Simulado_ Contabilidade Tributaria - G00432.1

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Simulado
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1 / 1 ptsPergunta 1
(ENADE, 2018)
Uma determinada sociedade empresarial do interior de São Paulo, que atua
no comércio de combustíveis, optou por realizar a tributação de seu resultado
por meio da sistemática do lucro presumido, apresentando os seguintes
dados referente ao primeiro trimestre de 2021:
Receita com venda de gasolina R$ 620.000,00
Descontos incondicionais concedidos sobre a venda de
gasolina
R$ 15.000,00
Descontos condicionais (financeiros) sobre a venda de
gasolina
R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de
conveniência)
R$ 180.000,00
https://unasp.instructure.com/courses/14248/quizzes/29656/history?version=1
https://unasp.instructure.com/courses/14248/quizzes/29656/take?user_id=25321
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de
conveniência)
R$ 32.400,00
Receita com prestação de serviços (serviços de
lavagem de carro)
R$ 60.000,00
Ganho na venda de ativo não circulante (imobilizado) R$ 35.000,00
Juros ativos R$ 8.000,00
Juros passivos R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê índices para o cálculo do lucro
presumido baseado nas atividades desenvolvidas e que para venda de
combustíveis é de 1,6%, para comércio é de 8% e para prestação de
serviços 32%, é correto afirmar que o valor total devido de imposto de renda
(alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de
2021 é de?
 R$ 19.570,00. 
 R$ 12.942,00. 
 R$ 19.320,00. 
 R$ 13.570,00. 
 R$ 15.570,00. 
Muito bem! Você acertou. Para encontrarmos o lucro presumido devemos pegar a
receita bruta deduzida dos descontos incondicionais e multiplicar pelo percentual de
presunção. Da mesma forma a receita de mercadorias e de serviços, devem ser
multiplicadas pelos respectivos percentuais de presunção. Ainda aos resultados de
lucro presumido de cada receita deve-se somar os ganhos de capital e juros ativos
para encontrar a base de cálculo do IRPJ, no valor de R$ 86.280,00. Esse valor
vezes 15% mais 26.280 x 10% é igual ao total devido de IRPJ no valor de R$
15.570,00.
1 / 1 ptsPergunta 2
(ENADE, 2012)
O contador da empresa Papirus efetuou o encerramento do exercício de
2020 pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda
pessoa jurídica (IRPJ) a partir das seguintes informações:
Receitas no valor de R$ 65.000,00;
Despesas no valor de R$ 41.900,00;
Lucro contábil antes das adições, exclusões e compensações de
prejuízos: R$ 23.100,00;
Multa por infração no valor de R$ 1.800,00;
Brindes para clientes no valor de R$ 3.200,00;
Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$
9.600,00;
Compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% sobre o lucro real
apurado no período.
A partir dessas informações apresentadas na situação descrita, o valor do
lucro real do período é igual a? 
 R$ 18.500,00. 
 R$ 28.100,00. 
 R$ 13.500,00. 
 R$ 23.100,00. 
 R$ 19.670,00. 
Muito bem! Resposta correta. A apuração do lucro real considerando essas
informações é:
Lucro contábil: 23.100,00;
(+) Multa e brindes: 5.000,00;
(-) Compensações: 8.430,00 (limite de 28.100 x 30%);
(=) Lucro real: 19.670,00.
1 / 1 ptsPergunta 3
(Adaptada de ENADE, 2018)
TEXTO 1
Com base em dados de 2015, estima-se que, no Brasil, haja em torno de 100
mil pessoas em situação de rua. A população que vivencia situação de rua é
formada por pessoas que, em sua maioria, possuem menos que o
necessário para atender às necessidades básicas do ser humano, estando
no limite da indigência ou da pobreza extrema, com comprometimento da
própria sobrevivência. A situação desse grupo excluído e marginalizado pode
decorrer de diversos fatores, como desemprego estrutural, migração, uso
prejudicial de álcool e outras drogas, presença de transtornos mentais,
conflitos familiares, entre outros.
HINO, P.; SANTOS, J. O.; ROSA, A. S. Pessoas que vivenciam situação de
rua sob o olhar da saúde. Revista Brasileira de Enfermagem, v. 71,
Suplemento 1, p. 732-740, 2018 (adaptado).
 
