Direito e legislação tributária

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Questão 1Errada
Não se pode confundir a competência tributária para a instituição e majoração de tributos com a chamada capacidade tributária ativa, que se refere meramente à fiscalização e à arrecadação.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I – A Autonomia e independência dos entes não são relativas, no entanto, deve-se observar os parâmetros constitucionais fixados.
II – O Sistema Tributário Nacional está previsto, primeiramente, na Constituição Federal de 1988.
III – Na Constituição Federal de 1988 são estabelecidas as competências tributárias dos vários entes políticos, eis que no federalismo brasileiro há autonomia e independência relativas de tais entes.
IV – A competência tributária é a titularidade indelegável que o ente possui para a matéria tributária, para a instituição e majoração de tributos.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I, III e IV.
Alternativa correta: II, III e IV.
I – A Autonomia e independência dos entes não são relativas, no entanto, deve-se observar os parâmetros constitucionais fixados.
Incorreto:
Autonomia e independência são relativas, porque deve-se observar os parâmetros constitucionais fixados.
II – O Sistema Tributário Nacional está previsto, primeiramente, na Constituição Federal de 1988.
Correto:
Vale ressaltar que o Sistema Tributário Nacional está previsto, primeiramente, na CF/88, entre os artigos 145 e 162.
III – Na Constituição Federal de 1988 são estabelecidas as competências tributárias dos vários entes políticos, eis que no federalismo brasileiro há autonomia e independência relativas de tais entes.
Correto:
O Sistema Tributário Nacional está previsto, primeiramente, na CF/88, entre os artigos 145 e 162. Assim, são estabelecidas as competências tributárias dos vários entes políticos, eis que no federalismo brasileiro há autonomia e independência relativas de tais entes.
IV – A competência tributária é a titularidade indelegável que o ente possui para a matéria tributária, para a instituição e majoração de tributos.
Correto:
Autonomia e independência relativas, porque deve-se observar os parâmetros constitucionais fixados. Logo, a competência tributária é a titularidade indelegável que o ente possui para a matéria tributária (para a instituição e majoração de tributos). Cada Ente possui a sua própria esfera de competências.
Questão 2Correta
A obrigação tributária nasce com a prática do fato gerador. Quando um sujeito aufere renda (por exemplo), nasce para ele a obrigação de pagar o Imposto de Renda para a União. Assim, a obrigação tributária, na ótica da relação jurídico-tributária, é tanto o dever de pagamento pelo sujeito passivo, quanto a obrigação de o sujeito ativo exigí-lo.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I – A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados deveres instrumentais).
II – Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma penalidade, ou seja, uma multa.
III – O descumprimento de uma obrigação acessória, vez que resultante na imposição de penalidade pecuniária, faz com que se torne tudo obrigação principal.
IV – Todo tributo é sanção por ato ilícito, e o valor de eventual multa será acrescido ao dever de pagamento do montante principal.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I, II e III.
Alternativa correta: I, II e III.
I – A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados deveres instrumentais).
Correto:
A obrigação tributária é aquela principal (o tributo em si) e acessória (os chamados deveres instrumentais). Por exemplo, no Imposto de Renda é preciso enviar a declaração anual, bem como, se for o caso, pagar o imposto respectivo.
II – Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma penalidade, ou seja, uma multa.
Correto:
Caso haja descumprimento da obrigação acessória, o sujeito receberá uma penalidade, ou seja, uma multa.
III – O descumprimento de uma obrigação acessória, vez que resultante na imposição de penalidade pecuniária, faz com que se torne tudo obrigação principal.
Correto:
O valor dessa multa será acrescido ao montante principal do tributo. 
IV – Todo tributo é sanção por ato ilícito, e o valor de eventual multa será acrescido ao dever de pagamento do montante principal.
Incorreto:
Lembre-se que tributo não é sanção por ato ilícito, e o que estamos dizendo é que apenas o valor de eventual multa será acrescido ao dever de pagamento do montante principal.
Questão 3Errada
Nas últimas três décadas, desde o final do século XX, a globalização e a maior conectividade dos mercados, aumentou consideravelmente os fluxos de capitais, ampliando a competição fiscal entre os países. Os empréstimos compulsórios e as contribuições de melhoria são tributos que visam ampliar os benefícios decorrentes da arrecadação fiscal para população.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I – O Empréstimo compulsório, tanto pode ser para fins de custeio relacionado a despesas extraordinárias, como nos casos de calamidade pública ou guerra externa.
II – Somente a União pode instituir empréstimo compulsório e, como se trata de um empréstimo, deverá ser posteriormente devolvido ao contribuinte, nas condições que a lei estabelecer.
III – Se o Município fizer uma obra viária que importe em aumento do valor de mercado de um imóvel situado às suas margens, poderá haver a instituição da contribuição de melhoria.
IV – O empréstimo compulsório tem lugar quando são realizadas obras pelo Poder Público que resultem em valorização da propriedade imobiliária.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I, III e IV.
Alternativa correta: I, II e III.
I – O empréstimo compulsório, tanto pode ser para fins de custeio relacionado a despesas extraordinárias, como nos casos de calamidade pública ou guerra externa.
Correto:
De fato, o empréstimo compulsório, tanto pode ser para fins de custeio relacionado a despesas extraordinárias, como nos casos de calamidade pública ou guerra externa.
II – Somente a União pode instituir empréstimo compulsório e, como se trata de um empréstimo, deverá ser posteriormente devolvido ao contribuinte, nas condições que a lei estabelecer.
Correto:
Realmente, a União pode instituir empréstimo compulsório e, como se trata de um empréstimo, deverá ser posteriormente devolvido ao contribuinte, nas condições que a lei estabelecer.
