Legislação e Planejamento Tributário - Av 2

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Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal para criar 
tributos, há três tipos de competência tributária. Dentre elas, determinada competência é 
compartilhada entre mais de um ente da Federação. Nesse caso, observadas as 
respectivas competências, qualquer um (União, estados, Distrito Federal e municípios) 
pode criar o tributo. Ex.: taxa de contribuição de melhoria. 
Quanto ao tipo de competência descrito no enunciado, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
Competência Civil. 
B 
Competência Privativa. 
C 
Competência Comum. 
D 
Competência Residual. 
2O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que 
homologa o crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do 
crédito tributário, que tem sua previsão legal no art. 156 do Código Tributário 
Brasileiro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Pagamento 
consiste na entrega do valor devido a título de tributo. ( ) Transação é a dispensa do 
pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado mediante lei. ( ) Remissão é 
um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência entre eles, 
deve ser autorizada por lei. ( ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo 
tempo, credora e devedora da outra, possibilitando que façam um encontro de contas, e 
se deem quitação mútua, até que as suas obrigações se contrabalancem. Assinale a 
alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - F - V. 
B 
V - F - F - V. 
C 
F - V - F - V. 
D 
V - F - V - F. 
3Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não 
incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a 
correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede 
que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações 
acessórias. Sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em 
função de condições a ela peculiares. 
B 
A anistia, quando concedida, deverá corresponder a todo território nacional. 
C 
A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. 
D 
A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
4Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar 
tributos, nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre 
capacidade tributária, analise as seguintes sentenças: I- A capacidade tributária, 
diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro ente público. II- 
A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma 
vez realizada não poderá ser desfeita. III- A capacidade tributária compreende também, 
além da cobrança do tributo, a função de fiscalização ou execução da lei. IV- A 
capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa 
jurídica de direito público que a delegou. Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença II está correta. 
B 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
C 
Somente a sentença IV está correta. 
D 
As sentenças II e III estão corretas. 
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Uma vez feito o lançamento e constituído o crédito tributário, esse pode seguir dois 
caminhos distintos: a suspensão ou a extinção. O crédito tributário pode ainda ser 
impedido de ser constituído através da exclusão. 
Sobre as hipóteses de suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Moratória, remissão, parcelamento, recursos, medida liminar e pagamento antecipado. 
B 
Depósito do montante integral, medida liminar, parcelamento e reclamações e recursos. 
C 
Reclamações e recursos, medida liminar, parcelamento e pagamento antecipado e 
remissão. 
D 
Mandado de segurança, medida liminar, remissão, pagamento e transação, prescrição. 
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O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a 
obrigação tributária, e assim o fazendo, constituirá o crédito tributário. 
Quanto a quem tem atribuição legal de fazer lançamentos tributários, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
Agentes privados. 
B 
Agente indicado pelo Governo do RS. 
C 
Gestor público. 
D 
Agentes públicos. 
7Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e 
possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal 
cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A 
Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo 
exercido dentro de um prazo prefixado. 
B 
O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo 
de homologação. 
C 
Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência. 
D 
A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito. 
8O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos 
no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus 
artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento 
tributário. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: ( ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das 
informações obtidas com o contribuinte. ( ) O lançamento de ofício é aquele que 
independe da conduta do contribuinte para a constituição do crédito tributário. ( ) O 
lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante 
conferência prévia do Fisco. ( ) O lançamento pode ser de ofício quando for 
comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude. Agora, assinale a 
alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - F - V. 
B 
V - V - V - F. 
C 
F - V - F - V. 
D 
F - F - V - F. 
9Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem 
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas 
a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve 
obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade 
nonagesimal. Sobre a que corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir: I- A 
propriedade de veículos automotores - IPVA. II- A renda e proventos de qualquer 
natureza - IR. III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. IV- A propriedade 
territorial urbana - IPTU. Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença III está correta. 
B 
Somente a sentença II está correta. 
C 
Somente a sentença I está correta. 
D 
Somente a sentença IV está correta. 
10A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver 
instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se 
encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, 
inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca do 
princípio a que se refere, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) 
Segurança. ( ) Isonomia. ( ) Igualdade. ( ) Imunidade. Assinale a alternativa que 
apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - F. 
B 
F - V - V - F. 
C 
V - V - F - V. 
D 
F - F - V - F.