TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO _ CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis - UNID EDUC SÃO GABRIEL - PSG - NOITE - 2022_1

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14/07/2022 15:39 TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO.: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis - UNID. ED…
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TESTE OBJETIVO 04 - LUCRO PRESUMIDO.
Entrega 15 mar em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10 Disponível 3 mar em 0:00 - 15 mar em 23:59
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Olá alunos.
Essa é nossa primeira atividade objetivo pontuada.
Você terá apena uma oportunidade de envia-la, não será aceitas resposta enviadas via mensagem no canvas e uma vez postada a
resposta, não haverá como alterar suas repostas.
Caso tenha alguma duvida de conceitos e entendimentos favor me enviar mensagem no canvas.
Tenha atenção e cuidado ao fazer a atividade.
Bons estudos.
Prof. Hildegardo
0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
A Sociedade Empresarial, Posto de Combustível Fátima & Hilde, Ltda, teve no primeiro trimestre de
2021, receitas de vendas de combustível no valor de R$ 3.800.000,00, concedeu um desconto
incondicional sobre essas vendas de R$ 180.000,00, receitas de vendas de pneus no valor de R$
800,000,00, concedendo desconto condicional no valor de R$ 80.000,00, sobre essas receitas,
receitas de “lavagem de veículos” de R$ 350.000,00. No mesmo período teve receitas nas vendas de
ativos de R$ 170.000,00 e juros passivo de R$80.000,00, pagando encargos financeiros de
R$6.500,00 sobre esses juros.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- A sociedade empresária irá utilizar três índices de presunção: 1,6% para a venda de combustível
líquido dos descontos incondicionais, 8% para a venda de pneus, sem dedução dos descontos
condicionais e 32% para as receitas de lavagem dos veículos.
II- As receitas com vendas de ativos e os juros passivos, serão considerados como acréscimos de
receitas para as duas bases de cálculo: IR e CSLL, e os encargos financeiros pagos excluídos do
imposto de renda e da contribuição social devidas.
III- O valor dos encargos financeiros pagos ,sobre juros passivos, a instituição financeira, poderão ser
deduzido dos valores do imposto de renda, calculado por presunção no trimestre.
 Apenas a segunda afirmativa é verdadeira. 
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. Correto!Correto!
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 As duas primeiras afirmativas são verdadeiras.
 Todas as afirmativas são verdadeiras. 
A primeira afirmativa é verdadeira por que o índice de 1,6% sobre a receitas de combustível
deve ser aplicada sobre a receita liquida do desconto incondicional, para a venda de pneus não
pode deduzir o desconto incondicional e o índice de presunção sobre a prestação de serviço de
lavagem de veículos é de 32%..
A segunda é falsa, uma vez que juros passivos (despesas financeiras) não é acréscimos de
receitas e além do mais os encargos financeiros pagos a instituição financeira não poderão ser
deduzidos do imposto de renda a pagar.
A terceira afirmativa é falsa, uma vez que os encargos financeiros pagos a instituições
financeiras não poderão ser deduzidos do imposto de renda devido no trimestre.
Assim somente a primeira afirmativa é verdadeira.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN utilizada para atualização dos juros de alguns
tributos no nível federal e remuneração de aplicações financeiras entre as instituições financeiras e
entre os clientes e essas mesmas instituições.
O Bacen, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o ano, e no início de cada mês ele
publica a variação dessa taxa que ocorreu no mês anterior.
Considere que as SELICs de abril a junho , bem como as datas de publicação são as evidenciadas no
quadro abaixo: 
A Sociedade Empresarial Veronica & Vinício, optante pelo lucro presumido tem um IR a pagar
relativamente o primeiro trimestre de X0 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de
R$3.300,03, com a variação da SELIC destacada no quadro acima e sabendo que a empresa irá
pagar as quotas pela maior quantidade permitida, porém sem multas, qual o valor dos juros a serem
pagas para esses dois tributos?
 R$37,89 Correto!Correto!
 R$47,14. 
 R$58,93. 
 R$59,40. 
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0 / 0,25 ptsPergunta 3
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro a ser tributado é
determinado basicamente em função da atividade que a empresa exerce e o IR e a CSLL
calculada a partir das bases de cálculos apurados a partir desses lucros. Em algumas