TEXTO 2
O Ministério da Saúde, em parceria com o Ministério do Desenvolvimento
Social e Combate à Fome (MDS) e a Secretaria de Direitos Humanos da
Presidência da República (SDH), lançou uma campanha que objetiva
valorizar a saúde como um direito humano de cidadania e ressaltar que as
pessoas em situação de rua têm direito de ser atendidas na rede de serviços
do SUS.
 
Disponível em:
http://portalsaude.gov.br/index.php/cidadao/principal/campanhas-
publicitarias/19300-campanha-pop-rua. Acesso em: 11 set. 2018 (adaptado).
 
A instituição de tributos tem por finalidade fazer com que a contribuição
individual de cada um favoreça o desenvolvimento da sociedade como um
todo. Entretanto, vemos tantos em situação de pobreza e pouquíssimos
retendo a maior parte da riqueza mundial.
A respeito da população que vivencia situação de rua e considerando os
textos apresentados, avalie as afirmações a seguir.
I. Na elaboração de políticas públicas, devem ser considerados os fatores
pessoais e contextuais que levam as pessoas a viver em situação de rua,
o que exige o trabalho de equipes multidisciplinares, com o objetivo de
assegurar direitos de saúde, dignidade e cidadania a essa população.
II. A inexistência de endereço fixo que possibilite fazer cadastros oficiais e
estabelecer contato quando necessário, inviabiliza a inserção dos
indivíduos em situação de rua nas políticas públicas de saúde, educação
e moradia.
III. A homogeneidade do grupo de pessoas que vivem em situação de rua
contribui para o desenvolvimento das estratégias de acolhimento e de
atendimento pelas equipes envolvidas em campanhas dirigidas a esse
público.
IV. A falta de moradia convencional e o comprometimento da identidade, da
segurança, do bem-estar físico e emocional e do sentimento de
pertencimento são problemas vivenciados pelas pessoas que vivem em
situação de rua e requerem atenção do poder público.
É correto apenas o que se afirma em:
 I e IV, apenas. 
 I e III, apenas. 
 I, II e IV, apenas. 
 II e III, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
Muito bem! Resposta correta. Todos devem ter direito a saúde, dignidade e
cidadania independente de terem uma moradia convencional ou não. São vários os
fatores que levam pessoas a viverem em situação de rua, inclusive decorrentes de
variáveis incontroláveis. Essas pessoas, nas mais variadas condições e situações,
não podem passar desapercebidas pelo poder público, pois necessitam de atenção
e cuidados.
1 / 1 ptsPergunta 4
A Cia Amarantos optou por apurar seus tributos, no ano de 2021, com base
no lucro presumido. Referente ao primeiro trimestre desse ano, foram
extraídas as seguintes informações da escrituração contábil:
Receita bruta de vendas de mercadorias: R$ 550.000,00;
Receita bruta de serviços: R$ 130.000,00;
Rendimentos de aplicações: R$ 8.000,00;
Despesas bancárias: R$ 5.000,00.
Os índices de presunção, utilizados para cálculo do lucro presumido,
referente a venda de mercadorias é de 8% e a serviços é de 32%. A partir
dessas informações, o lucro presumido, base de cálculo da apuração dos
tributos diretos, desse primeiro trimestre de 2021, é de?
 R$ 90.600,00. 
 R$ 98.600,00. 
 R$ 85.600,00. 
 R$ 88.600,00. 
 R$ 93.600,00. 
Parabéns! Resposta correta. O lucro presumido considerando as informações
apresentadas é:
Mercadorias: 550.000 x 8% = 44.000,00;
Serviços: 130.000 x 32% = 41.600,00;
Rendimentos: 8.000,00;
O que totaliza: R$ 93.600,00.
1 / 1 ptsPergunta 5
