Av1 - Planejamento Tributário

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1) Texto base
O CTN em seu artigo 3º define o tributo como prestação pecuniária, compulsória, em moeda ou 
cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Sob a perspectiva da lei, considere as seguintes assertivas:
I – A legislação admite como tributo a sanção por ato ilícito.
II – Os preços dos serviços públicos e taxas são elementos distintos de acordo com a legislação.
III – Os juros consequentes do atraso no pagamento de impostos possuem natureza tributária.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
• a) As afirmativas I e III estão corretas.
• b) Apenas a afirmativa II está correta. Alternativa assinalada
• c) As afirmativas II e III estão corretas.
• d) Apenas a afirmativa III está correta.
• e) Apenas a afirmativa I está correta.
2) Texto base
Conceitualmente, a legislação vigente trata como fato gerador da obrigação principal a situação 
definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência. (CTN, art. 114).
Considere as seguintes afirmações:
I – A saída física de máquinas, utensílios a título de comodato, é caracterizada como fato gerador 
para cobrança de impostos.
II – O deslocamento de mercadorias promovido pela empresa de um estabelecimento a outro não se 
caracteriza como um fato gerador para a cobrança de impostos.
III – Depósitos bancários de origem não comprovada não se caracteriza como um fato gerador.
Alternativas:
• a) Somente a afirmação I está correta.
• b) As afirmações II e III estão corretas.
• c) As afirmações I e III estão corretas.
• d) Somente a afirmação II está correta. Alternativa assinalada
• e) Somente a afirmação III está correta.
3) Texto base
No contexto de classificação dos tributos há o aspecto referente à possibilidade de repercussão do
encargo econômico-financeiro, representado na figura dos tributos diretos e indiretos.
Neste contexto, sobre uma organização produtora de alimentos que possua cinco imóveis
distribuídos em cada uma das regiões do território nacional, podemos considerar que:
I – Haverá cobrança de tributo direto.
II – Haverá cobrança de tributo indireto.
III- Haverá cobrança de IPTU e ISS.
Alternativas:
• a) Somente a afirmação I está correta. Alternativa assinalada
• b) As afirmações II e III estão corretas.
• c) As afirmações I e III estão corretas.
• d) Somente a afirmação II está correta.
• e) Somente a afirmação III está correta.
4) Texto base
“A regra da igualdade não consiste senão em aquinhoar desigualmente aos desiguais, na medida em
que se desigualam. Nesta desigualdade social, proporcionada à desigualdade natural, é que se acha a
verdadeira lei da igualdade. O mais são desvarios da inveja, do orgulho, ou da loucura. Tratar com
desigualdade a iguais, ou a desiguais com igualdade, seria desigualdade flagrante, e não igualdade
real”. (Rui Barbosa, 1997, p.25.)
No contexto dos tributos, o trecho acima descrito se relaciona ao princípio da:
Alternativas:
• a) Legalidade.
• b) Não cumulatividade.
• c) Anterioridade.
• d) Irretroatividade.
• e) Isonomia. Alternativa assinalada
5) Texto base
(Adaptado - Alexandre, 2014) O governo Federal necessita aprovar uma lei que institua uma
contribuição social sobre o patrimônio do contribuinte. Dados os prazos constitucionais a serem
percorridos, a lei será publicada no dia 02 de outubro deste ano (2014).
No contexto do princípio da anterioridade, podemos considerar que:
Alternativas:
• a) Não poderá haver a cobrança no ano em que a lei for aprovada.
• b) O princípio da anterioridade não se aplica à esta contribuição. Alternativa assinalada
• c) A contribuição só poderá ser cobrada pela União no ano subsequente ao da aprovação.
• d) A lei é inconstitucional.
• e) Para ser cobrada no mesmo ano o tributo deveria ser caracterizado como imposto.