AV2 Legislação Tributária

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19/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 1
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Questão 2
Ainda não
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Vale 0,80
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João trabalha em uma empresa na cidade de São Paulo. Aproveitando que estava de férias, resolveu fazer uma viagem
para conhecer o Paraguai. Chegando lá, empolgado com os preços mais baixos do que no Brasil, comprou diversos
produtos. Ao retornar para São Paulo, foi parado pela fiscalização da Receita Federal. Ao ser constatado que João não
havia recolhido o tributo devido, este teve os produtos apreendidos e responderá pelo crime de descaminho.
 
Considerando os estudos do tema e o que dispõe o art. 334, do Código Penal Brasileiro: “Iludir, no todo ou em parte, o
pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria - Pena - reclusão, de 1
(um) a 4 (quatro) anos”, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Devido à autonomia absoluta do Direito Tributário, já que o crime de descaminho se encontra no Código Penal, o fato
não guarda relação com o Direito Tributário.
II. O Direito Tributário possui autonomia relativa em relação às demais áreas do Direito. Dessa forma, por mais que o
crime de descaminho se encontre transcrito no Código Penal, o fato diz respeito a um ilícito tributário.
III. O acontecimento guarda relação tanto com o Direito Penal quanto com o Direito Tributário, pois o crime de
descaminho é um dos casos em que há estreita relação entre as áreas Penal e Tributária.
IV. A estreita interação existente na relação do Direito Tributário com outras ciências, chamada de “dependência” por
alguns doutrinadores, não desnatura a sua autonomia científica e os demais ramos do Direito, somente deixa claro que é
corriqueira a existência de um grau elevado de inter-relação.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. I, II e IV.
c. I, II e III.
d. II, III e IV.
e. II e III.
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
b. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
c. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
d. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
e. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado.
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19/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 3
Ainda não
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Questão 4
Ainda não
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“De início, é imperioso enaltecer que o Princípio da Anterioridade Anual Tributária foi revigorado com o advento da EC n.
42, de 19 de dezembro de 2003, segundo a qual se passou a vedar a cobrança de tributos antes de decorridos 90
(noventa) dias da data em que tenha sido publicada a lei que haja instituído ou majorado o tributo, em consonância com a
alínea “c” do inciso III do art. 150 da Constituição Federal. Dessa forma, robusteceu-se a anterioridade de exercício, na
medida em que se passou a exigir, a partir de 2004, obediência à anterioridade anual, além da anterioridade nonagesimal,
em nítida aplicação cumulativa inopinada”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Ante o exposto, suponha que uma lei estadual majorou um tributo na data de 15 de dezembro de 2018. Com a aplicação
cumulativa da anterioridade anual e nonagesimal, quando tal aumento incidirá?
Escolha uma opção:
a. 
Em 01/02/2019.
b. 
Em 01/01/2019.
c. 
Em 15/03/2019.
d. Em 16/03/2019.
e. 
Em 14/03/2019.
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade
agropecuária, resolve lançar-se na política, candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas
propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se com sua equipe econômica e
percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a instituição de um novo
tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária
atribuída pela Constituição aos entes políticos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso
de bens imóveis por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados em
sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens
ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III.
b. II, III e IV.
c. I, II, III e IV.
d. I, II e IV.
e. III e IV.
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Questão 5
Ainda não
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ponto(s).
Questão 6
Ainda não
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ponto(s).
Questão 7
Ainda não
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Vale 0,80
ponto(s).
Segundo o Código Tributário Nacional, as modalidades de interpretação das normas são muitas. Tais modalidades se
integram e excluem as incompatíveis com a interpretação cabível. Nesse contexto, não há hierarquia das normas, pois
estas são complementares e taxativas. Além disso, conforme o art. 107: “A legislação tributária será interpretada
conforme o disposto neste Capítulo”, que é a interpretação e a integração da legislação trabalhista.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
A partir da leitura do trecho apresentado e dos estudos do tema, responda: para que serve a integração dasnormas
tributárias? 
