Avaliação GeralGESTÃO TRIBUTÁRIA E INTELIGÊNCIA FISCAL 07-2021

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19/07/2021 Avaliação Geral da Disciplina: GESTÃO TRIBUTÁRIA E INTELIGÊNCIA FISCAL_062021
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Avaliação Geral da Disciplina
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0,5 / 0,5 ptsPergunta 1
O _______ é de competência municipal e incide sobre __________
por empresas ou __________ autônomo.
Assinale a alternativa que preenche CORRETA e
RESPECTIVAMENTE as lacunas conforme o material didático.
 IPI, fabricação de produtos, pessoal. 
 ISS, circulação de mercadorias, profissional. 
 IPTU, imóveis, proprietário. 
 ICMS, prestação de serviços, profissional. 
 ISS, serviços prestados de qualquer natureza, profissional. Correto!Correto!
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O ISS é um tributo indireto de competência dos municípios
incidente sobre serviços de qualquer natureza. Esse imposto
tem como fato gerador a prestação de serviço, por empresa ou
profissional autônomo.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 2
Com relação aos impostos diretos, é CORRETO afirmar que incidem
sobre
 a circulação de bens. 
 a circulação de mercadorias. 
 o patrimônio e a renda. Correto!Correto!
 a prestação de serviços. 
 a emissão de documentos. 
IMPOSTOS DIRETOS: incidem sobre o Patrimônio e a Renda,
ex.: IRPF, IRPJ, IPTU, ITR, IPVA, etc.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 3
A Cia. Comercial Varejista Santa Catarina, estabelecida no município
de São Paulo, comercializa confecções masculinas. No mês em curso
efetuou vendas para a Empresa de Confecções Roupa Nova Ltda,
estabelecida na cidade do Rio de Janeiro, no valor de R$ 10.000,00,
cobrando a título de frete o valor de R$ 1.000,00 mais R$ 500,00 a
título de seguro. Com relação a essa venda, é CORRETO afirmar que
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 o valor do ICMS é de R$ 1.200,00. 
 a base de cálculo do ICMS é de R$ 11.000,00. 
 o valor do ICMS é de R$ 1.800,00. 
 a base de cálculo do ICMS é de R$ 11.500,00. Correto!Correto!
 a base de cálculo do ICMS é de R$ 10.000,00. 
BASE DE CÁLCULO: Regra geral, a base de cálculo do ICMS é
o valor da operação, incluídas as despesas acessórias,
entendidas como frete, seguro e outras.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 4
O Sr. João da Silva é morador do bairro Santa Maria, situado em uma
das capitais do Brasil. Recentemente, a prefeitura asfaltou todas as
ruas do bairro Santa Maria, trazendo com isso mais conforto para o Sr.
João da Silva e os outros moradores do bairro. Depois de concluída a
obra, é CORRETO que a Prefeitura cobre do Sr. João e demais
moradores o seguinte tributo:
 Contribuição social sobre o faturamento da empreiteira. 
 IPTU sobre o asfalto entregue à população. 
 ISS sobre o valor do asfalto entregue à população. 
 
Contribuição de melhoria porque o asfalto trouxe benefícios para o
imóvel do Sr. João Silva, como, por exemplo, valorização.
Correto!Correto!
 
Imposto sobre a circulação dos produtos utilizados no asfaltamento. 
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A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de
obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo
como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 5
A Empresa Comercial Santa Genoveva Ltda está estabelecida no
estado de Pernambuco e efetuou venda de mercadorias para o estado
de São Paulo, pelo valor de R$ 10.000,00. O ICMS devido sobre essa
venda equivale à importância de
 R$ 2.500,00. 
 R$ 700,00. 
 R$ 1.200,00. Correto!Correto!
 R$ 1.500,00. 
 R$ 1.800,00. 
As vendas para a Região Sudeste sofrem a incidência de ICMS
à alíquota de 12%.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 6
Segundo o artigo 301 do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto
9.580/2018, o custo das mercadorias revendidas e das matérias-
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primas será determinado:
 
Incluindo-se todos os impostos pagos na aquisição inclusive os
recuperáveis.
 