situações para encontra as bases de cálculos do IR e da CSLL, deve-se acrescentar algumas
receitas aos lucros presumidos do IR e da CSLL. 
Suponha que uma Sociedade Empresária Industrial, que funcionou no trimestre inteiro, tenha
receita de vendas e receitas de dividendos. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. A Sociedade Empresarial somente terá adicional de IR se a base de cálculo desse tributo
for superior a R$60.000,00, pelo fato dela ter funcionada no trimestre inteiro. 
II. A receita de dividendos não irá compor as bases de cálculos do IR e nem da CSLL,
porque essa receita já foi tributada na empresa cujo dividendo foi distribuído. 
III. Para essa Sociedade Empresarial a base de cálculo do Imposto de renda será igual ao
lucro presumido para o mesmo tributo. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 Apenas a primeira e a segunda assertivas são falsas.. Você respondeuVocê respondeu
 Apenas a primeira e a terceira assertivas são falsas. 
 Todas as assertivas são corretas. Resposta corretaResposta correta
 Todas as assertivas são falsas. 
A primeira assertiva é verdadeira uma vez que a empresa funcionou no trimestre inteiro, o
adicional de IR será sobre o valor que ultrapassar R$60.000,00.
A segunda assertiva é verdadeira uma vez que a receita de dividendos já foi tributada ela não
irá compor as bases de cálculos do IR e nem da CSLL.
A terceira assertiva é verdadeira, como a empresa tem somente receitas de vendas e de
dividendos o lucro presumido do imposto de renda será igual a base de calculo do imposto de
renda, por que, para essa sociedade comercial não tem acréscimos de receitas.
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido o IR e a CSLL são apurados no final de cada
trimestre e esses tributos são pagas em até três cotas iguais e sucessivas corrigidas pela SELIC. A
primeira cota vence no último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração, a
segunda no segundo mês e a terceira no terceiro mês, essas duas, também do trimestre seguinte.
Quando o pagamento é efetuado dentro do prazo não existe multa, somente os juros.
A Sociedade Empresarial Kênia & Tais, optante pelo lucro presumido tem um IR a pagar relativamente
o primeiro trimestre de 2021 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de R$3.300,03.
Sabendo-se que a empresa está passando por dificuldades financeiras, e que ela, resolve parcelar o
pagamento desses tributos, mas irá pagar em dia para evitar as multas, em quantas cotas a
Sociedade poderá pagar o IR e a CSLL respectivamente?
 O imposto de renda em até duas cotas e a contribuição social em até três cotas.Correto!Correto!
 O IR em até três quotas e a CSLL somete tem cota única. 
 O IR e a CSLL somente em cotas únicas. 
 O IR em até três cotase a CSLL em até duas quotas. 
Ao dividir o valor do IR devido por três, o valor encontrado é inferior a R$1.000,00, dessa forma
o IR não poderá ser pago em até três cotas. Dividindo por dois encontramos o valor de
R$1.050,00, como o valor do ir devido é superior a R$2.000,00 e o resultado dessa divisão dá
mais que R$1.000,00 o IR pode ser pago em até duas cotas. Para a CSSL, ao dividir por três,
encontramos R$1.100.01, como o valor devido é superior a R$2.000,00 e o resultado da
divisão foi superior a R$1.000,00 esse tributo pode ser pago em 3 cotas. Conclui-se que o ir
por ser pago em até duas cotas e a csll em até três.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da contribuição social além da multa
deverá pagar multa pelo atraso.
A Sociedade Empresarial LIMA & OLIVERIA, optante pelo lucro presumido tem um IR a pagar
relativamente o primeiro trimestre de 2019 no valor de R$2.100,00, e a CSLL a pagar no valor de
R$3.300,03. Considerando que essa sociedade empresarial atrasou o pagamento da última cota da
CSLL em 15 dias, qual é o valor da multa a ser pago em função desse atraso?
 R$106,43. 
 R$267,30. 
 R$108,90. 
 R$54,45 Correto!Correto!
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Uma sociedade empresarial pode ter receitas de várias atividades ao mesmo tempo. Quando a
empresa faz opção pelo lucro presumido, ela deve separar contabilmente as receitas pertinentes a
cada atividade para poder aplicar o índice de presunção a cada uma delas.
A Sociedade Empresarial Posto de Combustível Fátima Ltda. teve, no primeiro trimestre de 2020,
receitas de vendas de combustível no valor de R$ 3.000.000,00, concedeu um desconto incondicional
sobre essas vendas de R$ 150.000,00, receitas de vendas de produtos R$ 300,000,00, concedendo
desconto condicional no valor de R$ 25.000,00 sobre essas receitas, e receitas “lavagem de veículos”
de R$ 150.000,00. No mesmo período teve receitas nas vendas de ativos de R$ 170.000,00.
Qual o somatório do do IR mais o da CSLL a pagar?
 
