Lista de Exercícios sobre Due Diligence e Auditoria Jurídica

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1) Quais profissionais podem realizar a auditoria jurídica em uma empresa?
A) Contadores com CRC e Advogados com OAB.
B) Apenas contadores com CRC.
C) Apenas advogados com OAB.
D) Auditor externo que atualmente presta auditoria contábil à empresa.
2) Qual alternativa abrange todos os setores da empresa que podem receber auditoria jurídica?
A) Setores operacionais, administrativos, contábeis, financeiros, de recursos humanos, de controladorias, societário e jurídico.
B) Setores operacionais, administrativos, contábeis e financeiros.
C) Setores operacionais, administrativos, contábeis, financeiros, de recursos humanos, de controladorias e societário.
D) Setores operacionais, contábeis, financeiros e de controladorias.
3) Assinale verdadeiro (V) ou falso (F) para as seguintes afirmativas:
( ) A auditoria jurídica é considerada um “pente fino” dentro da empresa.
( ) Ao fim da auditoria jurídica, os auditores devem entregar um relatório para a empresa, ressaltando a conformidade dos processos com a lei, sem apresentar sua opinião.
( ) Advogados que fazem parte da equipe jurídica da empresa não podem realizar auditoria jurídica interna na empresa por apresentarem conflito de interesses.
A) V, F, F
B) V, V, F
C) V, V, V
D) F, V, V
4) Qual o motivo das empresas realizarem auditoria jurídica?
A) Para, exclusivamente, estarem em conformidade com a lei de obrigatoriedade de sua execução.
B) Para conhecerem os pontos fracos da empresa, a fim de minimizar riscos, prevenir gastos e potencializar resultados.
C) Para ter uma visão geral da empresa e estarem em conformidade com a lei de obrigatoriedade de sua execução.
D) Para auxiliar a alta administração nas tomadas de decisões de desinvestimento.
5) Selecione a alternativa que abrange todas as áreas que o auditor jurídico deve ter conhecimento para conseguir realizar uma auditoria jurídica: 
A) Direito empresarial, trabalhista e financeiro.
B) Direito empresarial, civil, tributário, trabalhista e financeiro, além de profundo conhecimento macroeconômico, microeconômico e social.
C) Direito empresarial, civil, tributário, trabalhista e financeiro.
D) Direito empresarial, civil, tributário, trabalhista e financeiro, além de questões administrativas, éticas e políticas internas.
6) Quais são alguns dos benefícios da Due Diligence?
A) Tem foco em analisar a sobrevalorização dos ativos e subavaliação dos passivos; identifica todos os riscos da empresa; e garante eficiência tributária.
B) Garante a eficiência tributária; precifica a empresa alvo com base no custo histórico; e identifica o alinhamento da estrutura acionária.
C) É possível identificar os potenciais riscos das demonstrações financeiras e mitigá-los; analisa a estrutura da empresa alvo; e precifica a entidade alvo com base em comparações do mercado;
D) É possível identificar os potenciais riscos das demonstrações financeiras e mitigá-los. Tem foco em analisar a subavaliação dos ativos e a sobrevalorização dos passivos; e identifica o alinhamento da estrutura acionária.
7) Quais as características que diferenciam a Due Diligence da Auditoria?
A) A Due Diligence não possui requisito regulamentar; o processo é pautado no escopo acordado; os serviços são elaborados quando necessário; utiliza o julgamento profissional, ética e experiência com orientação segundo os padrões de contabilidade.
B) A Auditoria externa é um requisito legal; é baseada em normas de auditoria e contabilidade; os serviços não são recorrentes; e emite parecer com base em opinião.
C) A Due Diligence é um requisito legal; o cliente informa a equipe de Due Diligence sobre o que é necessário; os serviços são feitos como e quando necessários; e o processo é pautado no escopo acordado. 
D) A Auditoria externa é um requisito legal; possui uma opinião específica; verifica a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes da empresa; e emite parecer com base em opinião.
8) O escopo da Due Diligence depende do que?
A) Prazo disponível, setor da empresa e lucratividade.
B) Prazo disponível, tamanho do investimento e tipo de transação.
C) Setor da empresa, lucratividade e extensão das demonstrações contábeis.
D) Natureza, oportunidade e extensão das demonstrações contábeis.
 