“O princípio da __________________, determina que os órgãos competentes
não podem cobrar tributos dos contribuintes referentes a fatos geradores queocorreram antes da lei entrar em vigor”.
Assinale a alternativa que preenche a lacuna corretamente:
 Irretroatividade. 
 Anterioridade. 
 Competência tributária. 
 Legalidade. 
 Seletividade. 
Parabéns, resposta correta! O princípio da irretroatividade é que veda a cobrança
de tributos referentes a fatos geradores ocorridos antes da lei entrar em vigência,
ou seja, não se pode cobrar qualquer tributo, antes da lei que o instituiu estar
vigente.
1 / 1 ptsPergunta 6
Os enquadramentos tributários determinam, principalmente, a forma como os
tributos sobre o lucro deverão ser apurados e recolhidos. No Brasil temos os
seguintes enquadramentos tributários vigentes: lucro real, lucro presumido,
simples nacional, MEI, lucro arbitrado. Cada um desses enquadramentos
possui suas características e especificidades que determinam quais
empresas podem optar por ele ou não. Supondo que certa empresa
comercial, no último trimestre de um exercício, teve sua escrituração
considerada como imprestável pelas autoridades fiscais, entretanto, tem-se
conhecimento da receita bruta auferida no período. Dessa forma, o lucro
arbitrado pela autoridade fiscal para essa empresa, para fins de apuração do
imposto de renda, será determinado pela aplicação de qual percentual?
 12% 
 20% 
 15% 
 9,6% 
 8% 
Muito bem! Resposta correta. Quando se trata do lucro arbitrado, para fins de
apuração do IRPJ devido, a base de cálculo, ou seja, o lucro arbitrado é encontrado
mediante a aplicação do percentual de 9,6% sobre a receita conhecida, nos casos
de empresas comerciais.
1 / 1 ptsPergunta 7
Quando se trata de tributos um dos fatores que impactam a forma de
apuração e recolhimento é a questão do regime de incidência tributária que
pode ser cumulativo ou não cumulativo. Sendo que quando um tributo é
cumulativo, ele incide sobre toda a cadeia produtiva independente do quanto
já foi recolhido na operação anterior. Já quando o tributo é não cumulativo,
em cada operação ele incidirá apenas em cima do valor agregado à
operação anterior. Dessa forma, o registro contábil em cada um desses
regimes, impacta de diferentes formas o patrimônio empresarial.
Observe a seguinte situação:
O ICMS e o IPI pagos na aquisição de mercadorias para revenda e de
insumos da produção industrial não fazem parte do custo de aquisição
quando forem recuperáveis. Considerando que uma empresa industrial
realizou uma compra, à vista, no total de R$ 385.000,00 de materiais para
produção, sobre os quais incidiram R$ 35.000,00 de IPI e R$ 42.000,00 de
ICMS pelo regime de incidência não cumulativo. A partir dessas informações,
para atendimento às técnicas e procedimentos de escrituração dos eventos
que alteram o patrimônio empresarial, o contador, ao contabilizar essa
operação utilizará alguns lançamentos. Assinale a alternativa que apresenta
corretamente um lançamento a ser feito pelo contador, como registro dessa
operação:
 D – Estoque de mercadorias para revenda. 
 C – Estoque de matéria prima. 
 C – Fornecedores. 
 D – ICMS a recuperar. 
 C – IPI a recolher. 
Parabéns! Está correto. O contador ao registrar essa operação deverá realizar os
seguintes lançamentos:
D – Estoque de matéria prima: 308.000,00;
D – ICMS a recuperar: 42.000,00;
D – IPI a recuperar: 35.000,00;
C – Caixa: 385.000,00.
1 / 1 ptsPergunta 8
Dentre os vários tipos de empresas existentes no Brasil encontram-se as