R$119.540,00.
 
Correto!Correto!
 R$116.930,00. 
 
R$110.660,00.
 
 
R$127.160,00.
 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de publicar a demonstração do
resultado do exercício teve algumas modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de
vendas e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração. Elas são publicadas em
nota explicativa e a demonstração do resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter receitas que não fazem parte
do faturamento bruto e serem consideradas como acréscimos de receitas para a determinação da
base de cálculo do imposto e ou da contribuição social sobre o lucro líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada como acréscimo de receitas para
base de cálculo da CSLL e do Imposto de renda é a:
 Juros passivos. 
 Juros ativos. Correto!Correto!
 Despesas de gratificação de dirigentes. 
 Desconto condicional. 
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Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na base de cálculo do imposto de
renda quando a empresa faz opção pelo lucro real não no presumido. Juros ativos é sinônimo
de receita de juros, sendo assim essa conta deve ser acrescentada como acréscimos de
receitas para a composição das bases de cálculo do IR e da CSLL, caso a empresa seja
optante pelo lucro presumido. Já juros passivos são sinônimos de despesas de juros, essa
conta não é nem adicionada e nem excluída na base de cálculo do IR ou da CSLL, quando a
empresa é optante pelo lucro presumido. Por sua vez o valor dos descontos condicional ou
financeiro não afta as bases dos dois tributos mencionados anteriormente. Portanto a conta
que deve ser acrescentada para as bases do IR e da CSLL, quando a empresa faz a opção
pelo lucro presumido é a juros ativos ou receita de juros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Em conformidade com o artigo 588 do RIR/2018, decreto 9.580 Art. 588., o imposto sobre a renda
com base no lucro presumido será determinado por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos
dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário, observado
o disposto neste Título e no Título XI (Lei nº 9.430, de 1996, art. 1º e art. 25). Por esse regime de
tributação a base de cálculo do IR e da CSLL, serão apurados a partir da aplicação de índices de
presunção e acréscimos de algumas receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado Pedro e Tancredo Ltda, optante pelo lucro presumido, teve
um faturamento no primeiro trimestre de X1, no valor de R$ 3.000.000,00. Nesse período concedeu
um desconto incondicional de R$ 90.000,00, nessa venda teve ICMS- ST no valor de R$200.000,00,
juros ativos R$ 250.000,00 e IR retido na fonte no valor de R$ 19.900,05.
Pergunta-se:
Qual o valor do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do exercício e o valor a recolher do IR, nesse
trimestre, respectivamente?
 R$110.700,00, R$51.768.00 e R$90.799,95. Correto!Correto!
 R$116.700,00, R$51.768,00 e R$96.799,85. 
 R$112.500,00, R$52.740,00 e R$92.599,95. 
 R$116.500,00, R$54.900,00 e R$96.599,95. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
Para apurar a base de cálculo do imposto de renda e ou da contribuição social, aplicamos um ou mais
índices de presunção. Os índices são aplicados em função da natureza da atividade praticada pela
empresa. Além da aplicação dos índices a Sociedade Empresarial poderá ter que acrescentar
algumas receitas, aos valores resultantes da aplicações desses índices.
Quais das contas mencionadas abaixo irão ser incluídas nas bases de cálculos do IR e da CSLL
como acréscimos de receitas:
 Receita de aluguel, juros de capital próprio e receita financeira.
Correto!Correto!
 
Receita de dividendos, receitas de equivalência patrimonial, ganho de ajuste a valor presente de um
passivo e receita de aluguel.
 Recuperação de despesas, ganho de ajuste a valor presente de um passivo. 
 Receita de dividendos, receitas de equivalência patrimonial e ganho de ajuste a valor presente.
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Das contas citadas, irão compor as bases de cálculos do IR e da CSLL, como acréscimos de
receitas; a receita de aluguel, os juros de capital próprio e as receitas financeiras, as demais
contas não comporão nenhuma das duas bases.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
O regulamento do imposto de renda de 2018, estabelece que o lucro presumido é trimestre. Esse
regulamento definiu a composição de cada trimestre. Sendo assim o primeiro trimestre será composto
dos meses de janeiro, fevereiro e março, o segundo dos meses de abril, maio e junho e assim em
diante. A empresa poderá ter trimestre com um, dois ou três meses, dependerá da data de inicio e ou
encerramento da atividade da empresa em cada trimestre.
O cálculo do imposto de renda poderá ou não ter adicional de IR. O que determinará se terá ou não o
adicional está relacionado ao valor da base de cálculo desse tributo e à quantidade de meses que a
empresa esteve registrada (continuou existindo) no trimestre.
O Contadorda Empresa Ávila e Lima Comércio Ltda. apurou, no primeiro trimestre de X0, a base de
cálculo do IR no valor de R$ 180.000,00.
Dessa forma, qual o valor do IR devido no trimestre, sabendo que a empresa iniciou as suas
atividades em 27/02/X0.
 R$ 27.000,00.
 R$ 43.000,00.
 
R$ 45.000,00.
 
 R$ 41.000,00. Correto!Correto!
180.000,00 x 15% = 27.000,00
( 40.000,00)
140.000,00 x 10% = 14.000,00 
IR devido -------------- 41.000,00
 
Para efeito de adicional de imposto de renda foi deduzido apenas R$ 4.000,00, porque a
empresa funcionou apenas dois mês no trimestre. Se fosse um mês de funcionamento o valor a
ser excluído seria R$ 20.000,00, se fosse três meses seria R$ 60.000,00.
Pontuação do teste: 2,25 de 2,5