Excluindo-se os impostos recuperáveis e incluindo-se as despesas
acessórias mais os impostos não recuperáveis.
Correto!Correto!
 
O custo será determinado por 100% do valor da nota fiscal de
aquisição.
 
Incluindo-se os impostos não recuperáveis e as despesas acessórias. 
 
Incluindo-se os impostos recuperáveis e as despesas de frete e seguro.
Art. 301. O custo das mercadorias revendidas e das matérias-
primas utilizadas será determinado com base em registro
permanente de estoques ou no valor dos estoques existentes,
de acordo com o livro de inventário, no fim do período de
apuração (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 14).
§ 1º O custo de aquisição de mercadorias destinadas à revenda
compreenderá os de transporte e seguro até o estabelecimento
do contribuinte e os tributos devidos na aquisição ou na
importação (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 13).
§ 2º Os gastos com desembaraço aduaneiro integram o custo
de aquisição.
§ 3º Os impostos recuperáveis por meio de créditos na escrita
fiscal não integram o custo de aquisição.
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0,5 / 0,5 ptsPergunta 7
Com relação aos impostos não cumulativos, é correto afirmar que:
 
É uma forma injusta de cobrança de tributos porque onera o valor da
mercadoria.
 Incidem somente na última fase da cadeia de produção. 
 
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização,
mas é permitido descontar o crédito referente a cadeia anterior.
Correto!Correto!
 
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização,
não permitindo crédito da fase anterior.
 São cobrados somente na fase de produção das mercadorias. 
IMPOSTOS NÃO CUMULATIVOS: Os impostos e contribuições
cobrados de forma não cumulativa também incidem em todas
as fases da produção ou comercialização, porém, ao
comerciante é permitido descontar o imposto pago na fase
anterior.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 8
Os tributos vinculados, previstos na Constituição Federal e criados
pelo governo têm sua arrecadação destinada a benefícios estipulados
quando da sua criação. Nesse sentido, a Cofins, que é uma
contribuição vinculada, deve ter os recursos arrecadados com ela
destinados, entre outros, a:
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 Educação. 
 Pagamento de salários dos servidores. 
 Transportes. 
 Previdência social. Correto!Correto!
 Segurança pública. 
COFINS: Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social também é uma Contribuição de Competência da União,
que utiliza seus recursos para o financiamento da Previdência
Social, da Saúde e também para a Assistência Social.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 9
A Cia. Industrial Mesquita dedica-se à indústria e comércio de produtos
de limpeza e fabrica o produto “Limpa Tudo”, que está na lista dos
produtos sujeitos à incidência do ICMSna modalidade da Substituição
tributária. 
No mês em curso, a empresa vendeu um lote desses produtos para
um cliente estabelecido em São Paulo, pelo valor de R$ 20.000,00,
considere ainda que:
• O ICMS da operação própria é de 18%; 
• O Índice de Valor Agregado – IVA, é de 75%; 
• Além do valor da mercadoria, houve a incidência do IPI de 15%; 
• A Cia. Industrial Mesquita está estabelecida no Estado de São
Paulo.
Com base somente nessas informações, informe a alternativa que
registra o valor do ICMS Substituição Tributária e ser cobrado do
cliente.
 R$ 6.300,00 
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 R$ 7.245,00 
 R$ 3.600,00 
 R$ 3.645,00 Correto!Correto!
 R$ 4.230,00 
0,5 / 0,5 ptsPergunta 10
A Cia. Comercial Souza Ltda. optou pela tributação do I.R e da CSLL
com base no lucro real, e adquiriu no início do mês um lote de
mercadorias por R$ 22.800,00, cujo espelho da nota fiscal é o
seguinte:
• Preço das mercadorias R$ 20.000,00; 
• IPI calculado à alíquota de 10%; 
• Frete pago na aquisição R$ 500,00; 
• Seguro pago na aquisição R$ 300,00; 
• ICMS de 18%; 
• PIS e Cofins 1,65% e 7,60% respectivamente.
Em meados do mesmo mês, as mercadorias foram vendidas em sua
totalidade por R$ 50.000,00. 
Com base nessas informações, assinale a alternativa que registra do
valor do custo das mercadorias vendidas registrado, considerando que
essa foi a única operação efetuada pela empresa, e ainda que o
estoque inicial era zero. Desconsidere os centavos.
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 R$ 22.800,00 
 R$ 17.132,00 Correto!Correto!
 R$ 22.000,00 
 R$ 18.400,00 
 R$ 20.000,00 
0,5 / 0,5 ptsPergunta 11
A empresa Desenfeites Comércio de Laços Ltda. apresentou as
seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro
de 2018:
Receita de vendas 900.000,00
Receita de aplicações financeiras (com retenção IRRF) 25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial 60.000,00
Ganhos de capital 40.000,00
A empresa faz sua apuração do IRPJ e CSLL com base no Lucro Real
Anual, com base na estimativa pela Receita Bruta. Dessa forma, o
valor do IRPJ e da CSLL apurados no mês de janeiro de 2018 são,
respectivamente:
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 R$ 32.250,00 e R$ 12.330,00; 
 R$ 16.800,00 e R$ 10.080,00. 
 R$ 80.000,00 e R$ 29.520,00; 
 R$ 47.250,00 e R$ 17.730,00; 
 R$ 26.000,00 e R$ 15.570,00; Correto!Correto!
CÁLCULO DO IRPJ
Receita de vendas
 