empresas sem fins lucrativos como as associações e organizações
religiosas. Muitos pensam que as empresas sem fins lucrativos não pagam
tributos, e isso é incorreto. Pois apesar de não pagarem muitos deles, há
alguns que lhes são obrigatórios. Nesse sentido, as organizações religiosas,
federações, conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas,
partidos políticos, entre outras, recolhem com base na folha de pagamento, o
seguinte tributo:
 ISS. 
 COFINS. 
 PIS. 
 CSLL. 
 IRPJ. 
Muito bem! Entidades sem fins lucrativos, apesar de serem isentas de alguns
tributos, as organizações religiosas, partidos políticos, federações etc. devem
recolher o PIS sob a alíquota de 1% sobre o total de rendimentos do trabalho
assalariado de qualquer natureza.
1 / 1 ptsPergunta 9
O ISS é um imposto municipal e tem por fato originador a prestação de
serviços. Ele possui a característica de ser recolhido pelo prestador do
serviço ou pelo tomador do serviço. Leia a seguinte situação:
A Cia UneDistâncias, optante pelo simples nacional, localizada no município
de Andradas é famosa pelas lindas e resistentes pontes que constrói. Certo
dia foi contrata pelo município de Barreiras para a reconstrução total de uma
ponte no centro do município. O valor contratado pelo serviço foi de R$
630.000,00. A alíquota do município sede do prestador de serviço é de 3,5%
e do município onde foi prestado o serviço é de 5%. Qual o valor devido de
ISS referente a esse serviço?
 R$ 26.775,00. 
 R$ 53.550,00. 
 R$ 9.450,00. 
 R$ 31.500,00. 
 R$ 22.050,00. 
Parabéns! Você acertou. Existem várias situações em que o ISS é devido no local
onde o serviço é prestado independente da sede do estabelecimento prestador do
serviço, dado o fato de que o ISS é um imposto municipal. Dessa forma, o ISS
devido pela Cia UneDistâncias referente a esse serviço é no valor de R$ 31.500,00,
por ser devido no município de Barreiras.
1 / 1 ptsPergunta 10
Uma mercadoria sujeita ao ICMS no regime de substituição tributária
(ICMS/ST) foi vendida pela indústria Caxias a uma empresa varejista, ambas
localizadas no mesmo estado. As informações referentes à operação são:
Valor da venda: R$ 2.000,00;
Valor do frete e seguro: R$ 200,00;
Alíquota interna do ICMS: 12%;
Alíquota do IPI: 5%;
MVA 40%.
A partir dessas informações o valor do ICMS a ser recolhido por substituição
tributária é de?
 R$ 386,40. 
 R$ 352,80. 
 R$ 264,00. 
 R$ 100,80. 
 R$ 122,40. 
Parabéns! Está correto. O IPI não incide sobre o valor de frete na compra pelo
varejista, somente para fins de cálculo do MVA, uma vez que o frete e o IPI passam
a fazer parte do custo de aquisição. Sendo assim o ICMS original/próprio é de R$
264,00 (2.200 x 12%). O MVA é de R$ 920,00 (2.300 x 40%) o que totaliza uma
base de cálculo de R$ 3.220,00 para o ICMS ST. E o ICMS ST é de R$ 122,40
((3.220 x 12%) – 264).
0 / 1 ptsPergunta 11IncorretaIncorreta
Determinada empresa comercial optante pelo simples nacional, possui um
funcionário que recebe uma remuneração mensal de R$ 3.200,00 como
salário. Com relação ao vínculo empregatício, normalmente, as empresas
representam o sujeito passivo da obrigação denominados de contribuinte e
responsável. Com relação à retenção a ser feita do empregado, existe uma
tabela que apresenta o salário de contribuição e suas respectivas alíquotas e
parcelas dedutivas conforme a tabela de 2021, por exemplo.
A partir das informações apresentadas, podemos afirmar, em relação a essa
empresa, que:
 
