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CONTROLES 
INTERNOS CPA-20
CONTROLES INTERNOS
Fala Cabeção!
Na aula de hoje falaremos sobre Controle Interno. Você sabe o 
que isso significa?
 • Controle Interno é a legislação que determina a obrigatoriedade das instituições financeiras de 
implementar sistemas de controles internos voltados para as atividades por elas desenvolvidas, 
seus sistemas de informações financeiras, operacionais e gerenciais e o cumprimento das nor-
mas legais e regulamentares a elas aplicáveis.
Isso significa...
Criar uma maneira onde eu, instituição financeira, consiga controlar os meus funcionários interna-
mente, afinal eu estou preocupado com meus funcionários, então preciso ter um controle do que 
acontece dentro da instituição.
 • O que deve prever no Controle Interno?
1. Ter um sistema que permita que os funcionários da instituição tenham acesso às responsabili-
dades e os riscos de suas atividades. 
2. Meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a 
realização dos objetivos da instituição;
3. Dar ao funcionário um canal de atendimento onde ele consiga informações de forma tempesti-
vas, confiáveis e compreensíveis consideradas relevantes para suas tarefas e responsabilidades
Exemplo: O funcionário está com dúvidas sobre um fundo de investimento. Esse é o canal onde o 
mesmo encontra respostas que irão o auxiliar no seu dia-a-dia. 
4. O Controle Interno precisa prever a segregação das atividades afim de evitar potenciais confli-
tos de interesse. 
 • Por quê?
Porque eu vou ter atividades dentro do banco que irão gerar conflitos de interesse. Sendo assim, 
o meu controle interno precisa separar essas situações, mesmo quando for beneficiado com isso.
! Há a obrigatoriedade de exercer testes periódicos no Sistema de Controles Internos, principalmente das informações guardadas em meios eletrônicos, para analisar a segurança dessas informações guardadas.
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AULA EM PDF EXCLUSIVA PARA ALUNOS
 • Todos esses controles internos são mecanismos obrigatórios e, quem responde pela implemen-
tação é a diretoria da instituição financeira. Logo, se o banco não estiver cumprindo a resolu-
ção, o diretor será o responsável. 
! Por ser uma resolução do Conselho Monetário Nacional (CMN) tem fiscalização do BACEN. 
 • Sendo assim, em qualquer uma dessas situações, a instituição deve manter à disposição e ga-
rantir o acesso irrestrito do Banco Central do Brasil (BACEN) aos papéis de trabalho, relatórios e 
quaisquer outros documentos elaborados pela auditoria interna da instituição.
Resumo
O que é Controle Interno?
É uma legislação que determina a obrigatoriedade das instituições 
financeiras de implementar sistemas de controles internos voltados 
para as atividades por elas desenvolvidas.
Principais atividades:
Funcionários cientes das responsabilidades e riscos de suas atividades;
Identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar a 
instituição;
Possuir um canal de atendimento para auxiliar o funcionário em seu 
dia-a-dia;
Evitar conflito de interesse.
Responsável? Diretoria
Órgão fiscalizador? BACEN