Escolha uma opção:
a. Para especificar quando deve ocorrer o fato gerador do tributo, especificamente, sobre o que dispõem as leis
orgânicas.
b. Para preencher lacunas deixadas pelos artigos, leis e decretos regulamentados no ordenamento jurídico.
c. Para contemplar os princípios gerais de Direito Público, o qual prevalece sobre o Direito Tributário.
d. Para estabelecer, unicamente, a competência de cobrança dos tributos devidos.
e. Para estabelecer o devido reconhecimento dos tributos que, originariamente, não são cobrados pelo Estado.
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento do
Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação do
prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisando o caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica
à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
b. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela
produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
c. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
d. Somente em 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade
nonagesimal.
e. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato
judicial ou administrativo.
É a mitigação do rigor da lei, isto é, o seu abrandamento com o fito de adequá-la ao caso concreto. É o ato de humanizar
a aplicação da norma, utilizando-se o critério de “justiça ao caso concreto”, por meio do qual se permite ao aplicador
pautar-se pelo “senso geral de justiça”. Representa, com efeito, o conjunto de princípios imutáveis de justiça que induzem
o juiz a um critério de moderação e de igualdade, ainda que em detrimento do direito objetivo.
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 943.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no texto-base, a qual recurso de interpretação da legislação tributária o
trecho lido se refere? 
Escolha uma opção:
a. Justiça.
b. Equidade.
c. Princípios.
d. Direito Público.
e. Analogia.
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19/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 8
Ainda não
respondida
Vale 0,80
ponto(s).
Questão 9
Ainda não
respondida
Vale 0,80
ponto(s).
“Art. 201. Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição
administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em
processo regular. Parágrafo único. A fluência de juros de mora não exclui, para os efeitos deste artigo, a liquidez do
crédito.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre a inscrição do crédito tributário em dívida ativa, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A inscrição em dívida ativa tem prazo prescricional de quatro anos.
b. A inscrição em dívida ativa objetiva possibilitar a relação jurídico-tributária.
c. A inscrição em dívida ativa somente existe para lançamentos feitos pela União.
d. A inscrição em dívida ativa suspende o lançamento tributário.
e. A inscrição em dívida ativa somente interrompe o prazo prescricional para portadores de deficiência.
A legislação tributária tem por finalidade a regulamentação das normas atinentes aos tributos, que são as principais
fontes de receitas públicas. Os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, que estabelece que
são prestações pecuniárias e compulsórias, mas não podem corresponder a sanção por ato ilícito.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca das espécies de tributos. 
Escolha uma opção:
a. Os impostos podem decorrer do exercício de um poder de polícia que limita ou disciplina interesse ou liberdade.
b. O recapeamento de uma via pública para fins de manutenção incide na cobrança de contribuição de melhoria.
c. A contribuição de melhoria pressupõe uma valorização das taxas e impostos.
d. As taxas e os impostos podem ter natureza jurídica de contribuição, desde que sempre vinculados a um serviço
público.
e. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se
confundindo com a contribuição de melhoria.
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19/11/2020 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 10
Ainda não
respondida
Vale 0,80
ponto(s).
Há, ainda, na doutrina, certa discussão acerca do conceito de fato gerador, pois há quem defenda que o fato é por si
definido e outros que afirmam que este, em questão tributária, diz respeito à hipótese definida em lei, pois fato é algo
concreto, já ocorrido, enquanto hipótese é apenas uma situação descrita na lei. A relação jurídica descrita possibilita
compreender em que contexto ocorre o crédito tributário.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Sabendo disso e considerando os estudos do tema sobre o crédito tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O lançamento é o ato administrativo que declara a existência do crédito.
II. Quando o lançamento é efetuado por iniciativa da autoridade tributária, conforme determinação da lei, em virtude de
quem deveria fazê-lo e não o fez, chama-se lançamento por declaração ou misto.
III. O lançamento por homologação é o meio pelo qual o legislador institui um tributo.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e III.
b. II, apenas.
c. II e III.
d. I e II.
e. I, apenas.
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