CORREÇÃO AVALIAÇÃO TESTE 3

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…Avaliação Geral da Disciplina Resultados para
ANDREIA GRISI DE SOUSA CARREIRAS
Pontuação desta tentativa: 7,5 de 10
Enviado 30 abr em 21:31
Esta tentativa levou 30 minutos.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 1
O Sr. João da Silva é morador do bairro Santa Maria, situado em uma
das capitais do Brasil. Recentemente, a prefeitura asfaltou todas as
ruas do bairro Santa Maria, trazendo com isso mais conforto para o Sr.
João da Silva e os outros moradores do bairro. Depois de concluída a
obra, é CORRETO que a Prefeitura cobre do Sr. João e demais
moradores o seguinte tributo:
Contribuição de melhoria porque o asfalto trouxe benefícios para o
imóvel do Sr. João Silva, como, por exemplo, valorização.
Correto!Correto!
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A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de
obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo
como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado.
0 / 0,5 ptsPergunta 2
A Empresa Comercial Santa Maria Ltda está estabelecida no estado de
São Paulo e efetuou venda de mercadorias para o estado de
Pernambuco pelo valor de R$ 10.000,00. O ICMS devido sobre essa
venda equivale à importância de
R$ 1.200,00.Você respondeuVocê respondeu
R$ 700,00.Resposta corretaResposta correta
As vendas para a Região Nordeste sofrem a incidência de ICMS
à alíquota de 7%.
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0,5 / 0,5 ptsPergunta 3
Assinale a alternativa que explica CORRETAMENTE o termo “Em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir”, que está dentro da
definição de tributo, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional.
O pagamento do tributo só poderá ser feito em R$ (moeda oficial do
Brasil), não podendo, em nenhuma hipótese, ser realizado em bens ou
serviços.
Correto!Correto!
O pagamento do tributo só poderá ser feito em R$ (moeda
oficial do Brasil), não podendo, em nenhuma hipótese, ser
realizado em bens ou serviços.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 4
Assinale a alternativa que explica CORRETAMENTE o termo
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“Prestação pecuniária compulsória”, que está dentro da definição de
tributo, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional.
O pagamento do tributo é obrigatório, não sendo possível fugir da sua
obrigação. É algo impositivo, não opcional.
Correto!Correto!
O pagamento do tributo é obrigatório, não sendo possível fugir
da sua obrigação. É algo impositivo, não opcional.
0 / 0,5 ptsPergunta 5
A Empresa Comercial Santa Genoveva Ltda está estabelecida no
estado de Pernambuco e efetuou venda de mercadorias para o estado
de São Paulo, pelo valor de R$ 10.000,00. O ICMS devido sobre essa
venda equivale à importância de
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R$ 1.200,00.Resposta corretaResposta correta
R$ 1.800,00.Você respondeuVocê respondeu
As vendas para a Região Sudeste sofrem a incidência de ICMS
à alíquota de 12%.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 6
Segundo o artigo 301 do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto
9.580/2018, o custo das mercadorias revendidas e das matérias-primas
será determinado:
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Excluindo-se os impostos recuperáveis e incluindo-se as despesas
acessórias mais os impostos não recuperáveis.
Correto!Correto!
Art. 301. O custo das mercadorias revendidas e das matérias-
primas utilizadas será determinado com base em registro
permanente de estoques ou no valor dos estoques existentes,
de acordo com o livro de inventário, no fim do período de
apuração (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 14).
§ 1º O custo de aquisição de mercadorias destinadas à revenda
compreenderá os de transporte e seguro até o estabelecimento
do contribuinte e os tributos devidos na aquisição ou na
importação (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 13).
§ 2º Os gastos com desembaraço aduaneiro integram o custo
de aquisição.
§ 3º Os impostos recuperáveis por meio de créditos na escrita
fiscal não integram o custo de aquisição.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 7
A Cia. Comercial Souza Ltda. optou pela tributação do I.R e da CSLL
com base no lucro real, e adquiriu no início do mês um lote de
mercadorias por R$ 22.800,00, cujo espelho da nota fiscal é o
seguinte:
• Preço das mercadorias R$ 20.000,00;
• IPI calculado à alíquota de 10%;
• Frete pago na aquisição R$ 500,00;
• Seguro pago na aquisição R$ 300,00;
• ICMS de 18%;
• PIS e Cofins 1,65% e 7,60% respectivamente.
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Em meados do mesmo mês, as mercadorias foram vendidas em sua
totalidade por R$ 50.000,00.
Com base nessas informações, assinale a alternativa que registra do
valor do custo das mercadorias vendidas registrado, considerando que
essa foi a única operação efetuada pela empresa, e ainda que o
estoque inicial era zero. Desconsidere os centavos.
R$ 17.132,00Correto!Correto!
0,5 / 0,5 ptsPergunta 8
Com relação aos Impostos cumulativos, é correto informar que:
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização.
Correto!Correto!