900.000,00
Receita de aplicações financeiras (não é
tributada na Estimativa Mensal - IRPJ)
 
25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial (não é
tributada na Estimativa Mensal – IRPJ e
CSLL)
 
60.000,00
Ganhos de capital
 
40.000,00
Base Receita de vendas (900.000,00 X 8%) 8%
 
72.000,00
Outras Receitas
 
40.000,00
Base de Cálculo
 
112.000,00
IRPJ DEVIDO 15%
 
16.800,00
Adicional IR (112.000,00 – 20.000,00) 10%
 
9.200,00
Total IRPJ A RECOLHER
 
26.000,00
CÁLCULO DA CSLL
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Receita de vendas
 
900.000,00
Receita de aplicações financeiras 25.000,00
Ganhos de capital
 
40.000,00
Base Receita de vendas (900.000,00 X
12%)
12%
 
 108.000,00
Receita de aplicações financeiras 25.000,00
Outras Receitas 40.000,00
Base de Cálculo 173.000,00
CSLL A RECOLHER (173.000,00 X 9%)
 9% 15.570,00
0 / 0,5 ptsPergunta 12
A Comercial BR S/A, companhia de grande porte atuando com
produção de peças automotivas, optante pela tributação pelo lucro
real, apresentou as seguintes informações relativas ao 1o trimestre de
2018.
Demonstração do resultado do exercício (em reais):
Lucro Bruto 750.000,00
Despesas com Brindes (15.000,00)
Despesas com Vendas (35.000,00)
Despesas Administrativas (120.000,00)
Despesas com Multas Ambientais (10.000,00)
Despesas com Multas por Atraso
de Pagamento de Tributos
(5.000,00)
Resultado Positivo Equivalência
Patrimonial
50.000,00
Lucro Antes do Imposto de Renda 615.000,00
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Considerando-se as informações recebidas e as determinações da
legislação fiscal, o Lucro Real para apuração do IRPJ, é:
 R$ 595.000,00; 
 R$ 710.000,00. 
 R$ 590.000,00; esposta corretaesposta correta
 R$ 625.000,00; 
 R$ 615.000,00; ocê respondeuocê respondeu
Lucro Antes do Imposto de Renda 615.000,00 
(+) Desp. Brindes 15.000,00 
(+) Desp. Multas Ambientais 10.000,00 
(-) Resultado Positivo Equivalência Patrimonial (50.000,00) 
(=) Lucro Real 590.000,00
0,5 / 0,5 ptsPergunta 13
A empresa ABCD Comércio de Metais Ltda., com atividade de
comercialização de metais no ano de 2016, apresentou receitas no
valor de R$ 50.000.000,00, e, no ano de 2017, através de estudos
realizados, entende que deve apresentar receitas no valor de R$
90.000.000,00. Sabendo que a opção pela tributação do IR e da CSLL
deve levar em consideração a receita bruta do ano anterior e com base
nas informações acima, podemos afirmar que:
 
