PROVA DE AUDITORIA EM FINANÇAS

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05/05/2022 13:28 Cosmos · Cosmos
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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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A NBC T 11.4, que versa sobre o planejamento de auditoria e as responsabilidades por
parte do auditor na fase do planejamento, apresenta em seu escopo as formas como o
auditor pode definir a estratégia global para a execução de seus trabalhos.
Com isso, tratando especificamente das estratégias que o auditor em finanças deverá
adotar na fase do planejamento, ele necessita:
I. Identificar as características aplicáveis ao trabalho para definir o seu alcance.
II. Considerar que a estratégia global e o plano de auditoria não podem ser alterados no
curso da auditoria.
III. Definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do
plano e dos procedimentos de auditoria.
Quais afirmativas estão corretas?
Alternativas:
As afirmativas I e III estão corretas.  CORRETO
Apenas a afirmativa III está correta.
Apenas a afirmativa I está correta.
As afirmativas II e III estão corretas.
Apenas a afirmativa II está correta.
Código da questão: 63193
Uma auditoria em finanças deve avaliar todas as contas que fazem parte das
demonstrações contábeis, ou seja, as contas de ativo, passivo e resultado. Todos os grupos
de contas devem apresentar os seus controles de forma eficiente para que não haja
distorções relevantes. 
Diante do exposto, as principais contas de ativos são:
Alternativas:
Caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro, investimento em
ativos, imobilizado e intangível.  CORRETO
Estoque, provisão passiva, custos operacionais e despesas com vendas.
Fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e intangível.
Contas a pagar, obrigações fiscais, empréstimos e financiamento e caixa e banco.
Receita com vendas, ICMS sobre vendas, imobilizado, despesas administrativas e contas
a receber.
Resolução comentada:
O planejamento de auditoria inicialmente precisa atentar para a elaboração da
estratégia global e, assim, definir as linhas gerais (alcance, direção e época) do
planejamento, dos procedimentos e da execução da auditoria. Ademais, vale
salientar que tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria devem ser
alterados sempre que necessário para adequação dos trabalhos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. Resolução CFC nº 1.035/05. Aprova a NBC
T 11.4 – Planejamento da Auditoria. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1035.pdf. Acesso em: 15 abr. 2021.
Resolução comentada:
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Código da questão: 63202
Embora existam diversos tipos de auditorias, como auditoria contábil e financeira,
auditoria interna, auditoria de processos e qualidade, entre outras, todas elas seguem uma
metodologia em comum para a execução das atividades. 
Essa metodologia pode ser dividida em duas partes, que são:
Alternativas:
Sumário executivo e constatações de auditoria.
Plano de contas e balancete contábil.
Notas explicativas e relatório de melhorias de controles internos.
Plano de auditoria e relatório de controle interno.
Planejamento e execução de auditoria.  CORRETO
Código da questão: 63212
As normas e os procedimentos da auditoria visam orientar as melhores práticas a serem
utilizadas pelo auditor, de forma a manter um padrão e a qualidade dos serviços prestados. 
Uma das rotinas executadas pelo auditor, que constitui os elementos de registro (de forma
física ou eletrônica) e traz consigo o objetivo de assegurar as evidências obtidas, é
conhecida como:
Alternativas:
Relatório de controles internos.
Planejamento de auditoria.
Relatório de auditoria.
Programa de auditoria.
Papéis de trabalho de auditoria.  CORRETO
Código da questão: 63205
Para executar o trabalho de auditoria em finanças no âmbito do grupo do ativo, o
auditor deve adotar procedimentos essenciais a fim de garantir a confiabilidade do
processo. 
Quais procedimentos serão analisados pelo auditor quando estiver verificando as contas de
ativo?
Alternativas:
Exame físico, confirmação, documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
 CORRETO
As principais contas de ativo podem ser classificadas como: caixa e banco, contas a
receber, estoque, investimento financeiro e em ativos, imobilizado e intangível. Todas
as contas de ativos são consideradas como bens e direitos das empresas.
Resolução comentada:
O planejamento e a execução dos trabalhos de auditoria são duas fases essenciais
para a construção dos papéis de auditoria e a avaliação das características que serão
descritas no relatório do auditor.
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são ferramentas de execução e constituem o registro de todas
as evidências obtidas durante o processo de auditoria. Por isso, sua finalidade
consiste em fornecer um registro escrito, seja ele digital ou eletrônico, dos trabalhos
efetuados, servindo de base para que o auditor elabore seu relatório de auditoria.
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Emissão de relatório, confronto de relatório, confirmação de saldo e elaboração do fluxo
de caixa.
Cálculo da materialidade, confirmação com terceiros e elaboração de provisões para
contingências trabalhistas.
Confirmação de saldo de terceiros, confronto de relatório e cut-off.
Contagem física, comparação de relatório e elaboração de provisão para liquidação de
crédito duvidosa.
Código da questão: 63203
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de
auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado no seu julgamento sobre a
disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas
demonstrações contábeis, e formar a sua opinião. 