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IMPOSTOS CUMULATIVOS: São os impostos e contribuições
que incidem em todas as fases da produção ou comercialização,
0,5 / 0,5 ptsPergunta 9
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Salvo exceções previstas na legislação, algumas empresas podem
tomar crédito das contribuições PIS e Cofins utilizando-se da
modalidade não cumulativa para essas contribuições, essa
possibilidade está vinculada à tributação do Imposto de Renda e da
Contribuição Social. Para utilizar esse benefício, a empresa precisa
recolher o I.R e a CSLL com base no:
Lucro real.Correto!Correto!
O cálculo com base no Lucro Real exige escrituração contábil
feita de acordo com os rigores da legislação, pois tem como
base o lucro que a empresa apresenta em determinado período.
As empresas que optam ou são obrigadas a essa forma de
apuração do lucro recolhem o PIS e a Cofins na modalidade não
cumulativa, salvo exceções.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 10
A Cia. Industrial Mesquita dedica-se à indústria e comércio de produtos
de limpeza e fabrica o produto “Limpa Tudo”, que está na lista dos
produtos sujeitos à incidência do ICMS na modalidade da Substituição
tributária.
No mês em curso, a empresa vendeu um lote desses produtos para um
cliente estabelecido em São Paulo, pelo valor de R$ 20.000,00,
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considere ainda que:
• O ICMS da operação própria é de 18%;
• O Índice de Valor Agregado – IVA, é de 75%;
• Além do valor da mercadoria, houve a incidência do IPI de 15%;
• A Cia. Industrial Mesquita está estabelecida no Estado de São
Paulo.
Com base somente nessas informações, informe a alternativa que
registra o valor do ICMS Substituição Tributária e ser cobrado do
cliente.
R$ 3.645,00Correto!Correto!
0 / 0,5 ptsPergunta 11
Segundo Pêgas (2017, p.430), a tributação sobre o lucro deveria ser
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calculada sobre o resultado positivo contábil, porém, é calculada
conforme legislação fiscal, ou seja, interpretação sobre algumas
receitas e despesas.
Sendo assim, faz-se necessário transformaro resultado contábil em
resultado fiscal através de ajustes, onde o lucro fiscal é determinado
pelo lucro contábil não considerando as receitas e despesas não
aceitas pelo fisco.
Nesse contexto, podemos afirmar que os valores não registrados
contabilmente e que o fisco exige o seu reconhecimento no lucro são
denominados:
Adições (despesas e receitas contabilizadas e aceitas pelo fisco).Você respondeuVocê respondeu
Adições (receitas exigidas pelo fisco e não contabilizadas em receita);
Resposta corretaResposta correta
Adições – receitas exigidas pelo fisco e não contabilizadas em
receitas: valores não registrados contabilmente, o fisco exige o
seu reconhecimento no lucro, sendo este aumentado.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 12
A Comercial BR S/A, companhia de grande porte atuando com
produção de peças automotivas, optante pela tributação pelo lucro real,
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apresentou as seguintes informações relativas ao 1o trimestre de 2018.
Demonstração do resultado do exercício (em reais):
Lucro Bruto 750.000,00
Despesas com Brindes (15.000,00)
Despesas com Vendas (35.000,00)
Despesas Administrativas (120.000,00)
Despesas com Multas Ambientais (10.000,00)
Despesas com Multas por Atraso
de Pagamento de Tributos
(5.000,00)
Resultado Positivo Equivalência
Patrimonial
50.000,00
Lucro Antes do Imposto de Renda 615.000,00
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da
legislação fiscal, o Lucro Real para apuração do IRPJ, é:
R$ 590.000,00;Correto!Correto!
Lucro Antes do Imposto de Renda 615.000,00
(+) Desp. Brindes 15.000,00
(+) Desp. Multas Ambientais 10.000,00
(-) Resultado Positivo Equivalência Patrimonial (50.000,00)
(=) Lucro Real 590.000,00
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0,5 / 0,5 ptsPergunta 13
Supondo que o Lucro Presumido de determinada empresa foi de R$
80.000,00 no trimestre, como será calculado o Imposto de Renda
Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e 10% sobre o
adicional;
Correto!Correto!
Aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido de R$
80.000,00 e a alíquota adicional de 10% sobre R$ 20.000,00
(R$ 80.000,00 – R$ 60.000,00).
0,5 / 0,5 ptsPergunta 14
A empresa Desenfeites Comércio de Laços Ltda. apresentou as
seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro
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de 2018:
Receita de vendas 900.000,00
Receita de aplicações financeiras (com retenção IRRF) 25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial 60.000,00
Ganhos de capital 40.000,00
A empresa faz sua apuração do IRPJ e CSLL com base no Lucro Real
Anual, com base na estimativa pela Receita Bruta. Dessa forma, o
valor do IRPJ e da CSLL apurados no mês de janeiro de 2018 são,
respectivamente:
R$ 26.000,00 e R$ 15.570,00;Correto!Correto!
