Cálculo de Impostos em Empresas

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Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:
 
Receita de vendas de produtos:                          R$ 897.520,00
Receita de comissões:                                           R$   37.500,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras:     R$     5.600,00
IPI sobre os produtos vendidos:                         R$  44.876,00
IRRF sobre comissões:                                         R$        562,50
Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$    5.560,00
 
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido?
Receita de Venda de Produtos                       R$ 897.520,00      Dedução do IPI Sobre os Produtos Vendidos  -R$ 44.876,00      Base para cálculo do coeficiente  8% sobre    R$ 852.644,00 = R$ 68.211,52
Receita de Comissões  R$ 37.500,00 x coeficiente de 32%= R$ 12.000,00  
a soma de 68.211,52+12.000,00 =80.211,52 x 15% = 12.031,73  
Parcela dedutiva do lucro R$ 80.211,52-(20.000) = R$ 60.211,52 x 10% = R$ 6.021,15  
R$ 18.052,88  IRPJ Apurado (12.031,73+6.021,15)
  -R$ 562,50  Dedução IRRF Sobre Comissão
   -R$ 481,27  Dedução IRRF Incentivo do PAT  ou seja, R$ 12.031,73 x 4%
   
R$ 17.009,11  IRPJ a Pagar
alternativa - A
Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................  R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo...................................   R$ 26.000,00
Provisão para contingência..........................................   R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................                R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre?
) R$ 353.650,00
Resolução:
300.000,00 (lucro antes do imposto de renda)
-26.000,00 (dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo método de custo)
+32.650,00 (provisão para contingência)
+47.000,00 (despesas não dedutíveis)
------------------
353.650,00 (LUCRO REAL)
Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
 
· Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
· Prejuízos compensáveis acumulados                           = R$ 160.000,00
 
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:
A empresa Mafera Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou prejuízo compensável de R$ 563.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 365.000,00 e lucro real antes da compensação no valor de R$ 432.500,00. Daquele prejuízo, poderá compensar, no ano calendário de 20x4
	
132000 30% LUC LIQ ANT COMP - 308000 BASE DE CALCULO 15% 46200 + aDICIONAL 248000 10% 24800
· 
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social pelo Lucro Presumido?
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 25.920,00
· Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 21.600,00
	
	
	
· Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 102.120,00
	
	
	
	
	
· Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 36.000,00