III – Se o Município fizer uma obra viária que importe em aumento do valor de mercado de um imóvel situado às suas margens, poderá haver a instituição da contribuição de melhoria.
Correto:
Portanto, se o Município fizer uma obra viária que importe em aumento do valor de mercado de um imóvel situado às suas margens, poderá haver a instituição da contribuição de melhoria.
IV – O empréstimo compulsório tem lugar quando são realizadas obras pelo Poder Público que resultem em valorização da propriedade imobiliária.
Incorreto:
A Contribuição de melhoria, tem lugar quando são realizadas obras pelo Poder Público que resultem em valorização da propriedade imobiliária. Se o Município, por exemplo, fizer uma obra viária que importe em aumento do valor de mercado de um imóvel situado às suas margens, poderá haver a instituição da referida contribuição
O Empréstimo compulsório, tanto pode ser para fins de custeio relacionado a despesas extraordinárias, como nos casos de calamidade pública ou guerra externa, quanto para suplantar a necessidade de investimento público de caráter urgente, que seja de interesse nacional.
Questão 4Errada
O tributo, como já sabemos, decorre de uma atividade estatal, sobretudo de uma previsão legal. Somente com isso, via de regra, é que são instituídos os tributose determinadas as circunstâncias da vida real que sofrerão a incidência da norma e a da atividade do Estado para fins de arrecadação. Com isso, deve-se saber que a norma tributária deve conter alguns elementos, tidos como obrigatórios. Trata-se da chamada regra matriz de incidência tributária, hipótese de incidência tributária.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I – Para aplicação da lei tributária, basta prever a situação específica na qual incide determinado tributo, não sendo necessária a apresentação de outros elementos.
II – A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo.
III – A lei tributária determina o fato a ser tributado, como auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU).
IV – Os elementos indicam quais as situações nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I, II e III.
 Alternativa correta: II, III e IV.
I – Para aplicação da lei tributária, basta prever a situação específica na qual incide determinado tributo, não sendo necessária a apresentação de outros elementos.
Incorreto:
Não basta a lei prever a situação específica na qual incide determinado tributo, é preciso que ela apresente outros elementos, como: a) a causa do tributo (renda, patrimônio, serviço); b) quem deverá pagar (identificação do contribuinte ou responsável); c) quanto deverá ser pago (alíquota e base de cálculo); d) quando deverá ocorrer o pagamento (prazo); e e) onde deverá ocorrer o pagamento (local, espaço geográfico). 
II – A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo.
Correto:
A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo. São os elementos que indicam quais as situações (fatos da vida) nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação, numa prestação, na necessidade de pagamento do Fisco (federal, estadual ou municipal).
III – A lei tributária determina o fato a ser tributado, como auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU).
Correto:
A lei tributária é que trará essas situações, como, por exemplo, auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU); ser proprietário de um veículo automotor (incide o IPVA).
IV – Os elementos indicam quais as situações nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação.
Correto:
São os elementos que indicam quais as situações (fatos da vida) nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação, numa prestação, na necessidade de pagamento do Fisco (federal, estadual ou municipal).
Questão 4Errada
O tributo, como já sabemos, decorre de uma atividade estatal, sobretudo de uma previsão legal. Somente com isso, via de regra, é que são instituídos os tributos e determinadas as circunstâncias da vida real que sofrerão a incidência da norma e a da atividade do Estado para fins de arrecadação. Com isso, deve-se saber que a norma tributária deve conter alguns elementos, tidos como obrigatórios. Trata-se da chamada regra matriz de incidência tributária, hipótese de incidência tributária.
BRAGA, Luiz Felipe Nobre. Legislação Empresarial Aplicada. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2019.
Nesse contexto, analise as seguintes afirmativas:
 
I – Para aplicação da lei tributária, basta prever a situação específica na qual incide determinado tributo, não sendo necessária a apresentação de outros elementos.
II – A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo.
III – A lei tributária determina o fato a ser tributado, como auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU).
IV – Os elementos indicam quais as situações nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação.
É correto APENAS o que se afirma em:
Sua resposta
I, II e III.
 Alternativa correta: II, III e IV.
I – Para aplicação da lei tributária, basta prever a situação específica na qual incide determinado tributo, não sendo necessária a apresentação de outros elementos.
Incorreto:
Não basta a lei prever a situação específica na qual incide determinado tributo, é preciso que ela apresente outros elementos, como: a) a causa do tributo (renda, patrimônio, serviço); b) quem deverá pagar (identificação do contribuinte ou responsável); c) quanto deverá ser pago (alíquota e base de cálculo); d) quando deverá ocorrer o pagamento (prazo); e e) onde deverá ocorrer o pagamento (local, espaço geográfico). 
II – A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo.
Correto:
A regra matriz de incidência reúne os elementos que caracterizam o tributo. São os elementos que indicam quais as situações (fatos da vida) nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação, numa prestação, na necessidade de pagamento do Fisco (federal, estadual ou municipal).
III – A lei tributária determina o fato a ser tributado, como auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU).
Correto:
A lei tributária é que trará essas situações, como, por exemplo, auferir renda (incide o IR); ser proprietário de um bem imóvel em área urbana (incide o IPTU); ser proprietário de um veículo automotor (incide o IPVA).
IV – Os elementos indicam quais as situações nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação.
Correto:
São os elementos que indicam quais as situações (fatos da vida) nas quais incidirá a norma definidora de tributo, resultando numa obrigação, numa prestação, na necessidade de pagamento do Fisco (federal, estadual ou municipal).