Direito Tributário - Imposto de Renda

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DIREITO TRIBUTÁRIO 
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IMPOSTO DE RENDA 
Fundamento legal: artigos 153, III, parágrafo segundo da Constituição Federal e 43 a 45 do 
Código Tributário Nacional. Ainda há de se fazer uma divisão sobre a legislação aplicável à: A. 
Pessoa física: Lei 7.713/88 e Lei 9.249/95; B. pessoa jurídica: Lei 8.981/95 e Lei 9.430/96. Além 
do Regulamento do IR - Decreto 9.580/18. 
Conceito: critério constitucionais do Imposto de Renda (artigo 153, parágrafo segundo da 
Constituição Federal): 
A. generalidade: alcança a totalidade de sujeitos, tanto às pessoas físicas, quanto às pessoas 
jurídicas, residentes ou não no país; 
B. universalidade: o IR alcança a totalidade dos rendimentos auferidos, seja em território 
nacional ou não, inclusive rendimentos obtidos por ato ilícito, isto porque, no direito tributário, 
não importa a origem dos rendimentos; 
C. progressividade: mediante o aumento da base de cálculo, haverá o aumento da alíquota 
(progressividade fiscal - finalidade arrecadatória. 
Observação: quem ganha mais, deve pagar mais; quem ganha menos, deve pagar menos. 
Regra matriz de incidência tributária: A. aspecto material: auferir renda e proventos de 
qualquer natureza. 
Renda: é o produto do trabalho, do capital ou a combinação de ambos. 
Exemplo: verbas salariais. 
Proventos: tudo aquilo que não se compõe o conceito de renda. 
Exemplo: aposentadorias e pensões. 
ATENÇÃO: o Imposto de Renda incidirá sobre o acréscimo patrimonial, assim, verbas de 
natureza indenizatória, não sofrem a incidência do Imposto de Renda. 
Comentários: existe a imunidade do IR insculpida no artigo 150, VI da Constituição Federal. O 
Imposto de Renda se sujeita ao princípio da anterioridade anual, não se sujeitando a 
anterioridade nonagesimal (artigo 150, parágrafo primeiro da Constituição Federal).