Exercício da Unidade 3 de Legislação Empresarial Aplicada - AMPLI

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É no campo da incidência tributária que ocorrerá a formação
da relação jurídica, de modo que, com isso, é preciso
adentrar na seara de estudo da obrigação tributária e do
crédito tributário. Isso se dá porque, com a prática do fato
gerador, aciona-se a hipótese de incidência prevista
abstratamente na lei, fazendo com que nasça aí,
posteriormente, a obrigação tributária. Neste contexto,
quando se pratica determinado fato gerador, a lei tributária
incide nessa situação, tornando o sujeito-ativo (Estado, ente
tributante) autorizado a deflagrar os procedimentos
administrativos de cobrança e, de outro lado, o dever de o
sujeito-passivo de pagar o tributo (MACHADO SEGUNDO,
2019).
Quando nasce a obrigação tributária?
Questão 1 Correta
Com a prática do fato gerador.
Sua resposta
O aluno deve compreender quando nasce a obrigação
tributária e assinalar a alternativa que menciona que o
fato gerador é a a ocorrência da previsão descrita em lei
para incidência do tributo.
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O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional) está precisamente
previsto no art. 12 da Lei Complementar nº 123/2006
(BRASIL, 2006). Trata-se de um recolhimento que é feito
mensalmente, por intermédio de documento único de
arrecadação de vários tributos. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial
Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional
S.A., 2019. 
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas: 
 