9) Com relação aos principais agentes do mercado, qual afirmação está correta?
A) Os compradores têm foco em maximizar os preços da compra e obter sinergia; os vendedores buscam reduzir a exposição aos riscos de transação e custos; e as instituições financeiras focam na possibilidade da geração de créditos aos potenciais compradores para a concretização da transação.
B) Outros agentes (advogados e consultores) têm foco em dar suporte para as tomadas de decisão dos clientes durante as negociações, bem como na elaboração de contratos; os vendedores tem foco em eliminar a exposição aos riscos de transação e custos; e os compradores têm foco em maximizar os preços da compra e obter sinergia.
C) Os compradores têm foco em maximizar os preços da compra e obter sinergia; os vendedores tem foco em eliminar a exposição aos riscos de transação e custos; e as instituições financeiras focam na possibilidade da geração de créditos aos potenciais compradores para a concretização da transação.
D) Os compradores têm foco em minimizar os preços da compra e obter sinergia; os vendedores buscam reduzir a exposição aos riscos de transação e custos; e as empresas de capital privado focam no potencial de valorização dos investimentos e na capacidade do pagamento de juros e dividendos das empresas alvo.
10) Quais são as etapas para definir o escopo da Due Diligence?
A) 1°- Pré-consulta para obter informações iniciais da empresa alvo; 2°- Definição do que será revisado nas Demonstrações Financeiras; 3°- Análise das Demonstrações financeiras; 4°- Relatório com os resultados a ser enviado para o cliente.
B) 1°- Pré-consulta para obter informações iniciais da empresa alvo; 2°- Definição do que será revisado nas Demonstrações Financeiras; 3°- Identificação de “Red Flags” (sinais de alerta) e discussão com o cliente; 4°- Definição do escopo com foco nas áreas de alto risco.
C) 1°- Pré-consulta para obter informações iniciais da empresa alvo; 2°- Identificação dos “Red Flags” nas Demonstrações Financeiras e discussão com os clientes; 3°- Análise das Demonstrações financeiras; 4°- Relatório com os resultados a ser enviado para o cliente.
D) 1°- Pré-consulta para obter informações iniciais da empresa alvo; 2°- Definição do que será revisado nas Demonstrações Financeiras; 3°- Análise das Demonstrações financeiras; 4°- Definição do escopo com foco nas áreas de alto risco.
11) Assinale a alternativa que apresenta alguns dos principais problemas comuns encontrados no processo de Due Diligence?
A) Superavaliação de ativos por conta de impairments não ajustados; Subavaliação de passivos por conta de faturas não registradas.
B) Concentração de compra e venda apenas no principal fornecedor ou cliente; estimativas realistas das projeções financeiras.
C) Índices de liquidez negativos; estimativas realistas das projeções financeiras;
D) Subavaliação de ativos por conta de impairments não ajustados; estimativas otimistas das projeções financeiras.
12) Assinale a alternativa incorreta:
a) A Due Diligence tem como propósito realizar uma investigação e análise completa da empresa.
b) O processo de Due Diligence ocorre depois da decisão de compra de uma nova empresa.
c) Com a Due Diligence, procura-se compreender a empresa como um todo, analisando todos os fatores que a compõe e compreendendo como o negócio funciona em relação aos seus diferentes setores, podendo assim se ter uma noção real dos seus riscos, das suas oportunidades, do seu posicionamento e valor de mercado.
d) A Due Diligence é um processo que envolve o estudo, a análise e a avaliação detalhada de informações de uma determinada sociedade empresária.
13) Das operações a seguir, qual delas normalmente não passa pelo processo de Due Diligence?
a) Fusão e Aquisição.
b) Combinação emJoint Ventures.
c) Contratação de representantes e fornecedores.
d) Fechamento do exercício social.
14) Das opções abaixo, qual delas não representa uma tendência para o futuro da diligência prévia, segundo o relatório The Future of Diligence?
a) Levar ESG de mero compliance para a estratégia.
b) Usar mais tecnologia e dados no processo.
c) Reorientar o processo para mitigação de riscos.
d) Construir uma cultura baseada em dados (data culture).
15) Com base no vídeo sobre Due Diligence apresentado pelo grupo, responda sobre a precificação do valor da empresa.
A) A precificação da empresa é feita após ser coletada diversas informações para entender quais são as contingências da entidade. Logo após, é feita a precificação e a compra. O montante total da compra é destinado para o vendedor.
B) Parte do valor da compra fica retido em uma conta de garantia, essa parcela é definida com base no processo de Due Diligence. Sendo assim, quando é encontrado muitas contingências, a parcela a ser retida será mais alta, contudo, quando as contingências forem baixas, apenas uma parcela baixa será retida.
C) 15% do valor da compra fica retido em uma conta de garantia, essa parcela é definida com base no processo de Due Diligence.
D) 10% do valor da compra fica retido em uma conta de garantia, essa parcela é definida com base no processo de Due Diligence.
 
