AOL03 Fundamentos de Auditoria Contábil

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Conteúdo do exercício
1. Pergunta 1
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Leia o trecho a seguir: 
“O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos de auditoria e a extensão dos exames a serem efetuados no campo. O grau de confiança nos controles internos e sistema será o pilar de todo o trabalho de campo. Erros ou omissões cometidos nessa fase podem acarretar sérias consequências nos trabalhos e nos resultados da auditoria.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, p. 213. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o planejamento de auditoria, analise os quesitos a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Cronograma. 
2) Procedimentos de auditoria. 
3) Relevância e planejamento. 
4) Risco de auditoria. 
5) Pessoal designado. 
( ) A mensuração de óbices comuns ou eventuais inerentes à execução da auditoria como medida preventiva e protetiva tanto da realização quanto da finalização do trabalho. 
( ) A delimitação de prazos para cada de tipo de trabalho, procedimentos e testes, respeitando-se um interstício temporal oportunamente estabelecido para condução dos trabalhos. 
( ) A indicação minuciosa de profissionais especificamente preparados para cada temática e atividades requeridas, apontando-se um destes para supervisão e orientação dos trabalhos. 
( ) A listagem de aspectos influentes, sob a égide da prevenção, que podem potencialmente impactar tanto na elaboração como na formação do parecer opinativo do auditor. 
( ) A enumeração de todos os testes, ritos e processos atinentes às atividades como um todo, destacando-se as suas extensões, formas, objetividades substanciais e analíticas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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0. 
3, 5, 1, 4, 2.
1. 
4, 1, 3, 5, 2.
2. 
4, 1, 5, 2, 3.
3. 
4, 1, 5, 3, 2.
Resposta correta
4. 
5, 3, 1, 4, 2.
2. Pergunta 2
/1
Leia o trecho a seguir: 
“- se todos os programas de auditoria foram completados e assinados; 
- se as falhas de controle interno foram consideradas no escopo do exame; 
- se as análises específicas foram adequadamente preparadas, ou seja, se definem, com clareza, natureza, extensão e datas dos procedimentos de auditoria e identificam o nome da empresa auditada, data-base do balanço e quem fez o papel de trabalho.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 89. 
O texto faz referência a uma atividade comum nos programas de auditoria, assim, considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, pode-se dizer que essa atividade consiste em:
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0. 
processo de análise das informações colhidas na entidade auditada.
1. 
processo de ratificação entre os dados obtidos e os documentos produzidos.
2. 
processo de revisão aplicado sobre serviços executados pela auditoria.
Resposta correta
3. 
processo de identificação dos erros cometidos pela entidade auditada.
4. 
processo de supervisão sob as determinações contidas no planejamento.
3. Pergunta 3
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“Atualmente, muitas empresas de auditoria utilizam sistemas informatizados que geram papéis de trabalho virtuais (eletrônicos) que ficam armazenados em arquivos magnéticos. Outras empresas que não dispõem dessa tecnologia utilizam papéis físicos.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p.107-108. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre papéis de trabalho, é correto afirmar que tais papéis de trabalhos são divididos em:
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0. 
cédula principal e cédula secundária ou de suplemento.
1. 
cédula mestra e cédula avaliativa ou de apoio.
2. 
cédula principal e cédula analítica ou de suporte.
3. 
cédula mestra e cédula analítica ou de suporte.
Resposta correta
4. 
cédula mestra e cédula secundária ou de suplemento.
4. Pergunta 4
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Leia o trecho a seguir: 
“Os papéis de trabalho são definidos como ferramentas para a execução do trabalho do auditor, pois neles estão destacados os procedimentos adotados durante todo o exame. Dessa forma, transformam-se, após sua finalização, em um instrumento a ser utilizado nos futuros trabalhos de auditoria e ainda servem para representar, em caso de ação na Justiça, as evidências do trabalho executado, além de acumular todas as provas necessárias para sustentar o parecer.” 
Fonte: IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, execução e reporte. São Paulo: Atlas, 2019, p. 111. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalhos, pode-se dizer que seus objetivos são:
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0. 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações estipulados.
Resposta correta
1. 
observância das normas contábeis e suporte nas operações econômicas.