I – A opção pela inclusão no Simples deverá ser feita pela
própria pessoa jurídica interessada, valendo ressaltar que,
feita a opção, esta será irretratável durante todo o exercício
fiscal. 
II – As alíquotas que serão aplicadas às ME e EPP que
aderirem ao sistema simplificado de recolhimento dos
tributos mencionados serão iguais, conforme lei
complementar que fixa os percentuais. 
III – As ME e EPP não poderão se enquadrar no Simples
Nacional e recolher os tributos abrangidos pelo sistema
simplificado em valores fixos mensais. 
IV – O Microempreendedor Individual (MEI) poderá
enquadrar-se no Simples Nacional e recolherá os tributos
abrangidos pelo sistema simplificado em valores fixos
mensais. 
É correto APENAS o que se afirma em:
Questão 2 Correta
I e IV.
Sua resposta
Alternativa correta: I e IV. 
I – A opção pela inclusão no Simples deverá ser feita
pela própria pessoa jurídica interessada, valendo
ressaltar que, feita a opção, esta será irretratável durante
todo o exercício fiscal. 
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Verdadeiro: 
A opção pela inclusão no Simples deverá ser feita pela
própria pessoa jurídica interessada, valendo ressaltar
que, feita a opção, esta será irretratável durante todo o
exercício fiscal. 
II – As alíquotas que serão aplicadas às ME e EPP que
aderirem ao sistema simplificado de recolhimento dos
tributos mencionados serão iguais, conforme lei
complementar que fixa os percentuais. 
Incorreto: 
A Lei Complementar nº 123/2006 (BRASIL, 2006) traz
em seus Anexos as alíquotas que serão aplicadas às ME
e EPP que aderirem ao sistema simplificado de
recolhimento dos tributos mencionados. 
III – As ME e EPP não poderão se enquadrar no
Simples Nacional e recolher os tributos abrangidos pelo
sistema simplificado em valores fixos mensais. 
Incorreto: 
O Microempreendedor Individual (MEI) poderá
enquadrar-se no Simples Nacional e, segundo o art. 18-
A da Lei Complementar nº 123/2006 (BRASIL, 2006),
recolherá os tributos abrangidos pelo sistema
simplificado em valores fixos mensais 
IV – O Microempreendedor Individual (MEI) poderá
enquadrar-se no Simples Nacional e recolherá os
tributos abrangidos pelo sistema simplificado em
valores fixos mensais. 
Verdadeiro: 
O Microempreendedor Individual (MEI) poderá
enquadrar-se no Simples Nacional e recolherá os
tributos abrangidos pelo sistema simplificado em
valores fixos mensais.
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Situação que merece total atenção no campo do direito
tributário aplicado às atividades empresariais é a
responsabilidade tributária decorrente de operações societárias.
Além disso, caso uma pessoa jurídica seja extinta e algum dos
sócios desta continue, sob outra razão social, isto é, mediante a
constituição de nova empresa, a praticar a mesma atividade
econômica, também será responsável pelas dívidas tributárias
da antiga empresa. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada.
Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas: 
I – O fato de extinguir-se uma pessoa jurídica faz com que os
tributos devidos desapareçam. 
PORQUE 
II – A pessoa jurídica que porventura resultar de processos de
fusão, não será responsável pelos tributos devidos até essa
data.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
Questão 3 Correta
As asserções I e II são proposições falsas.
Sua resposta
Alternativa correta: As asserções I e II são proposições
falsas. A asserção I é falsa: O fato de extinguir-se uma
pessoa jurídica não faz com que os tributos devidos
desapareçam, sobretudo quando sócio da pessoa extinta
continua na mesma atividade econômica a partir de uma
nova empresa, em tese, sem dívidas. Esta
responsabilização, aliás, encontra-se prevista no parágrafo
único do art. 132 do CTN. A asserção II é falsa: Numa
primeira hipótese, o art. 132 do CTN (BRASIL, 1966),
diz que a pessoa jurídica que porventura resultar de
processos de fusão, transformação ou incorporação, será
responsável pelos tributos devidos até essa data.
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Presume-se que há fraude à execução fiscal, quando o sujeito passivo dilapida o
seu patrimônio enquanto é devedor da Fazenda Pública, situação essa
caracterizada quando o crédito (não pago) é inscrito em Dívida Ativa. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina:
Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019. 
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas: 
I – O crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de modo a
garantir que o Estado não fique sem recebê-lo. 
II – O crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros, ressalvados os
trabalhistas. 
III – Por meio da arrecadação tributária, o Estado não conseguirá amealhar
recursos para o custeio da máquina administrativa. 
IV – Para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição Federal,
apenas por meio de arrecadação não será suficiente para o Estado.
É correto APENAS o que se afirma em:
Questão 4 Correta
I e II.
Sua resposta
Alternativa correta: I e II. 
I – O crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de modo a
garantir que o Estado não fique sem recebê-lo. 
Correto: 
De fato, o crédito tributário precisa revestir-se de proteções especiais, de
modo a garantir que o Estado não fique sem recebê-lo. 
II – O crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros,
ressalvados os trabalhistas. 
Correto: 
Portanto, o crédito tributário terá preferência perante quaisquer outros,
ressalvados os trabalhistas. 
III – Por meio da arrecadação tributária, o Estado não conseguirá amealhar
recursos para o custeio da máquina administrativa. 
Incorreto: 
Por meio da arrecadação tributária que o Estado poderá amealhar recursos
tanto para o custeio da máquina administrativa, quanto para a consecução
das finalidades sociais previstas na Constituição Federal.IV – Para a consecução das finalidades sociais previstas na Constituição
Federal, apenas por meio de arrecadação não será suficiente para o Estado. 
Incorreto: 
Por meio da arrecadação tributária que o Estado poderá amealhar recursos
tanto para o custeio da máquina administrativa, quanto para a consecução
das finalidades sociais previstas na Constituição Federal.
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As Taxas são tributos vinculados a uma contraprestação do
Estado, como por exemplo uma taxa ambiental e taxa de
emissão de passaporte. Nesse caso, o interesse primordial da
tributação não é o de arrecadar fundos para os cofres
públicos, mas sim o de custear determinado serviço que é
colocado à disposição dos cidadãos. 
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial
Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional
S.A., 2019. 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas: 
I – As taxas independem da individualização do serviço
acessado pelo cidadão, mesmo sem requerer um serviço
deverá recolher taxas. 
 
PORQUE 
 
II – O contribuinte deverá recolher a taxa se optar pela
demanda a um serviço público, por exemplo, emissão de
passaporte.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
Questão 5 Correta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma
proposição verdadeira.
Sua resposta
Alternativa correta: A asserção I é uma proposição
falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
A asserção I é uma proposição falsa, pois as taxas
dependem da individualização do serviço acessado pelo
cidadão. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, pois no
exemplo dado, a pessoa somente pagará a taxa de
emissão do passaporte se, efetivamente, optar por tal
serviço.
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