PROVA - PLANEJAMENTO FISCAL E TRIBUTARIO III E IV

Prévia do material em texto

1. 
Considere uma empresa comercial que comprou no mês de junho/2016 R$ 20.000,00 de mercadorias e vendeu, também em junho/2016, o valor de R$ 35.000,00. Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a alternativa correta.
Você acertou!
B. 
O valor do ICMS a recolher é de R$ 2.700,00.
2. 
O ______ é aquele realizado pelo fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma vez que já dispõe de dados suficientes. Citemos, como exemplo, o IPTU. No caso desse imposto, o contribuinte, que não prestou nenhuma informação específica ao fisco, recebe em sua casa o carnê do IPTU. Assinale a alternativa a seguir que preenche corretamente a lacuna.
Você acertou!
D. 
Lançamento direto ou de ofício.
3. 
Uma empresa vendeu R$ 230.000,00 em mercadorias, porém ela comprou R$ 500.000,00 em estoques. Ambas operações ocorreram no mês de maio/2016. Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a alternativa correta.
Você acertou!
A. 
Nessa operação, a empresa não teve saldo a recolher de ICMS.
4. 
De acordo com o Código Tributário Nacional, quanto a obrigações, fato gerador, sujeito ativo e passivo, assinale a alternativa correta.
Você acertou!
D. 
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
5. 
O fato gerador tem três elementos básicos, que são legalidade, economicidade e causalidade. Como é definida a causalidade?
Você acertou!
C. 
Corresponde à ocorrência da obrigação tributária.
1. 
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:
Você acertou!
D. 
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
2. 
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:
Você acertou!
C. 
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
3. 
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:
Você acertou!
B. 
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
4. 
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:
Você acertou!
C. 
Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos
5. 
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:
Resposta correta.
E. 
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
1. 
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta:
Você acertou!
E. 
e) A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
2. 
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos?
Resposta correta.
C. 
c) Tabela progressiva.
3. 
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta:
Você acertou!
B. 
b) Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
4. 
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS:
Você acertou!
D. 
d) O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
5. 
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco?
Resposta correta.
B. 
b) Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
1. 
Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação)?
Resposta correta.
D. 
Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
2. 
Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS:
Resposta correta.
B. 
Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
3. 
Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta:
Resposta correta.
C. 
O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços.
4. 
Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento:
Resposta correta.
E. 
Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
5. 
(CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade - Cargo 4). Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de matérias-primas:
Resposta correta.
E. 
Débito no valor de R$ 17.600,00.
1. 
Em relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa correta:​​​​​​
Resposta correta.
C. 
Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
2. 
A respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a alternativa correta:
Resposta correta.
B. 
Em regra, o ISSQN é devido ao local do estabelecimento do prestador de serviços.
3. 
Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda de R$ 450,00. Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:​​​​​
Resposta correta.
E. 
Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
O lançamento da venda pode ser assim contabilizado: Débito - Cliente - R$ 450,00.
Crédito - Receita de venda - R$ 414,00
Crédito - IPI a recolher - R$ 36,00.
4. 
Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações, assinale a opção correta:​​​​
Resposta correta.
B. 
O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00.
A receita líquida da empresa relacionado à prestação de serviço é de R$ 3.000,00 (receita bruta) reduzindo o valor pago do ISS (5% * R$ 3.000,00 = R$ 150,00 = R$ 2.850,00.
5. 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): ​​​​​​​
Você acertou!
A. 
É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
Por ser tributo seletivo, os produtos que são considerados como mais essenciais ou necessários à população terão alíquotas mais reduzidas do IPI ou até mesmo isentas. Já os produtos considerados menos essenciais ou ainda os nocivos à saúde terão suas alíquotas maiores.
1. 
A empresa BB Tintas Ltda. comprou matérias-primas (estoques) do fornecedor HHX Ltda., à vista, no valor de R$160.000,00, incluso o valor de R$28.800,00 de ICMS (alíquota 18%). O valor do IPI foi de R$12.800,00 (alíquota 8%), totalizando o valor da nota fiscal em R$172.800,00. A BB Tintas Ltda. recupera o ICMS e o IPI. A contabilização desta operação pela BB Tintas Ltda. foi:
Você acertou!
A. 
	D = Matérias-Primas (Estoques)
	R$131.200,00
	D = ICMS a Recuperar
	R$28.800,00
	D = IPI a Recuperar
	R$12.800,00
	C = Caixa
	R$172.800,00
2. 
A H2 Industrial Ltda. vendeu para o cliente Bacana Acessórios Ltda., à vista, o valor de R$15.000,00, incluso R$2.700,00 de ICMS (alíquota 18%). A H2 Industrial Ltda. recuperou o ICMS. A contabilização desta operação pela H2 Industrial Ltda. foi:
Você acertou!
A. 
	D = Caixa    
	R$15.000,00
	C = Receita de vendas    
	R$15.000,00
	    
