela:
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Queseja constituída na forma de sociedade anônima.
 
 
Cuja atividade seja “factoring”.
 
Correto!Correto!
 
Que funcionou no ano calendário anterior com receitas totais inferiores a R$78.000,000,00.
 
 
Que teve juros ativos superior a R$100.000,00 no ano anterior.
 
Pelo regulamento do imposto de renda de 2018, decreto 9.580, a sociedade empresarial de que
exerce a atividade de “factoring”. não pode optar pelo lucro presumido, somente o real
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos artigos 587 a 601 do regulamento do
imposto de renda de 2018. Esse regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses
artigos estabelecem como é apurada a base de cálculo do IR e da CSLL por esse regime de tributação.
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 Com base na nota explicativa e na DRe, qual é o valor do IR e da CSLL da Sociedade Empresarial Lucas &
Gabriel Supermercado Ltda, que afetaram a demonstração do resultado do exercício, no primeiro trimestre
do ano de 2018.
Escolha uma opção:
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 R$1.875.568,00 e R$2.329.852,00. 
 R$462.892,00 e R$209.686,68. 
 R$1.167.068,00 e R$1.621.352,00 
 R$285.767,00 e R$145.921,68 Correto!Correto!
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0 / 0,25 ptsPergunta 6
Uma sociedade empresarial pode ter receitas de várias atividades ao mesmo tempo. Quando a empresa faz
opção pelo lucro presumido, ela deve separar contabilmente as receitas pertinentes a cada atividade para
poder aplicar o índice de presunção a cada uma delas.
A Sociedade Empresarial Posto de Combustível Fátima Ltda. teve, no primeiro trimestre de 2020, receitas
de vendas de combustível no valor de R$ 3.000.000,00, concedeu um desconto incondicional sobre essas
vendas de R$ 150.000,00, receitas de vendas de produtos R$ 300,000,00, concedendo desconto
condicional no valor de R$ 25.000,00 sobre essas receitas, e receitas “lavagem de veículos” de R$
150.000,00. No mesmo período teve receitas nas vendas de ativos de R$ 170.000,00.
Qual o somatório do do IR mais o da CSLL a pagar?
 
R$110.660,00.
 
 
R$127.160,00.
 
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 R$116.930,00. Você respondeuVocê respondeu
 
R$119.540,00.
 
Resposta corretaResposta correta
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro a ser tributado é
determinado basicamente em função da atividade que a empresa exerce e o IR e a CSLL calculada
a partir das bases de cálculos apurados a partir desses lucros. Em algumas situações para
encontra as bases de cálculos do IR e da CSLL, deve-se acrescentar algumas receitas aos lucros
presumidos do IR e da CSLL. 
Suponha que uma Sociedade Empresária Industrial, que funcionou no trimestre inteiro, tenha
receita de vendas e receitas de dividendos. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. A Sociedade Empresarial somente terá adicional de IR se a base de cálculo desse tributo for
superior a R$60.000,00, pelo fato dela ter funcionada no trimestre inteiro. 
II. A receita de dividendos não irá compor as bases de cálculos do IR e nem da CSLL, porque
essa receita já foi tributada na empresa cujo dividendo foi distribuído. 
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III. Para essa Sociedade Empresarial a base de cálculo do Imposto de renda será igual ao lucro
presumido para o mesmo tributo. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 Apenas a primeira e a terceira assertivas são falsas. 
 Todas as assertivas são falsas. 
 Apenas a primeira e a segunda assertivas são falsas.. 
 Todas as assertivas são corretas. Correto!Correto!
A primeira assertiva é verdadeira uma vez que a empresa funcionou no trimestre inteiro, o adicional
de IR será sobre o valor que ultrapassar R$60.000,00.
A segunda assertiva é verdadeira uma vez que a receita de dividendos já foi tributada ela não irá
compor as bases de cálculos do IR e nem da CSLL.
A terceira assertiva é verdadeira, como a empresa tem somente receitas de vendas e de dividendos
o lucro presumido do imposto de renda será igual a base de calculo do imposto de renda, por que,
para essa sociedade comercial não tem acréscimos de receitas.
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da contribuição social além do juros deverá
pagar multa pelo atraso.
Caso a empresa tivesse atrasado o pagamento da última cota da CSLL, no valor de R$R1.000,01, em 06
(seis) dias, , qual seria o valor da multa?
 R$20,10. 
 R$19,80. Correto!Correto!
 R$48,51. 
 R$49,10. 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
Uma sociedade empresarial, às vezes, pode passar por necessidades financeiras em função de um
descasamento de entrada e saída de recursos. Quando esse fato acontece, ela poder recorrer a
empréstimos, financiamentos, cheque especial, fazer promoções, pagar o imposto de renda e a contribuição
social sobre o lucro líquido parcelado, entre outras alternativas.
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Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, no segundo trimestre, tem um imposto de renda
a pagar no valor de R$ 2.600,00, e uma contribuição social sobre o lucro líquido a pagar de R$ 3.900,00.
Sabendo-se que a SELIC mensal foi de 0,21%, para os meses de julho, agosto e setembro, a Sociedade
não tem IR e nem CSLL a compensar relativamente ao segundo trimestre, que irá pagar os tributos pela
quantidade maior de quotas possível. Qual o valor desses tributos a recolher no mês de julho, agosto e
setembro. Os tributos foram pagos em dia. 
Escolha uma das opções:
 R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.324,57 
 