O montante a ser recolhido aos cofres públicos pela empresa, referente a esse
empregado, é no valor de R$ 1.197,40.
 
Como sujeito passivo contribuinte a empresa deve recolher os seguintes
impostos sobre a folha: FGTS, INSS patronal e contribuições a terceiros.
 
Como sujeito passivo contribuinte a empresa deve recolher os seguintes
impostos sobre a folha: FGTS e INSS patronal.
 
O valor dos tributos sobre a folha dos quais a empresa é contribuinte é de R$
256,00.
 
Como sujeito passivo responsável a empresa deve recolher aos cofres
públicos o valor de R$ 256,00.
Resposta incorreta! Empresas optantes pelo simples nacional possuem uma
sistemática simplificada de recolhimento dos tributos, inclusive envolvendo tributos
sobre a folha de pagamento. Lembrando também que quando envolve vínculo
empregatício a empresa é sujeito passivo contribuinte e responsável. Reveja as
características de recolhimento e realize a segunda tentativa.
1 / 1 ptsPergunta 12
A constituição federal de 1988 apresenta diversos tributos, sendo alguns de
competência da União, outros de competência dos estados e, ainda, outrosdos municípios. Dentre os tributos temos: o ISS, PIS, COFINS, ICMS, CSLL,
IRPJ, ITR, ITCMD etc. A determinação da competência é importante para
atribuir ao ente federativo os poderes acerca do tributo. Como cada ente
federado tem o poder de determinar as formas de tributação dos tributos que
lhe competem, um mesmo tributo pode apresentar características diferentes
de um estado para os outros, ou de um município para os demais. Nesse
sentido, com relação aos tributos, podemos afirmar que:
 
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) é de competência
municipal.
 O IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) é um imposto estadual. 
 
O ICMS é de competência federal e possui diversas alíquotas internas e
interestaduais.
 O PIS e a COFINS são apurados apenas pelo regime não cumulativo. 
 O ISS possui as mesmas alíquotas em todo o território brasileiro. 
Muito bem! É isso mesmo, das alternativas apresentadas somente a que diz
respeito ao IPTU está correta, pois se trata de um imposto de competência
municipal devido por quem possui propriedade em território urbano.
1 / 1 ptsPergunta 13
O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) aborda sobre as principais
obrigações contábeis e fiscais que passaram a ser informada de maneira
digital e integrada aos diversos órgãos fiscalizadores. O SPED é
regulamentado no decreto nº 6.022/2007 e tem por objetivo fazer com que as
informações contábeis e fiscais estejam disponíveis digitalmente, facilitando
assim o acesso à informação pelos devidos usuários. Nesse sentido, com
relação aos usuários do SPED, assinale a alternativa que apresenta
corretamente usuários apontados pelo Decreto nº 6.022/2007.
 
Ajuizado de menores, ministérios públicos, secretaria da receita federal do
ministério da fazenda.
 Ministério da fazenda, união, estados, municípios, cartórios e tabelionatos. 
 
União, estados, municípios, fisco, secretaria da receita federal do ministério da
fazenda.
 
Fisco, união, estados, cartórios, entidades da administração pública federal. 
 Entes federados, tabelionatos, ministérios públicos, autarquias federais. 
Muito bem! Está correto. De acordo com o Art. 3º, Decreto 6.022/07, os usuários do
SPED são: a secretaria da receita federal do ministério da fazenda, os entes
federados e os órgãos e entidades da administração pública federal direta e indireta
que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos
empresários e das pessoas jurídicas.
1 / 1 ptsPergunta 14
O enquadramento tributário diz respeito à possibilidade legal da empresa
optar ou não por uma determinada forma de apuração e recolhimento dos
tributos. No Brasil temos as seguintes opções vigentes: lucro real, lucro
presumido, simples nacional, MEI e lucro arbitrado. Sendo que o lucro real é
a forma mais natural de tributação das empresas, é a forma considerada
como padrão para apuração do IRPJ e da CSLL, devendo a empresa sinalar
a opção quando for diferente dessa. Por meio dessa sistemática de
apuração, o cálculo ocorre com base no lucro contábil ajustado. Nesse
sentido, podemos afirmar sobre o lucro real, que o cálculo ocorre com base
no lucro contábil ajustado por quê?O enquadramento tributário diz respeito à
possibilidade legal da empresa optar ou não por uma determinada forma de
apuração e recolhimento dos tributos. No Brasil temos as seguintes opções
vigentes: lucro real, lucro presumido, simples nacional, MEI e lucro arbitrado.
Sendo que o lucro real é a forma mais natural de tributação das empresas, é
a forma considerada como padrão para apuração do IRPJ e da CSLL,
devendo a empresa sinalar a opção quando for diferente dessa. Por meio
dessa sistemática de apuração, o cálculo ocorre com base no lucro contábil
ajustado. Nesse sentido, podemos afirmar sobre o lucro real, que o cálculo
ocorre com base no lucro contábil ajustado por quê?
 