2. 
observância das normas contábeis e suporte nas operações financeiras.
3. 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações preliminares.
4. Incorreta: 
observância das normas de auditoria e suporte nas operações de controle.
5. Pergunta 5
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Leia o trecho a seguir: 
“Desse modo, os papéis de trabalho são o espelho da pessoa do auditor que os preparou, colocando, de forma escrita, seus sentimentos e pontos de vista acerca da matéria examinada. Representam o estilo de vida e o modus vivendi da pessoa do auditor. Nem sempre o que é claro e suficiente a um também o é a outros. O auditor deve perceber esse sentimento e relatar o que for necessário e claro a todos em geral.” 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 284. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, analise os quesitos de organização a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 
1) Pasta Permanente. 
2) Pasta Corrente. 
3) Cédula mestra. 
4) Cédula analítica e de suporte. 
5) Codificação de contas e papéis. 
( ) A renomeação de informações e documentos com o escopo precípuo da simplificação, localização e manuseio através de signos alfanuméricos. 
( ) A sua utilidade centra-se na guarda de confirmações de terceiros, programas de auditoria e papéis de trabalho com exame das transações. 
( ) A sua responsabilidade abrange a salvaguarda de manual de procedimentos, plano de contas, fluxogramas e questionários de controle. 
( ) Tem natureza precípua de amparo, complementariedade e detalhamento das análises dos saldos das contas extraídas dos relatórios e dados contábeis. 
( ) A sua abrangência se restringe ao registro de processos analíticos das contas contábeis produzidas pelos mecanismos de controle da entidade. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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0. 
5, 3, 1, 4, 2.
1. 
3, 5, 1, 4, 2.
2. 
5, 2, 3, 1, 4.
3. 
4, 1, 5, 2, 3.
4. 
5, 2, 1, 4, 3.
Resposta correta
6. Pergunta 6
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eia o trecho a seguir: 
“Boa parte do trabalho do auditor é baseada na inspeção de documentos, revisão ou conferências de folhas de cálculos, análise de relações etc. O auditor deve evidenciar em seus papéis de trabalho que verificou, analisou e inspecionou etc. os documentos que fundamentam seu trabalho; entretanto, seria impraticável, antieconômico e por vezes até irracional arquivar cópia de tais evidências em seus papéis de trabalho. Assim, convencionou-se usar os ticks, que são sinais ou símbolos que declaram, após uma descrição adequada, qual o trabalho efetuado.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 584. 
 
Considerado estas informações e o conteúdo estudado sobre os papéis de trabalho, em especial os critérios de elaboração de ticks ou marcas de trabalho, análise as afirmativas a seguir: 
I. Os símbolos deve ter a cor vermelha, com o intuito de não se confundir com outros dados contidos nos relatórios ou contas contábeis. 
II. As tabelas demonstrativas de ticks ou marcas são universalmente conhecidas, imutáveis e utilizadas uniformemente por todos. 
III. O acúmulo de ticks ou marcas pode prejudicaro acompanhamento e desenvolvimento de um trabalho executado pela auditoria. 
IV. A simbologia acerca dos ticks ou marcas utilizadas na auditoria respeita preceitos basilares da diferenciação, simplificação e clarividência. 
V. A aplicação de ticks ou marcas nas atividades de auditoria é decidida na fase de planejamento. 
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
0. 
I, III e IV.
Resposta correta
1. Incorreta: 
I, II e V.
2. 
I e IV.
3. 
II, IV e V.
4. 
II e III.
7. Pergunta 7
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Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos, para, assim, determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dará quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 616. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre planejamento de auditoria, é possível apontar como um dos seus objetivos:
Ocultar opções de resposta 
0. 
estabelecer todo o planejamento sem a necessidade de tarefas precedentes, para que não aconteçam erros de dados.
1. 
Aplicar todos os procedimentos relevantes sobre as informações contábeis durante o planejamento.
2. 
produzir provas de trabalhos executados com o objetivo de se resguardar de uma futura fiscalização contábil.
3. 
dimensionar de maneira clara e objetiva todos os procedimentos a serem usados na execução da auditoria.
Resposta correta
4. 
desvendar antecipadamente todas as fraudes e erros contidos nas informações contábeis da entidade.