R$ 2.600,00, R$ 2.626,00 e R$ 1.315,73.
 
Correto!Correto!
 R$ 2.623,14, R$ 2.672,28 e R$ 1.334,71.
 R$ 2.623,14, R$ 2.623,14 e R$ 1.324,57
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0 / 0,25 ptsPergunta 10
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é trimestral, sendo que o primeiro
trimestre é composto pelos meses de janeiro, fevereiro, março; o segundo trimestre, pelos meses de
abril, maio e junho; e assim sucessivamente.
Aplicando a regra do presumido a sociedade empresarial calcula o IR e a CSLL e este pode ser paga
parcelado em até três quotas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, tem IR e CSLL a pagar relativamente ao
primeiro trimestre de um ano qualquer no valor respectivo de R$ 6.000,00 e R$2.999,00. Ela resolve
parcelar o pagamento desses tributos, sendo que o mesmo estão sendo pagos dentro do prazo sem
incidência de multa.
Pode-se afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte forma:
Indique a opção CORRETA:
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O IR, obrigatoriamente em três quotas, corridas pela variação da SELIC a partir segundo mês do trimestre
seguinte e a CSLL em duas cotas de R$ 3.000,00, sem nenhuma atualização.
 
O IR em até três quotas de R$2.000.00, e a CSLL somente em uma quota no valor de R$2.999,00, ambas
corrigidas pela variação da SELIC, a partir do segundo mês do segundo trimestre do ano.
Você respondeuVocê respondeu
 
O IR em até três quotas de R$2.000,00, e a CSLL em até duas quotas no valor de R$1.499,50 ambas corrigidas
pela variação da SELIC, a partir do segundo mês do segundo trimestre do ano.
Resposta corretaResposta correta
 
O IR somente em três quotas de R$2.000,00 e a CSLL em até duas quotas de R$1.499,50, ambas corrigidas
pela variação da SELIC, a partir do segundo mês do segundo trimestre do ano.
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As quotas do IR e da CSLL, quando a empresa faz opção pelo lucro presumido podem ser pagos em
até três quotas iguais e sucessivas, desde que o valor de cada quota seja superior a R$1.000,00, e o
IR ou a CSLL devidas sejam maiores que R$2.000,00, sendo que esses valores serão corrigidos
pela variação da SELIC a partir do segundo mês do trimestre seguinte ao do encerramento do
trimestre anterior. Não ocorrendo pagamento em atraso não tem incidência de multa. 
Portanto das opções mencionadas a única que está dentro dos critérios citados é a que estabelece o
pagamento do IR em até três quotas de R$2.000,00, e a CSLL em até duas quotas no valor de
R$1.499,50 ambas corrigidas pela variação da SELIC, a partir do segundo mês do segundo trimestre
do ano.
Pontuação do teste: 1,75 de 2,5