Auditoria em finanças

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1) O auditor em finanças necessita aplicar a responsabilidade profissional no que tange aos
aspectos do segmento de auditoria. Ainda assim, segundo as normas profissionais de
contabilidade, o maior objetivo para atuar no segmento de auditoria sobre as
demonstrações contábeis deve ser:
Alternativas:
● Garantir a segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm
nenhum tipo de distorção relevante.CORRETO
● Apontar recomendações conclusivas, mesmo se houver suspeita de fraude.
● Apontar os tipos de riscos e dar um diagnóstico conclusivo.
● É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há
nenhum tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados
contábeis.
● Prevenir e detectar erros e fraudes, para melhorar a qualidade da informação.
Resolução comentada:
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum tipo
de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis.
Código da questão: 63183
2) Embora existam diversos tipos de auditorias, como auditoria contábil e financeira,
auditoria interna, auditoria de processos e qualidade, entre outras, todas elas seguem uma
metodologia em comum para a execução das atividades.
Essa metodologia pode ser dividida em duas partes, que são:
Alternativas:
● Notas explicativas e relatório de melhorias de controles internos.
● Plano de contas e balancete contábil.
● Plano de auditoria e relatório de controle interno.
● Planejamento e execução de auditoria.CORRETO
● Sumário executivo e constatações de auditoria.
Resolução comentada:
O planejamento e a execução dos trabalhos de auditoria são duas fases essenciais para a
construção dos papéis de auditoria e a avaliação das características que serão descritas no
relatório do auditor.
Código da questão: 63212
3) A exigência do mercado de trabalho para o auditor em finanças é um forte indicativo de
como o profissional que atua nesse segmento deve estar atento ao seu julgamento
profissional e ao seu ceticismo. Nesse contexto, o trabalho executado deve atender às
exigências legais e ao cumprimento das normas regulatórias. Além disso, deve abranger
tanto as empresas públicas quanto as privadas.
Apesar de ter um papel de fundamental importância para avaliação de risco e possível
detecção de fraude, a responsabilidade por tal fato não cabe ao auditor, e sim à alta
administração.
Diante do exposto e segundo a NBC TA 240, qual é a principal responsabilidade do
profissional de auditoria em finanças durante a execução do seu trabalho?
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
● Modificar o controle interno das empresas para atender ao seu julgamento, executar
procedimento sem análise de risco e conferir se todos os lançamentos foram
executados de forma fidedigna.
● Avaliar todos os ciclos operacionais da empresa (compras, fornecedores, contas a
receber), garantir que não haja quebra dos controles internos e executar
procedimentos adicionais, caso seja aplicável.
● Garantir acesso a todas as informações da empresa, executar exames mais
superficiais e reunir-se com a alta administração para informar distorções que não
sejam relevantes.
● Elaborar todas as notas explicativas e os demonstrativos financeiros, assegurar que
o trabalho está sendo executado conforme as normas de auditoria e elaborar
memorando com a sua opinião final.
● Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, obter evidências de auditoria
suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados e responder adequadamente
à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria.CORRETO
Resolução comentada:
Como descrito na NBC TA 240, os objetivos do auditor são:
a) Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis,
decorrente de fraude.
b) Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de
distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas
pertinentes.
c) Responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a
auditoria.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 240 – NBC TA 240 (R1) –
Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto da auditoria de
demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/material/NBCT
A240(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Código da questão: 63186
4) O maior objetivo na execução das atividades do auditor sobre as demonstrações
contábeis é fazer com que haja o “aumento de confiança”, e isso se dá através da postura
profissional que o auditor deve ter na sua atuação. Para garantir isonomia, o auditor deve
manter seu ceticismo e julgamento profissional alinhados à técnica contábil.
Com isso, qual dos profissionais a seguir pode elaborar uma opinião isenta sobre as
demonstrações contábeis?
Alternativas:
● Compliance officer.
● Auditor independente.CORRETO
● Auditor de ISO 9001.
● Auditor trabalhista.
● Auditor em tributos.
Resolução comentada:
O auditor independente é o profissional que atua com maior nível de ceticismo e isonomia.
Contratado através de uma empresa de auditoria, esse profissional atuará com foco em
observar as características das demonstrações contábeis, baseando a sua opinião nas
normas internacionais.
Código da questão: 63188
5) Em relação aos procedimentos adotados na execução dos trabalhos que envolvem
diretamente os aspectos relacionados aos papéis de trabalho, podemos identificar que:
I. O programa de auditoria é confeccionado em uma fase posterior ao planejamento do
trabalho da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a guarda dos papéis de
trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis são de uso exclusivo do auditor, e nunca poderão ser vistos por outra entidade.
