ATIVIDADE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ADMINISTRAÇÃO 5 SEMESTRE AGOSTO 2022

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ATIVIDADE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ADMINISTRAÇÃO 5ª SEMESTRE AGOSTO 2022
UNIDADE 1
Pergunta 1 
1. A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado?
	
	a.
	ICMS a compensar = R$ 19.800,00
	
	b.
	ICMS a pagar = R$ 19.800,00
	
	c.
	ICMS a pagar = R$ 16.300,00
	
	d.
	ICMS a compensar = R$ 16.300,00
	
	e.
	ICMS a pagar = R$ 3.500,00
Pergunta 2 
1. Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
	
	a.
	3% (três por cento)
	
	b.
	0,5% (meio por cento)
	
	c.
	2% (dois por cento)
	
	d.
	1% (um por cento)
	
	e.
	Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
Pergunta 3 
1. Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve:
	
	a.
	Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	b.
	Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	c.
	Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	d.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	e.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.
Vamos lembrar primeiro que as contas dos Ativos são contas DEVEDORAS (aumentam a débito) e as contas dos Passivos são CREDORAS (aumentam a crédito).
Quanto à AQUISIÇÃO da mercadoria:
A empresa compra A PRAZO, na mão de FORNECEDORES, um valor de ESTOQUES, com o ICMS incidindo.
Então, a ORIGEM do "capital" vem dos FORNECEDORES (Passivo), o qual terá sua conta aumentada, ou seja, vai entrar a CRÉDITO 50.000 em FORNECEDORES.
De acordo com o método das partidas dobradas, para todo Crédito, existe um Débito de igual valor (e vice-versa), ou seja, precisamos agora colocar o Débito, que serão as APLICAÇÕES.
Como o ICMS incide sobre o valor, calculamos os 7% em cima dos 50.000 (resultando em 3.500).
Ou seja, vai entrar a DÉBITO 46.500 em Estoques (50.000 - 3.500) e TAMBÉM a DÉBITO 3.500 em ICMS a Compensar.
Resposta: Letra D (Crédito em Fornecedores e Débito em Estoques e ICMS a Compensar)
Pergunta 4 
1. Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
	
	a.
	R$ 4.730,00
	
	b.
	R$ 4.300,00
	
	c.
	R$ 3.878,60
	
	d.
	R$ 3.956,00
	
	e.
	R$ 3.526,00
E - Estoque - R$ 3526,00
Na contabilidade existem os impostos a recuperar, que são lançados nas compras de estoque, quando uma empresa compra produtos ela paga impostos sobre aquela compra que devem ser deduzidos do valor de estoque e lançados como um crédito tributário seu para com o governo.
A contabilização será a seguinte:
Inicialmente já se tem o valor do IPI que é de R$ 430,00 que deve ser deduzido do valor do estoque para ter a base de cálculo do ICMS.
R$ 4.730,00 - R$ 430,00 = R$ 4.300,00
R$ 4.300,00 x 18% = R$ 774,00
Dessa forma os lançamentos na conta estoquem será o seguinte: 
R$ 4.730,00 - R$ 430,00 - R$ 774,00 = R$ 3526,00
UNIDADE 2 
Pergunta 1 
1. O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como Isentas, Imunes ou mesmo dispensadas. 
Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão: 
I) salários e gratificações 
II) Aviso Prévio indenizado 
III) comissões 
IV) Salário família 
V) horas extras e adicional noturno 
Quais alternativas estão corretas?
	
	a.
	 I, III e IV
	
	b.
	 III, IV e V
	
	c.
	 I, II e III
	
	d.
	 II, IV e V
	
	e.
	 I, III e V
Pergunta 2 
1. Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
	
	a.
	R$ 53,63
	
	b.
	R$ 82,50
	
	c.
	R$ 136,13
	
	d.
	R$ 67,50
	
	e.
	R$ 111,38
Calculo: 
75.000,00 * 1% = 750,00 (C omissão) * 03 (Funcionários) = 2.250,00 
2.000,00 (Salário) * 3 (Funcionários) = 6.000,00 
Total da Folha de Pagamento: 2.250,00 + 6.000,00 = 8.250,00 
PIS: 8.250,00 * 1% = 82,50 
Pergunta 3 
1. As alíquotas para o PIS e a COFINS são bastante distintas e temos que considerar a sua aplicação nos regimes cumulativos e não cumulativos; desta forma, o sistema Não Cumulativo utilizará as alíquotas para o PIS e a COFINS respectivamente:
	
	a.
	0,65% e 3,00%
	
	b.
	1,65% e 3,00%
	
	c.
	0,65% e 4,00%
	
	d.
	1,65% e 7,60%
	
	e.
	0,65% e 7,60%
Pergunta 4 
1. Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma: 
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo 
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo 
III) regimes especiais 
IV) alíquotas diferenciadas 
Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são:
	