16) Com base no vídeo sobre Due Diligence apresentado pelo grupo, responda sobre o processo.
A) O processo de Due Diligence geralmente ocorre em empresas de capital aberto. Sendo assim, é estabelecido um contrato de confidencialidade para as informações não vazarem. Contudo, muitos processos de Due Diligence são públicos.
B) O processo de Due Diligence geralmente ocorre em empresas de capital fechado. Sendo assim, é preciso ser feito com sigilo absoluto, dado que informações vazadas poderão afetar o valor das ações daquela empresa.
C) O processo de Due Diligence geralmente ocorre em empresas de capital fechado. Sendo assim, é estabelecido um contrato de confidencialidade para as informações não vazarem. Contudo, muitos processos de Due Diligence são públicos.
D) O processo de Due Diligence geralmente ocorre em empresas de capital aberto. Sendo assim, é preciso ser feito com sigilo absoluto, dado que informações vazadas poderão afetar o valor das ações daquela empresa.
 
17) Com base no vídeo sobre Due Diligence apresentado pelo grupo, assinale V para as alternativas corretas e F para as alternativas incorretas.
( ) No início do processo, os donos tendem a dar informações agregadas para a equipe de Due Diligence.
( ) Algumas vezes os donos descobrem que as contingências da empresa estão sendo feitas de forma incorreta.
( ) Empresas de capital aberto tendem a utilizar uma equipe de Due Diligence maior do que empresas de capital fechado.
( ) No processo de compra e venda de uma empresa é necessário fazer uma investigação pautada no problema de assimetria informacional.
A) V, V, V, V
B) F, F, V, V
C) F, F, V, F,
D) V, V, F, F
18) A auditoria jurídica não deve ser implementada por empresas que procuram ter um comprometimento distinto com a qualidade dos ativos e com a segurança de seus controles.
A) ( ) Verdadeiro
B) ( ) Falso
19) Fazem parte das etapas do processo da Auditoria Jurídica, os seguintes processos:
I - Planejamento e Levantamento de processos;
II - Encerramento do processo;
III - Acompanhamento e avaliação das soluções;
IV - Elaboração de relatórios a cada processo feito.
Assinale a alternativa correta:
A) I, II, IV
B) II, III
C) I, III, IV
D) I, II, III
20) Com base na 1° Etapa do processo de auditoria jurídica, de acordo com os critérios a serem seguidos para executar a 1° Etapa, assinale V para as alternativas corretas e F para as alternativas incorretas. 
( ) Identificar problemas gerais da empresa, e os problemas específicos de cada departamento;
( ) Definir a melhor forma de análise, com etapas, critérios, objetivos, a execução e os resultados e indicadores;
( ) Determinar uma maneira de se garantir a uniformidade do planejamento e da execução da equipe jurídica, através da indicação de um responsável por acompanhar os demais funcionários, tipo um fiscal.
( ) Dividir as atividades entre a equipe
A) V, V, F, V
B) F, V, F, V
C) F, F, F, V
D) V, V, V, V
21) De acordo com as etapas da Auditoria Jurídica, qual é a Etapa considerada mais importante para o processo de uma auditoria jurídica;
I - 2° Etapa- Abertura da Auditoria Jurídica.
II - 4° Etapa- Encerramento do Processo.
III - 1° Etapa- Planejamento e Levantamento de processos.
IV - 5° Etapa- Acompanhamento e avaliação das soluções.
A) I
B) II
C) III
D) IV
22) A Auditoria Jurídica auxilia na criação de mecanismos que conferem uma maior seguridade ao mercado, reduzindo riscos nas operações aquisitivas, fusões, incorporações etc.
A) ( ) Verdadeiro 
B) ( ) Falso
23) Assinale a alternativa que NÃO apresenta um aspecto que justifica a relevância do processo de auditoria jurídica:
A) Segurança jurídica.
B) Verificação de procedimentos e informações legais.
C) Mapeamento de processos operacionais.
D) Avaliação de questões administrativas, éticas, legais e financeiras do negócio.
 
24) O termo “Due Diligence” ficou realmente famoso quando surgiu, nos Estados Unidos, o US Securities Act, em 1993. O decreto americano permitiu aos brokers a realização do processo de “Due Diligence” para:
A) a conferência das documentações das empresas americanas que tinham como objetivo a abertura de capital no período de até 18 meses contados a partir da data de solicitação do processo de Due Diligence.
B) Que os mesmos não fossem acusados de não divulgação de informações para os investidores.
C) Que pudessem verificar a necessidade de contratação do processo de auditoria contábil das demonstrações financeiras no final dos períodos subsequentes.
D) Fornecer para as empresas análises a respeito do mercado no qual elas estavam inseridas.
25) Escolha a alternativa que complete corretamente as lacunas da frase abaixo:
“O termo ‘Due Diligence’, no seu uso atual, já constava nos escritos jurídicos de ________________ do século _____, como se vê na ‘__________________________________________________’, de ____________.
A) Portugal; 18; Colecção Legal da Lei Portugueza, 1873;
B) Portugal; 19; Colecção Official da Legislação Portugueza; 1854.
C) Espanha; 18; Colección Legal de la Ley Espagnola, 1786.
D) Espanha; 19; Colección Official de Legislación Espagnola; 1847.
 
RESPOSTAS
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