8. Pergunta 8
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Leia o trecho a seguir: 
“Tendo em vista que o grau de complexidade de auditoria varia de empresa para empresa, pode ocorrer que determinados procedimentos relatados no programa de auditoria não sejam aplicáveis, como também pode ocorrer que o auditor tenha que adicionar outros procedimentos de auditoria, em função de circunstâncias peculiares de determinada companhia.” 
Fonte: ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. São Paulo: Atlas, 2012, p. 84. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre programas de auditoria e os seus objetivos, analise as afirmativas a seguir: 
I. A firma de auditoria, na feitura dos programas de auditoria, tem que deixar clara suas políticas adotadas e de forma expressa, consoantes as melhores práticas e legislações vigentes. 
II. Os programas de auditoria devem ser adequadamente arquivados após o término das atividades contratadas, servindo-se precipuamente de prova de sua execução. 
III. Na elaboração dos programas de auditoria é preciso estandardizar os procedimentos realizados pelos auditores e/ ou equipe de auditoria de uma mesma organização. 
IV. Os programas de auditoria evitam que haja qualquer lapso de algum procedimento primordial tanto execução dos serviços como na construção do parecer do auditor. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
0. 
I, III e IV.
Resposta correta
1. 
II, III e IV.
2. 
II e III.
3. Incorreta: 
I, II e IV.
4. 
I e IV.
9. Pergunta 9
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Leia o trecho a seguir: 
“Por exemplo, as obrigações normalmente corroboram as despesas financeiras e estas podem ser usadas como evidências que documentam o passivo registrado. Essa linha de pensamento faz parte do que se chama, frequentemente, abordagem de sistemas à auditoria e se baseia num raciocínio sólido. O auditor tem, nesse tipo de planejamento e execução do exame, uma compreensão mais perfeita das operações do cliente do que teria de qualquer outra forma.” 
Fonte: CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. São Paulo, Atlas, 2019, p. 685. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os programas de auditoria, no que se refere às vantagens dos programas de auditoria pode-se afirmar que:
Ocultar opções de resposta 
0. 
a sua amplitude acerca da execução das atividades é global, permitindo uma projeção total do serviço de auditoria.
1. 
o seu conteúdo genérico é um subsídio primordial no início da contratação dos serviços de auditoria.
2. 
a sua elaboração é uma prática facultativa ao auditor, auxiliando-o na criação do planejamento de auditoria.
3. 
a sua versatilidade permite, com os devidos ajustes, a sua utilização em diversas frentes de trabalho.
Resposta correta
4. 
o seu caráter inflexivo dá maior credibilidade e confiança para equipe de auditoria e entidade.
10. Pergunta 10
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Leia o trecho a seguir: 
“Uma das fases mais importantes em qualquer tipo de atividade e, especificamente, na auditoria, é a de planejamento dos diversos trabalhos a serem executados. Sem dúvida, não há outra fase no processo de auditoria tão importante quanto essa e que contribua mais para sua eficácia e eficiência do que o tempo despendido na análise prévia das atividades a serem examinadas.” 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 47. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o conteúdo do planejamento de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O planejamento, por sua natureza hermética, deve ao máximo impedir mudanças, por isso é facultativo um espaço para atos revisionais e atualizadores. 
II. ( ) O tempo favorável simultaneamente para a entidade e para a auditoria na execução dos trabalhos estimula um alto índice de produtividade e um bom custo-benefício. 
III. ( ) A supervisão é um atividades constante e indispensável durante todo o processo do planejamento, não havendo possibilidade de tirá-la do seu rol de elaboração. 
IV. ( ) O aparecimento de obstáculos que possam direta e indiretamente comprometer a auditoria é de difícil detecção, o que desobriga o auditor de mencioná-las ou mensurá-las. 
V. ( ) A formação de um corpo especializado de auditores para realizar um trabalho necessita estar destacado, mormente os responsáveis pelo acompanhamento dos trabalhos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
0. 
V, F, V, F, V.
1. 
V, F, V, V, F.
2. 
F, V, V, F, V.
Resposta correta
3. 
F, V, V, V, F.
4. 
V, F, F, F, V.