	a.
	PIS 1,65% e COFINS 3,00%
	
	b.
	PIS 0,65% e COFINS 3,00%
	
	c.
	PIS 1,65% e COFINS 7,60%
	
	d.
	 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
	
	e.
	PIS 1,65% e COFINS 4,00%
UNIDADE 3 
Pergunta 1 
1. Uma Empresa de comércio de utilidades domésticas, optante pelo Simples Nacional, no mês de fevereiro/2019, auferiu receita bruta no valor de R$ 32.167,00 provenientes de venda de mercadorias. Também teve receita de R$ 67.650,00 referente ao ganho de capital da venda de um ativo imobilizado. 
Sabendo-se que a receita bruta dos 12 meses anteriores totalizou R$ 179.000,00 estando na 1ª faixa da do Anexo I e a Alíquota Nominal é de 4%, pergunta-se: qual o valor do DARF de Imposto de Renda sobre ganho de capital a ser recolhido?
	
	a.
	 R$ 10.147,50.
	
	b.
	 R$ 3.992,68.
	
	c.
	 R$ 2.706,00.
	
	d.
	 R$ 7.160,00.
	
	e.
	 R$ 11.838,75.
	
	
	
Pergunta 2 
1. Em 2017, houve uma atualização da LC 123/06, por meio da Resolução CGSN nº 135/2017. Houve alteração nos limites de faturamento e, com a Resolução CGSN nº 137/2017, houve mudanças na abrangência das atividades. Com base no Art. 18A da LC 123/06 e suas atualizações, considera-se Microempreendedor Individual-MEI a/o:
	
	a.
	 Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
	
	b.
	Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
	
	c.
	Empresário Individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendárioanterior, de até R$ 81.000,00 (oitenta e um mil reais), optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de fazer a opção pela sistemática.
	
	d.
	Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	e.
	Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 72.000,00 (setenta e dois mil reais).
Pergunta 3 
1. Suponhamos que uma Empresa, optante pelo sistema de Tributação SIMPLES NACIONAL, auferiu receita bruta nos últimos 12 meses no montante de R$ 246.780,00 No mês de agosto de 2018, obteve receita bruta de R$ 11.500,00 referente à comercialização, em território nacional, de suas mercadorias. Sabendo-se que a tabela a ser utilizada é o ANEXO I (Comércio) e o faturamento acumulado indica a 2ª faixa com alíquota nominal de 7,3% e a parcela a deduzir é de R$ 5.940,00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a.
	 R$ 8.395,00.
	
	b.
	 R$ 12.074,94.
	
	c.
	 R$ 405,88.
	
	d.
	 R$ 562,35.
	
	e.
	 R$ 17.581,32.
Explicação:
A Alíquota Efetiva (AE) é calculada da seguinte forma:
AE = ((246.780 x 7,30%) - 5.940) / 246.780
AE = (18.014,94-5.940) / 246.780
AE = 12.074,94 / 246.780
AE = 4,89%
DAS = Receita Bruta x Alíquota Efetiva
DAS = 11.500 x 4,89%
DAS = 562,35
Pergunta 4 
1. Observe os seguintes dados da Empresa Sunshine Blue Ltda., optante pelo Simples
Nacional, e identifique o valor do DAS a ser recolhido. 
Receita Bruta dos últimos 12 meses R$ 1.880.000,00, estando na 5ª faixa do 
Anexo I, com alíquota nominal de 14,30%, e parcela a deduzir de R$ 87.300,00 
Receita do Mês: 
R$ 146.000,00, referente à venda de mercadorias 
R$ 1.345,00, rendimento de aplicações financeiras de renda fixa: 
	
	a.
	 R$ 14.233,53.
	
	b.
	 R$ 8.394,10.
	
	c.
	 R$ 21.070,34.
	
	d.
	 R$ 14.103,60.
	
	e.
	 R$ 8.586,44.
(No enunciado faltou o dado da Receita Bruta, vou adotar o valor de R$ 146.000,00 na atividade de comércio, lembrando que rendimento de aplicações financeiras não se aplicam para o cálculo do DAS)
O primeiro passo é calcular a Alíquota Efetiva (AE)
AE = ((1.880.000 x 14,30%) - 87.300) / 1.880.000
AE = (268.840 - 87.300) / 1.880.000
AE = 181.540 / 1.880.000
AE = 9,66%
DAS = Receita Bruta x Alíquota Efetiva
DAS = 146.000 x 9,66%
DAS = 14.103,60
Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00. 
Como a Empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 meses anteriores, a ser utilizado para a localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS?
	
	a.
	R$ 13.798,00.
	
	b.
	 R$ 1.149,83.
	
	c.
	 R$ 82.788,00.
	
	d.
	 R$ 180.628,36.
	