A empresa ABCD em 2016 pode optar pela tributação com base no
lucro presumido e se confirmar sua previsão de receitas em 2017 não
poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido no ano de
2018;
Correto!Correto!
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A empresa ABCD em 2016 não poderá optar pela tributação com base
no lucro presumido e se confirmar sua previsão de receitas em 2017
poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido no ano de
2018;
 
A empresa ABCD em 2016 não pode optar pela tributação com base
no lucro presumido e se confirmar sua previsão de receitas em 2017
não poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido no ano
de 2018;
 
A empresa ABCD com base no faturamento de 2015 e se confirmar
sua previsão de faturamento para 2017 pode optar pela tributação com
base no lucro presumido normalmente nos anos de 2016 e 2018.
 
A empresa ABCD em 2016 pode optar pela tributação com base no
lucro presumido e se confirmar sua previsão de receitas em 2017 não
poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido no ano de
2017;
A condição para opção pelo Lucro Presumido é de que as
receitas do ano anterior não superem o valor de R$
78.000.000,00.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 14
As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que
distribuírem, a título de lucros, sem incidência do IRRF, parcela dos
lucros ou dividendos superiores ao valor da base de cálculo do
Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições, estarão
sujeitas:
 A adotar a Escrituração Contábil Digital (ECD) de forma obrigatória; Correto!Correto!
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A adotar a Declaração de Débitos e Créditos Federais (DCTF) de forma
obrigatória.
 
A adotar a Escrituração Fiscal Digital das Contribuições (EFD –
Contribuições) de forma obrigatória;
 
A adotar a Declaração de Imposto de Renda na Fonte (DIRF) de forma
obrigatória;
 A adotar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) de forma obrigatória; 
A pessoa jurídica deverá adotar a escrituração contábil digital
(ECD), de forma obrigatória, em substituição ao livro caixa
quando a pessoa jurídica distribuir lucros ou dividendos sem a
incidência do imposto de rendaretido na fonte (IRRF) com base
no lucro contábil.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 15
O contribuinte sujeito ao regime de tributação pelo Lucro Real poderá
apurar o IRPJ anualmente com pagamentos mensais por estimativa.
Qual o procedimento para suspender e/ou reduzir o pagamento
mensal do tributo?
 
Deve levantar o balanço anual antecipadamente e encerrar o exercício,
suspendendo o tributo;
 
Deve levantar balancetes mensais consecutivos e acumulados para
conhecer o valor correto do tributo;
Correto!Correto!
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Deve estimar o valor do tributo e comparar com os valores pagos em
meses anteriores;
 
Deve optar pela mudança do regime de tributação tão logo apure a
redução do tributo;
 