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e
identifique a sequência correta: 
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando
não consegue obter evidência de 
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião. 
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência 
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são
relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. 
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações
contábeis, pois elas estarão livres de distorções relevantes. 
IV. Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui
que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas
nas 
demonstrações contábeis. 
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um 
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de
tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
IV, III, I, II, V.  CORRETO
V, IV, I, III, II.
III, IV, II, V, I.
I, II, III, V, IV.
III, II, V, IV, I.
Código da questão: 63210
O passivo é o registro patrimonial de uma obrigação futura com terceiros, que podem
ser: fornecedores, impostos, encargos, entre outros.
Resolução comentada:
Para analisar as contas do ativo, o auditor irá fornecer indicativo de que realizou
exames suficientes e apropriados para garantir que as demonstrações contábeis
estejam livres de distorções. Entre os procedimentos adotados, estão: exame físico,
confirmação,documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
Resolução comentada:
I. Opinião sem modificação: está livre de distorções e será aprovada pelo auditor. 
II. Opinião com ressalva: possui distorções que, individualmente ou em conjunto, são
relevantes, mas não generalizadas. 
III. Opinião adversa: as demonstrações contábeis possuem distorções que,
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas. 
IV. Abstenção de opinião: o auditor não pode expressar uma opinião quando não
consegue obter evidência, por isso deve se abster. 
V. Parágrafo de ênfase: um assunto descrito em um parágrafo do relatório, que, de
acordo com o julgamento do auditor, é importante para o conhecimento de todos.
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O passivo está associado à alavancagem financeira, e, portanto, influencia diretamente o
caixa das empresas. Seu reconhecimento deve ser efetuado somente quando:
Alternativas:
For possível que haja um desembolso financeiro, e que este possa ser mensurado com
confiabilidade.
For remoto que haja um dispêndio financeiro, e que este provavelmente possa ser
mensurado.
For provável que haja um dispêndio de recursos, e que essa saída possa ser mensurada
com confiança.  CORRETO
Sempre que houver o reconhecimento do passivo, ou seja, o reconhecimento de uma
dívida.
Houver a apuração de todos os encargos, mesmo que não adotem o regime de
competência.
Código da questão: 63201
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor,
o qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido
desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve
a necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor
que está realizando esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de auditoria do
ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de
caráter:
Alternativas:
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.  CORRETO
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Código da questão: 63195
A exigência do mercado de trabalho para o auditor em finanças é um forte indicativo de
como o profissional que atua nesse segmento deve estar atento ao seu julgamento
profissional e ao seu ceticismo. Nesse contexto, o trabalho executado deve atender às
exigências legais e ao cumprimento das normas regulatórias. Além disso, deve abranger
tanto as empresas públicas quanto as privadas. 
Apesar de ter um papel de fundamental importância para avaliação de risco e possível
detecção de fraude, a responsabilidade por tal fato não cabe ao auditor, e sim à alta
administração. 
Diante do exposto e segundo a NBC TA 240, qual é a principal responsabilidade do
profissional de auditoria em finanças durante a execução do seu trabalho? 
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Resolução comentada:
O passivo segue o conceito de reconhecimento pelo processo de competência.
Logo, deverá ser reconhecido quando for provável que haja o dispêndio de recursos,
e que este possa ser mensurado com confiança.
Resolução comentada:
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no
controle interno das empresas devem ser relevantes e com possíveis distorções em
auditoria.
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Avaliar todos os ciclos operacionais da empresa (compras, fornecedores, contas a
receber), garantir que não haja quebra dos controles internos e executar procedimentos
adicionais, caso seja aplicável.
Modificar o controle interno das empresas para atender ao seu julgamento, executar
procedimento sem análise de risco e conferir se todos os lançamentos foram executados
de forma fidedigna.
Garantir acesso a todas as informações da empresa, executar exames mais superficiais e
reunir-se com a alta administração para informar distorções que não sejam relevantes.
Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, obter evidências de auditoria
suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados e responder adequadamente à
fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria.  CORRETO
Elaborar todas as notas explicativas e os demonstrativos financeiros, assegurar que o
trabalho está sendo executado conforme as normas de auditoria e elaborar memorando
com a sua opinião final.
Código da questão: 63186
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da
independência profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de
aumentar a confiabilidade das demonstrações contábeis. 
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e
acionistas.
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários.
Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações
contábeis por parte dos acionistas.
Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários.
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
CORRETO
Código da questão: 63182
Resolução comentada:
Como descrito na NBC TA 240, os objetivos do auditor são: 
a) Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis,
decorrente de fraude. 
b) Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos
identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e
implantação de respostas pertinentes. 
c) Responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a
auditoria.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 240 – NBC TA 240 (R1) –
Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto da auditoria de
demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/material/NBCTA240(R1).pdf.
Acesso em: 4 maio 2021.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos
e/ou internos, possam ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram
executados seguindo as normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio
2021.
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