É a forma de tributação mais próxima para cálculo dos tributos sobre o lucro
apurado na contabilidade.
 
É a única forma de tributação que faz uso da receita real das empresas para
apuração do lucro.
 
É a forma de tributação que considera o lucro contábil ajustado pela adição de
receitas e exclusão de despesas.
 
É a forma de tributação que considera o montante do lucro contábil, apurado
na DRE, como base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos.
 
É a forma de tributação que traz os menores valores dos tributos diretos
devidos pelas empresas.
Parabéns! Resposta correta. O lucro real é a forma de tributação que faz uso do
lucro apurado na contabilidade para determinação da base de cálculo do IRPJ e da
CSLL devidos por empresas lucro real, por meio de ajustes, nos livros e-Lalur e e-
Lacs, de adições de despesas indedutíveis e exclusão de receitas não tributáveis.
1 / 1 ptsPergunta 15
Determinada empresa lucro real, no exercício de 2021, apresentou as
seguintes informações:
Aquisição de mercadorias para revenda no valor total de R$ 820.000,00,
com incidência de ICMS de 18% incluído na NF.
Venda de mercadorias no total de R$ 1.260.000,00, com incidência de
ICMS de 12% incluído na NF. Foi vendido 70% do estoque.
Incorreu em despesas comerciais e de vendas no valor total de R$
21.000,00.
Incorreu em despesas administrativas e de pessoal no valor total de R$
52.000,00, das quais R$ 8.000,00 refere-se à PECLD.
Registrou ganhos por equivalência patrimonial no valor total de R$
10.000,00.
Arcou com encargos financeiros no valor total de R$ 8.000,00.
Realizou ganhos financeiros com recebimento de clientes no valor total
de R$ 12.000,00.
A partir dessas informações e sabendo que empresas lucro real são
contribuintes do PIS e COFINS pelo regime não cumulativo, bem como a
sistemática de apuração dos tributos, apure a base de cálculo do IRPJ e da
CSLL e marque a alternativa que apresente corretamente esse valor:
 R$ 529.651,00. 
 R$ 527.651,00. 
 R$ 519.651,00. 
 R$ 537.651,00. 
 R$ 588.651,00. 
Parabéns! Você acertou. A base de cálculo do IRPJ e da CSLL, nessa situação, é a
mesma, pois para apuração de ambos os tributos deve-se considerar a mesma
adição (PECLD) e a mesma exclusão (ganhos equivalência patrimonial). Empresas
lucro real têm direito ao crédito do ICMS, PIS e COFINS sobre as compras, sendo
que o PIS e COFINS são nas alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente. O lucro
contábil apurado é de R$ 529.651,00 o qual deve ser adicionado R$ 8.000,00 e
excluído R$ 10.000,00, apurando um lucro real de R$ 527.651,00, base de cálculo
do IRPJ e da CSLL, nesse caso.
1 / 1 ptsPergunta 16
A Cia Catarina, optante pelo lucro real, no exercício atual teve várias
dificuldades em sua gestão devidos problemas pessoais que surgiram entre
os sócios. Com isso, durante o ano, o trabalho da contabilidade da empresa
também foi afetado porque nem toda as documentações chegavam até o
contador. Por fim, acabou sendo autuada pelos fiscais.
As informações obtidas eram de que no exercício anterior, o lucro apurado foi
de R$ 950.000,00. E no exercício atual sabe-se que a empresa vendeu
alguns imobilizados obtendo ganho de R$ 45.000,00.
A partir dessas informações, calcule os valores devidos de IRPJ e CSLL,
respectivamente, pela Cia Catarina aos cofres públicos e assinale a
alternativa que apresenta esses valores corretamente.
 R$ 349.125,00 e R$ 134.325,00. 
 R$ 343.500,00 e R$ 132.300,00. 
 R$ 332.250,00 e R$ 128.250,00. 
 R$ 220.500,00 e R$ 123.000,00. 
 R$ 224.750,00 e R$ 89.550,00. 
Muito bem! Resposta correta. Quando a empresa sofre autuação e deve recolher
os tributos de forma arbitrada e não se conhece a receita, é utilizado coeficientes
para apuração do lucro arbitrado. O coeficiente a ser aplicado sobre o último lucro