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CÁLCULO DO IRPJ
Receita de vendas 900.000,00
Receita de aplicações financeiras (não é
tributada na Estimativa Mensal - IRPJ) 25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial (não é
tributada na Estimativa Mensal – IRPJ e
CSLL)
60.000,00
Ganhos de capital
40.000,00
Base Receita de vendas (900.000,00 X 8%) 8%
72.000,00
Outras Receitas
40.000,00
Base de Cálculo
112.000,00
IRPJ DEVIDO 15%
16.800,00
Adicional IR (112.000,00 – 20.000,00) 10%
9.200,00
Total IRPJ A RECOLHER
26.000,00
CÁLCULO DA CSLL
Receita de vendas 900.000,00
Receita de aplicações financeiras 25.000,00
Ganhos de capital
40.000,00
Base Receita de vendas (900.000,00 X 12%) 12%
 108.000,00
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CSLL A RECOLHER (173.000,00 X 9%)
 9% 15.570,00
0 / 0,5 ptsPergunta 15
A Empresa TIM TIM Ltda., com atividade de comercialização de
roupas, apresenta saldo em 31/12/2017 em seu LaLur – Parte B de
prejuízos fiscais para compensar no valor de R$ 1.000.000,00,
sabendo que em 31/12/2018 apresenta o seguinte resultado:
DRE 31/12/2018
RECEITAS 100.000.000,00
(-) DEDUÇÕES (8.000.000,00)
= RECEITA LÍQUIDA 92.000.000,00
(-) CMV (72.000.000,00)
= LUCRO BRUTO 20.000.000,00
(-) DESPESAS (18.000.000,00)
(=) LUCRO ANTES
CSLL/IRPJ
2.000.000,00
Quadro 1 – DRE
Fonte: Do autor
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LALUR – Parte A
Lucro Contábil 2.000.000,00
(+) Adições 0
(-) Exclusões 0
Qual o valor do prejuízo fiscal que poderá ser compensado em
31/12/2018?
R$ 1.000.000,00;Você respondeuVocê respondeu
R$ 600.000,00.Resposta corretaResposta correta
Descrição Operacional
LUCRO 2.000.000.00 X 30% = 600.000,00
(-) COMP. PREJUÍZOS (600.000,00)
0 / 0,5 ptsPergunta 16
Determinada Empresa Comercial avaliou as formas de tributação
existentes e acabou optando pela tributação dos seus impostos e
contribuições com base nas regras do Simples Nacional. No primeiro
mês de atividade, sua receita total com venda de mercadorias foi de R$
170.000,00. Com base nessas informações, indique a alternativa que
registra o valor a recolher a título de “Simples Nacional”:
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R$ 6.800,00.Você respondeuVocê respondeu
R$ 17.035,00.Resposta corretaResposta correta
0,5 / 0,5 ptsPergunta 17
Fica dispensada da apresentação da EFD-Contribuições, no caso da
PJ tributada pelo Lucro Real ou Lucro Presumido, que no mês:
Não tenha receita bruta da venda de bens e/ou serviços (sujeitas à
tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou
que não tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da
COFINS.
Correto!Correto!
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No entanto, fica dispensada da apresentação da EFD-
Contribuições, no caso da PJ tributada pelo Lucro Real ou Lucro
Presumido, que no mês:
a) Não tenha receita bruta da venda de bens e/ou serviços
(sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou
alíquota zero) e/ou que não tenha créditos da não
cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 18
A obrigação acessória que diz respeito à geração e à entrega do
arquivo em formato digital dos seguintes livros e demonstrativos
contábeis, é:
Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL).Correto!Correto!
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A Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa às PJs e
equiparadas compreenderão a versão em formato digital dos
seguintes livros e demonstrativos contábeis:
a) Livro Diário e seus Auxiliares.
b) Livro Razão e seus auxiliares,
c) Balancetes Diários, Balanço Patrimonial (BP),
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e demais
demonstrações.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 19
Qual o prazo para a substituição da ECD, no qual serão nulas as
alterações efetuadas em desacordo com o Termo de Verificação para
Fins de Substituição:
Poderá ser feita até o fim do prazo de entrega relativo ao ano-
calendário subsequente.
Correto!Correto!
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A substituição da ECD poderá ser feita até o fim do prazo de
entrega relativo ao ano-calendário subsequente, sendo nulas as
alterações efetuadas em desacordo com o Termo de Verificação
para Fins de Substituição.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 20
A EFD-Fiscal deve ser elaborada para a Matriz e demais
Estabelecimentos (Filiais) do contribuinte. Dessa forma,a EFD-Fiscal
substitui a escrituração e a impressão dos seguintes livros:
Registro de Entradas, de Saídas, de Inventário, de Apuração de IPI e
ICMS.
Correto!Correto!
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21 of 22 02/05/2022 12:57
 A EFD-Fiscal deve ser elaborada para a Matriz e demais
estabelecimentos (filiais) do contribuinte. Dessa forma, a EFD-
Fiscal substitui a escrituração e a impressão dos seguintes
livros:
a) Registro de Entradas.
b) Registro de Saídas.
c) Registro de Inventário.
d) Registro de Apuração do IPI.
e) Registro de Apuração do ICMS.
Pontuação do teste: 7,5 de 10
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