Deve levantar o resultado no mês desejado e suspender o pagamento
do tributo naquele mês.
O contribuinte deve levantar os balancetes/balanços mensais,
consecutivos e acumulados mês a mês e se houve pagamento
a maior do tributo, poderá reduzir ou até mesmo suspender os
pagamentos considerando que já pagou valor devido até aquele
mês.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 16
A obrigação acessória que diz respeito à geração e à entrega do
arquivo de apuração do Programa de Integração Social (PIS/PASEP),
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) com
base no faturamento mensal e a Contribuição Previdenciária sobre a
Receita Bruta (CPRB) é:
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-FISCAL). 
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-CONTRIBUIÇÕES). Correto!Correto!
 Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL). 
 Escrituração Fiscal Digital de Retenções (EFD-REINF). 
 Escrituração Contábil Fiscal (ECF-FISCAL). 
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A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições (EFD -
Contribuições), obriga as PJs e equiparadas à geração e
entrega do arquivo de apuração do Programa de Integração
Social (PIS/PASEP), Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social (Cofins) e a Contribuição Previdenciária
sobre a Receita Bruta (CPRB) com base no faturamento
mensal.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 17
A obrigação acessória que diz respeito à Escrituração dos documentos
Fiscais (Nota Fiscal Eletrônica, Conhecimento de transporte eletrônico,
energia elétrica etc.), bem como, o registro de apuração de impostos
referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte e
demais informações de interesse das Secretarias da Fazenda Estadual
(Estados e Distrito Federal) e Federal (União) é definida como a:
 Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL). 
 Escrituração Contábil Fiscal (ECF-FISCAL). 
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-FISCAL). Correto!Correto!
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-CONTRIBUIÇÕES). 
 Escrituração Fiscal Digital de Retenções (EFD-REINF). 
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Conforme o Convênio ICMS 143, de 20 de dezembro de 2006,
foi criado a Escrituração Fiscal Digital (EFD-Fiscal), que
representa a escrituração dos documentos fiscais (Nota Fiscal
Eletrônica, Conhecimento de Transporte Eletrônico, energia
elétrica etc.), bem como, o registro de apuração de impostos
referentes às operações e às prestações praticadas pelo
contribuinte e demais informações de interesse das Secretarias
da Fazenda Estadual (Estados e Distrito Federal) e Federal
(União).
0,5 / 0,5 ptsPergunta 18
Qual o prazo para a substituição da ECD, no qual serão nulas as
alterações efetuadas em desacordo com o Termo de Verificação para
Fins de Substituição:
 Poderá ser feita até 5 anos subsequente à sua entrega. 
 
Poderá ser feita até o fim do prazo de entrega relativo ao ano-
calendário subsequente.
Correto!Correto!
 
Poderá ser feita até o fim do prazo de entrega relativo à EFD-
CONTRIBUIÇÕES do mês seguinte.
 
Poderá ser feita até o fim do prazo de entrega relativo à ECF do ano-
calendário seguinte.
 
Poderá ser feita mediante autorização prévia da Receita Federal do
Brasil.
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A substituição da ECD poderá ser feita até o fim do prazo de
entrega relativo ao ano-calendário subsequente, sendo nulas as
alterações efetuadas em desacordo com o Termo de Verificação
para Fins de Substituição.
0,5 / 0,5 ptsPergunta 19
A obrigação acessória que diz respeito à geração e à entrega do
arquivo que tem como objetivo substituir a Declaração de Informações
Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do exercício de
2015, ano-calendário 2014, é:
 Escrituração Fiscal Digital de Retenções (EFD-REINF). 
 Escrituração Contábil Fiscal (ECF-FISCAL). Correto!Correto!
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-CONTRIBUIÇÕES). 
 Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL). 
 Escrituração Fiscal Digital (EFD-FISCAL). 
A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) tem como objetivo
substituir a Declaração de Informações Econômico-fiscais da
Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do exercício de 2015, ano-
calendário 2014.
0 / 0,5 ptsPergunta 20
Determinada Empresa Comercial avaliou as formas de tributação
existentes e acabou optando pela tributação dos seus impostos e
contribuições com base nas regras do Simples Nacional. No primeiro
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mês de atividade, sua receita total com venda de mercadorias foi de
R$ 170.000,00. Com base nessas informações, indique a alternativa
que registra o valor a recolher a título de “Simples Nacional”:
 R$ 22.435,00. 
 R$ 23.269,88. 
 R$ 24.310,00. 
 R$ 17.035,00. esposta corretaesposta correta
 R$ 6.800,00. ocê respondeuocê respondeu
Pontuação do teste: 9 de 10