real apurado deve ser de 1,5. Dessa forma temos:
950.000 x 1,5 = 1.425.000 + 45.000 = 1.470.000,00 de lucro arbitrado;
1.470.000 x 15% = 220.500 de IRPJ normal;
(1.470.000 – 240.000) x 10% = 123.000 de adicional IRPJ;
220.500 + 123.000 = 343.500,00 de IRPJ;
1.470.000 x 9% = 132.300,00 de CSLL.
1 / 1 ptsPergunta 17
Os tributos podem ser classificados quantoà espécie, à função, a relação
com o patrimônio e a renda das pessoas. Considera-se que cada ente
federado tem competência tributária para estabelecer o valor e fiscalizar os
contribuintes quanto ao pagamento dos tributos. Já com relação à espécie
temos que os tributos podem ser: impostos, taxas, contribuições de melhoria
e sociais e empréstimos compulsórios. Cada uma dessas classificações
possui suas definições e características. Quando se trata das taxas, uma das
características é que elas são vinculadas à utilização de serviços públicos
disponibilizados aos contribuintes.
Nesse sentido, analise algumas taxas que são cobradas pelos entes
federados:
I. Taxa de coleta de lixo.
II. Taxa de emissão de documentos internacionais.
III. Taxa de combate a incêndio.
IV. Taxas de licenciamento para alvará de funcionamento.
V. Taxa de registro do comércio.
Assinale a opção que identifica corretamente quais são de responsabilidade
municipal, estadual e federal.
 Estadual; federal; estadual; municipal e estadual. 
 Estadual, federal; federal; municipal e municipal. 
 Municipal; federal; estadual; municipal e estadual. 
 Estadual; federal; municipal; municipal e estadual. 
 Federal; federal; municipal; municipal e estadual. 
Parabéns! É isso mesmo. É importante também consultar o código tributário
nacional para confirmar a cobrança e fiscalização por parte de cada ente da
federação, de acordo com a natureza da cobrança.
1 / 1 ptsPergunta 18
Analise as afirmativas a seguir:
I. O simples nacional implica no recolhimento mensal, mediante documento
único de arrecadação, dentre outros tributos, do Imposto sobre a Renda
da Pessoa Física – IRPF e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
– CSLL.
II. Não são recolhidos por meio do simples nacional, devendo ser observada
a legislação aplicável às demais pessoas jurídicas, a Contribuição para o
Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS e o imposto de renda
relativo aos ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo
permanente.
III. Para o enquadramento como microempresa ou empresa de pequeno
porte, a sociedade empresária deve, em cada ano-calendário, ter receita
bruta inferior a determinado montante legal, excluídas as vendas
canceladas e os descontos incondicionais eventualmente concedidos.
IV. O recolhimento de tributo pelo regime especial unificado de arrecadação
do simples nacional não exclui a incidência do ICMS devido nas
operações sujeitas ao regime de substituição tributária.
V. Considera-se receita bruta, para fins de enquadramento tributário no
simples nacional, o produto da venda de bens e serviços nas operações
de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas
operações em conta alheia, incluídas as vendas canceladas, os
descontos incondicionais concedidos e a receita financeira auferida.
Assinale a alternativa com relação ao julgamento verdadeiro ou falso das
afirmativas apresentadas.
 V, F, V, V, F. 
 F, V, V, F, F. 
 F, V, V, F, V. 
 V, V, F, V, F. 
 F, V, F, V, F. 
Parabéns! É isso mesmo, o simples nacional é uma sistemática simplificada de
apuração e recolhimento dos tributos para as microempresas e pequenas
empresas, o qual é regido por determinações legais que apresenta limite de receita
auferido, quais tributos estão inclusos na arrecadação única, quais devem ser
recolhidos de forma aplicável às demais empresas, bem como qual o valor a ser