IV. O auditor deve manipular os papéis de trabalho para auxiliar a entidade a obter um
parecer positivo.
V. O auditor usará os papéis de trabalho como subsídio para determinar a sua opinião, e
assim garantir um relatório sem modificações.
São verdadeiras:
Alternativas:
● I, II e IV, apenas.
● III e IV, apenas.
● II e V, apenas.
● I, II e V, apenas.CORRETO
● I e II, apenas.
Resolução comentada:
III. Falsa: outras pessoas podem solicitar a verificação dos papéis de trabalho, e isso está a
critério do auditor.
IV. Falsa: o auditor jamais poderá manipular os papéis de trabalho, pois eles lhe oferecem a
segurança para emitir a sua opinião.
Código da questão: 63211
6) Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor
contábil:
I. Prevenir e identificar fraudes e erros.
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes.
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as
normas aplicáveis.
IV. Atestar a eficiência da alta administração.
V. Garantir a viabilidade futura da entidade.
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras:
Alternativas:
● As afirmativas II, III e IV estão corretas.
● As afirmativas II e III estão corretas.CORRETO
● As afirmativas II e V estão corretas.
● As afirmativas II, III e V estão corretas.
● As afirmativas I, II e III estão corretas.
Resolução comentada:
O trabalho do auditor sobre as demonstrações contábeis tem por objetivo expressar uma
opinião com segurança razoável, verificando dessa forma possíveis distorções, falhas e
erros, ou até mesmo fraudes, que a própria alta administração irá constatar com os relatos
realizados pelo auditor. Isso garante que as demonstrações contábeis tenham um olhar
crítico e revisado por um profissional que atesta a confiabilidade das informações
auditadas.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditorindependente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Código da questão: 63184
7) O auditor necessita averiguar possíveis riscos, e ao verificá-los, precisa constatar se há
riscos que afetam as demonstrações contábeis da empresa auditada.
Com isso, o auditor deve:
Alternativas:
● Diminuir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações
e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
● Avaliar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e
possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.CORRETO
● Erradicar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das
transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações
contábeis.
● Avaliar os riscos que eliminam o faturamento nas demonstrações, a complexidade
das transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações
contábeis
● Corrigir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações
e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.
Resolução comentada:
A auditoria se faz necessária pelo julgamento quanto aos riscos significativos. O auditor
necessita a todo momento estar preparado para aplicar diversos tipos de testes a possíveis
riscos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 315 (R1) – Identificação e avaliação dos
riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente.
Brasília: CFC, 2016. Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA315(R1).pdf. Acesso em: 14 jan. 2019.
Código da questão: 63190
8) O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da independência
profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de aumentar a
confiabilidade das demonstrações contábeis.
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
● Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações
contábeis por parte dos acionistas.
● Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários.CORRETO
● Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos
usuários.
● Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários
e acionistas.
● Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte
dos usuários.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas demonstrações
contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos e/ou internos, possam
ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram executados seguindo as
normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Código da questão: 63182
9) 3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é:
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados
por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do
entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade,
proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas
aos riscos identificados de distorção relevante”.
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro)
ou F (falso):
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de
distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as demonstrações
contábeis e financeiras.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
● F – V – F – V – V.
● V – V – F – F – V.CORRETO
● V – V –V – V – F.
● V – V – V – F – V.
● F – V – V – F – F.
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, conforme prevê a NBC TA 315 (R1), é aplicar procedimentos de
avaliação de riscos, a fim de fornecer uma base para emitir um relatório livre de riscos e de
distorções relevantes nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações.
Código da questão: 63209
10) As normas e os procedimentos da auditoria visam orientar as melhores práticas a serem
utilizadas pelo auditor, de forma a manter um padrão e a qualidade dos serviços prestados.
Uma das rotinas executadas pelo auditor, que constitui os elementos de registro (de forma
física ou eletrônica) e traz consigo o objetivo de assegurar as evidências obtidas, é
conhecida como:
Alternativas:
● Relatório de controles internos.
● Programa de auditoria.
● Planejamento de auditoria.
● Relatório de auditoria.
● Papéis de trabalho de auditoria.CORRETO
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são ferramentas de execução e constituem o registro de todas as
evidências obtidas durante o processo de auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em
fornecer um registro escrito, seja ele digital ou eletrônico, dos trabalhos efetuados, servindo
de base para que o auditor elabore seu relatório de auditoria.
Código da questão: 63205