	
	D = ICMS sobre Vendas    
	R$2.700,00
	C = ICMS a Recolher    
	R$2.700,00
As contas foram contabilizadas corretamente.
Em junho de 2015, a empresa Sucesso 100% Ltda. realizou as seguintes operações decompra e venda de mercadorias com incidência de ICMS: Você acertou!
C. 
R$7.560,00 de ICMS a Recolher.
O total do ICMS a Recolher é de R$7.560,00. Para encontrar este valor, considere a seguinte operação:
R$13.860,00 - R$6.300,00 = R$7.560,00
4. 
O ICMS é o imposto básico que incide em vários produtos. Ele é regulamentado pelo RICMS. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características do ICMS:
Você acertou!
C. 
Competência estadual.
O ICMS é de competência estadual.
5. 
O IPI, regulamentado pelo RIPI (Regulamento do Imposto sobre Produtos Industrializados), incide em vários produtos. Este imposto é cobrado sobre os produtos que adquirimos. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características do IPI:
Você acertou!
B. 
Competência federal.
O IPI é de competência federal (União).
1. 
Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?
Resposta correta.
C. 
O faturamento do período.
O fato gerador do PIS e da Cofins é o faturamento das empresas, excluídas as canceladas. O desembaraço aduaneiro de mercadorias de origem estrangeira é um dos fatos geradores do tributo do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). O lucro é um dos fatos geradores para o recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A prestação de serviços, independente de sua natureza, é um dos fatos geradores para o ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza).
2. 
Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa correta:
Resposta correta.
E. 
Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
Além das pessoas jurídicas de direito privado e equiparadas, são também contribuintes do PIS as empresas públicas e as sociedades de economia mista e subsidiárias. Para as empresas que utilizam como regime o lucro real a alíquota de PIS é de 1,65%. No caso de regime de lucro presumido, a alíquota fixada para o PIS é de 0,65%, enquanto a alíquota que varia em relação ao faturamento obtida nos últimos 12 meses é a do Simples Nacional. O Programa para a Interação Social é de competência da União. Como tem um cunho social, o PIS têm como finalidades o pagamento do seguro-desemprego e do abono salarial.
3. 
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta:
Resposta correta.
C. 
Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social.
A COFINS apresenta dois tipos de regimes: cumulativo e não cumulativo. De acordo com o artigo 1º da Lei 10.833/2004, as receitas não operacionais decorrentes da venda de ativo permanente não integram à base de cálculo para fins de apuração da COFINS e do PIS. A instituição da COFINS se deu pela Lei Complementar nº 70/1991, tendo como finalidade assegurar o direito para a população da previdência, da saúde e da assistência social. Conforme a legislação da COFINS, entre outras hipóteses, não há previsão de incidência a partir de receitas resultantes de operações de exportação. Os créditos de COFINS são devidos sobre insumos ou mão de obra vinculada à prestação do serviço a empresas que utilizem como sistemática a não cumulatividade.
4. 
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00.
Resposta correta.
B. 
PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
A base de cálculo para a apuração dos tributos é de R$ 90.000,00 (faturamento) - R$ 2.500,00 (descontos) - R$ 7.500,00 (vendas canceladas) = R$ 80.000,00. A esta aplicou-se o percentual de 1,65% = R$ 1.320,00. Para o Cofins o valor é de 80.000 com percentual de 7,6% = R$ 6.080,00.
5. 
Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS?
Resposta correta.
E. 
Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).
No caso de apropriação do PIS e da COFINS sobre as vendas, há os seguintes lançamentos: debita-se a conta PIS ou COFINS sobre vendas e credita-se a conta PIS ou COFINS a recolher. No caso do pagamento desses impostos credita-se a conta caixa ou banco e debita-se a conta PIS ou Cofins a recolher. Quando das entradas dos tributos na sistemática da não cumulatividade, deve-se fazer a seguinte contabilização: débito do PIS/COFINS sobre entradas (ativo circulante) e crédito do PIS/COFINS sobre entradas (conta de resultado). No momento da contabilização da apuração do PIS e COFINS na sistemática da não cumulatividade, ocorrem os seguintes lançamentos contábeis: Débito - PIS/COFINS a recuperar (ativo circulante) Crédito - PIS/COFINS a recolher (passivo circulante).
1. 
O planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominad
Resposta correta.
D. 
elisão fiscal.
Elisão fiscal é a denominação dada de acordo com o parágrafo único do art. 116 do CTN como a redução da carga tributária realizada por meio legal.
2. 
Quando se pode considerar que tenha ocorrido o fato gerador e que seus efeitos são existentes?
Resposta correta.
B. 
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
De acordo com o art. 116 do CTN, a ocorrência do fato gerador, que dá origem ao tributo, está relacionada à situação de fato e que produz os efeitos que lhe são próprios.
3. 
O objeto do planejamento tributário é:
Resposta correta.
A. 
aumentar a economia tributária sem infringir a legislação.
Quando ocorre o planejamento tributário, as empresas buscam a redução da carga tributária sem infringir a legislação vigente.
4. 
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela, é correto afirmar que:
Você acertou!
A. 
geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
A evasão fiscal não se preocupa com o planejamento tributário, pois se utiliza de meios ilícitos para evitar o pagamento de tributos de forma geral.
5. 
As finalidades do planejamento tributário são:
Você acertou!
E. 
evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.
Os principais objetivos são evitar a incidência do fato gerador, diminuir a carga tributária e adiar o pagamento dos impostos de forma adequada à legislação vigente.