considerado como receita bruta.
1 / 1 ptsPergunta 19
Analise as afirmativas a seguir:
I. A sistemática de apuração e recolhimento dos tributos que considera um
percentual sobre a receita ou o uso de um coeficiente aplicado a alguns
elementos específicos denomina-se lucro arbitrado. Sendo que, por
exemplo, o valor mensal do aluguel devido deve ser resultante da soma
dos valores apurados em cada mês do período de apuração, sobre o qual
se aplicará o coeficiente de 0,9.
II. Os recursos arrecadados por meio de cada órgão competente, de acordo
com as previsões legais, servem para financiar atividades públicas. O
governo se utiliza da contabilidade para se informar sobre as receitas,
ganhos e lucros das empresas e dessa forma fazer uma previsão da
receita pública a qual se subdivide em gestão que é a área responsável
pela aplicação dos recursos em pagamentos autorizados por meio da lei
orçamentária anual; em receita área responsável pela obtenção de
recursos; e despesa que é a área ligada à administração de recursos e
patrimônio do estado.
III. Antonius mora entre dois municípios, A e B, bastantes promissores para a
realização de empreendimentos. A residência de Antonius se localiza no
município A. Ao comparar a incidência de tributos sobre a atividade
empresarial que deseja abrir nessas esferas ambientais, Antonius decidiu
abri-la no município B, mesmo não sendo seu município de residência,
pois nesse município a carga tributária será menos onerosa dado um
incentivo fiscal existente no município B.
IV. Gestão tributária pode ser entendida como ramo da administração
responsável pelo gerenciamento dos tributos incidentes nas diversas
atividades das empresas, adaptando ao dia a dia empresarial as
obrigações tributárias, de forma a não expor a entidade às possíveis
sanções fiscais e legais ou apurar o valor justo do tributo. Portanto, ela
está relacionada às atividades que visam a correta aplicação da carga
tributária nas entidades.
V. O SPED tem por objetivo fazer com que as informações contábeis e
fiscais estejam disponíveis digitalmente, facilitando assim o acesso às
informações por qualquer um dos órgãos governamentais existentes no
Brasil.
A partir dessas assertivas assinale a alternativa correta:
 As afirmativas II, III e V são verdadeiras. 
 As afirmativas I, III e IV são verdadeiras. 
 As afirmativas III, IV e V são falsas. 
 As afirmativas II, IV e V são falsas. 
 As afirmativas I, IV e V são verdadeiras. 
Parabéns, é isso mesmo! A área responsável pela aplicação dos recursos em
pagamentos autorizados por meio da lei orçamentária anual é a de despesa e a de
gestão é ligada à administração dos recursos e patrimônio estatal, além de que não
é todo e qualquer órgão governamental que é considerado como usuário das
informações disponíveis no SPED, somente órgãos liberados legalmente e de
acordo com os limites de sua competência.
1 / 1 ptsPergunta 20
Determinada indústria optante pelo simples nacional apresentou algumas
informações:
Receita bruta auferida nos últimos 12 meses anteriores R$ 2.460.000,00.
Receita bruta de dezembro R$ 230.000,00.
Despesas do período R$ 48.000,00.
Vendas canceladas R$ 12.000,00.
Lucro auferido R$ 140.000,00.
Considerando as informações da figura abaixo aplicada às indústrias:
O montante referente ao IRPJ e a CSLL devidos, referente a dezembro é de?
 R$ 2.201,36. 
 R$ 2.322,54. 
 R$ 24.459,60. 
 R$ 2.884,14. 
 R$ 25.806,00. 
Parabéns! Resposta correta. Para encontrarmos o valor do IRPJ e da CSLL
devidos primeiramente devemos encontrar a alíquota efetiva (((2.460.000 * 14,7%)
-85.500) /2.460.000) = 11,22%.
Tributos devidos (230.000 – 12.000) x 11,22% = 24.459,60
IRPJ e CSLL 24.459,60 x 9% (5,5+3,5) = 2.201,36
Pontuação do teste: 19 de 20