UND 1 - Auditoria Tributaria

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Pergunta 1
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A empresa de construção civil “Tijolinho S/A”, localizada em Belo Horizonte, emite nota fiscal de
serviços de empreitada realizada no Rio de Janeiro para seu cliente localizado no município de São
Paulo. Onde será devido o ISSQN e quem deve efetuar o recolhimento?
Respostas:
a. O ISSQN deverá ser recolhido em Belo Horizonte, onde está situada a construtora
Correta B. O ISSQN deverá ser recolhido no Rio de Janeiro, que é o local da obra
c. O ISSQN deverá ser recolhido em São Paulo, que é onde está situado o tomador do serviço
d. O ISSQN para serviços de empreitada é isento, não deve ser recolhido
e. O contribuinte pode escolher onde prefere pagar o ISSQN e comunica às demais Prefeituras acerca do
pagamento
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
A empresa “ABC Ltda.” passou por uma enchente e seu estabelecimento foi todo invadido pela
água, inutilizando computadores, o servidor e todo o arquivo que continha a documentação fiscal
da empresa. Impossibilitada de apurar os números para apuração do IRPJ/CSLL, qual alternativa
resta à companhia?
Respostas:
a. Optar pelo lucro presumido
b. Optar pelo Simples Nacional
c. Optar pelo lucro real
d. Solicitar ao fisco isenção de Imposto de Renda
Correta E. Optar pelo lucro arbitrado
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
São características do lucro real e lucro presumido, respectivamente:
Respostas:
Correta A A base de cálculo corresponderá ao lucro líquido do período, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações determinadas e autorizadas pela legislação do IR; essa sistemática
pode ser adotada por pessoas jurídicas, cuja receita bruta total no ano calendário anterior tenha
sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões)
b. Alíquota de IRPJ de 18%; alíquota de presunção do IRPJ de 32%
c. A opção por esse regime de tributação será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota
do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário; as alíquotas
aplicadas são 15% para o Imposto de Renda e 9% para a contribuição social
d. Esse regime é a forma de apuração adotada quando não é possível definir/visualizar o desempenho
financeiro da empresa, seja por desorganização, má gestão, ou ainda, por fraudes; nessa sistemática,
IRPJ/CSLL podem ser apurados e pagos trimestralmente ou ainda ter pagamento mensal por estimativa e
apuração anual do lucro real
e. Nessa sistemática, IRPJ/CSLL são recolhidos por substituição tributária; nessa sistemática, o
responsável tributário não tem legitimidade para contestar ou impugnar o lançamento tributário
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
Sobre o ICMS, é incorreto afirmar:
Respostas:
a. A Lei Kandir (Lei Complementar n.º 87/1996) é a legislação responsável por determinar as diretrizes da
tributação do ICMS para todos os Estados
b. As alíquotas de ICMS são definidas de acordo com o princípio da essencialidade
c. O ICMS é regido pela sistemática não cumulativa
d. A regra geral determina que o ICMS seja recolhido pelo estabelecimento que der causa à circulação da
mercadoria, no local onde este se encontre
Correta E Em caso de problemas financeiros, a pessoa jurídica pode atribuir a terceiros a
responsabilidade pelo pagamento do ICMS
Pergunta 5
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No que se baseia a auditoria tributária?
Respostas:
a. Análise de fraudes na contabilidade
b. Análise de dados extraídos e apurados pelo auditor com o objetivo de apurar a correlação entre as
informações auditadas e o exigido pela legislação
Correta C. Análise de dados extraídos e apurados pelo auditor com o objetivo de apurar a
correlação entre as informações auditadas e os critérios utilizados a que ela se reporta
d. Análise de contingências que devem ser provisionadas
e. Análise de dados extraídos para publicação de balanço em diário oficial
Pergunta 6
0,15 em 0,15 pontos
O escritório de Advocacia “Lei Legal” emite um recibo com a cobrança de seus honorários para o
cliente ABC. Quais retenções devem constar neste recibo?
Respostas:
a. Como se trata de um recibo, não deve ter nenhuma retenção
Correta B. Deve trazer a retenção de IRRF 1,5% e CSRF 4,65%
c.Deve trazer a retenção de IRRF 1,5%, CSRF 4,65% e 5% ISSQN
d. Deve trazer a retenção de IRRF 1,5% e 5% ISSQN
e. Deve trazer a retenção de CSRF 4,65% e 5% ISSQN
Pergunta 7
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Quais os tipos de tributos existentes na legislação brasileira?
Respostas:
a. Imposto de Renda, taxa, empréstimos compulsórios, ISSQN e contribuições sociais
b. ICMS, IPTU, empréstimos compulsórios, contribuições sociais
Correta C. Imposto, taxa, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições
sociais
d. ICMS, IPTU, ISSQN, CSLL e IRPJ
e. Impostos, taxa, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e CSLL
Pergunta 8
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A Indústria “Novidades Ltda.” adquire madeira como matéria-prima no mercado nacional e, após
longo processo produtivo, tem como produto final cadeiras para venda a atacadistas. Estamos
falando de qual tipo de indústria?
Respostas:
a. Beneficiamento
b. Montagem
Correta C. Transformação
d. Renovação
e. Acondicionamento
Pergunta 9
0,15 em 0,15 pontos
Sobre o ICMS devido por substituição tributária, é incorreto afirmar:
Respostas:
a. A lei pode atribuir a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do ICMS
Correta B. Haverá a aplicação de ICMS devido por substituição tributária inclusive quando a
operação for destinada a usuário final
c. Não haverá ICMS-ST quando a operação destinar matéria-prima para processo de industrialização
d. As matérias acerca de substituição tributária são tratadas por Convênios e Protocolos
e. É possível a obtenção de regime especial para alterar o substituto tributário na operação
Pergunta 10
0,15 em 0,15 pontos
A ferramenta da substituição tributária foi criada para:
Respostas:
a. Aproveitar os tributos devidos em cada operação com o montante cobrado na operação anterior
b. Atribuir ao contribuinte maior controle de fiscalização sobre a apuração dos tributos
Correta C. Facilitar a fiscalização e a cobrança dos tributos, tornando o papel do Estado mais fácil
na atividade fiscalizatória, bem como na cobrança dos tributos
d. Aumentar a arrecadação dos tributos
e. Determinar quais contribuintes devem apurar seus tributos pela sistemática cumulativa