	e.
	 R$ 165.576,00.
EXPLICAÇÃO DA RESPOSTA: 13.798,00 x 12 = 165.576,00
Uma Empresa, optante pelo Simples Nacional, teve como receita bruta, no mês de maio de 20xx, o valor total de R$ 64.200,00, sendo que 45% dessa receita refere-se à Indústria e o restante à comercialização de mercadorias. A Receita Bruta dos últimos 12 meses somou R$ 1.652.040,00. Sabendo-se que a Tabela a ser utilizada para a atividade industrial é o ANEXO II, o faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota nominal de 11,20% e a parcela a deduzir é de R$ 22,500,00, e para a atividade de comércio é o ANEXO I, o faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota nominal de 10,70% e a parcela a deduzir é de R$ 22.500.00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a.
	 R$ 7.013,85.
	
	b.
	 R$ 171.127,26.
	
	c.
	 R$ 6.140,73.
	
	d.
	 R$ 6.586,92.
	
	e.
	 R$ 186.127,00.
2.842,78 + 3.297,95 = 6.140,73
UNIDADE 4 
Pergunta 1 
1. A empresa Quickly Transportes de Carga Ltda, de transportes rodoviários, tributada pelo Lucro Presumido, obteve, no terceiro trimestre de 2014, os seguintes dados:
Receita Bruta de Serviços de Transporte de Carga:   R$ 620.000,00
Lucro na Venda de um caminhão do seu imobilizado:          R$ 40.000,00
Pergunta-se: qual a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica para esse caso?
	
	a.
	R$ 198.400,00
	
	b.
	R$ 238.400,00
	
	c.
	R$ 49.600,00
	
	d.
	R$ 89.600,00
	
	e.
	R$ 660.000,00
Pergunta 2 
1. Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo:
Receita de vendas de produtos                                      R$ 845.500,00 
IPI Sobre vendas                                                               R$   42.275,00 
Receita de prestação de serviços                                   R$ 126.825,00 
Vendas canceladas                                                          R$     8.450,00 
Descontos incondicionais concedidos                          R$     6.300,00 
Rendimentos de aplicações financeiras                        R$    2.654,00 
Rendimentos de aluguéis                                               R$     3.600,00 
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$     1.902,38 
CSLL Retido na Fonte                                                      R$     1.268,25 
 
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
	
	a.
	R$ 110.420,00
	
	b.
	 R$ 113.298,00
	
	c.
	R$ 109.916,00
	
	d.
	 R$106.316,00
	
	e.
	R$ 110.592,00
Pergunta 3 
1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no último trimestre, obteve os seguintes resultados:
· Receitas com Vendas de Mercadoria    R$ 320.000,00
· Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
· Receitas Financeiras R$ 1.850,00
· Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
 
Pergunta-se: qual o valor devido do Imposto de Renda das Pessoa Jurídicas – IRPJ?
	
	a.
	R$ 11.320,50
	
	b.
	 R$ 10.392,30
	
	c.
	R$ 6.604,80
	
	d.
	R$ 17.320,50
	
	e.
	R$ 6.882,30
Pergunta 4 
1. Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no segundo trimestre, obteve os seguintes resultados:
· Receitas com Vendas de Mercadoria    R$ 320.000,00
· Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
· Receitas Financeiras R$ 1.850,00
· Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
· IRRF sobre Rendimentos Financeiros              R$ 312,45
Pergunta-se: qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? Assinale a alternativa correta.
	
	a.
	R$ 377.600,00
	
	b.
	R$ 44.032,00
	
	c.
	R$ 69.282,00
	
	d.
	R$ 67.432,00
	
	e.
	R$ 44.882,00
UNIDADE 5 
Pergunta 1 
1. Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
· Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
· Prejuízos compensáveis acumulados                           = R$ 160.000,00
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:
	
	a.
	R$ 104.000,00.
	
	b.
	R$ 64.000,00.
	
	c.
	R$ 46.200,00.
	
	d.
	R$ 75.000,00.
	
	e.
	R$ 71.000,00.
Pergunta 2 
1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
Lucro antes do Imposto de Renda................................  R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo...................................   R$ 26.000,00
Provisão para contingência..........................................   R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................                R$ 47.000,00
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre?
	
	a.
	R$ 379.650,00.
	
	b.
	R$ 347.000,00.
	
	c.
	R$ 405.650,00.
	
	d.
	R$ 353.650,00.
	
	e.
	R$ 300.000,00.
Pergunta 3 
1. Considereas seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
 
· Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 600.000,00.
· Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 40.000,00.
· Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 100.000,00.
· Provisão para contingências = R$ 122.400,00.
· Valor da Contribuição Social Sobre Lucro = R$ 57.600,00.
· Prejuízos fiscais acumulados de períodos anteriores = $ 100.000,00.
 
Com base nas informações, a Base de Cálculo do Imposto de Renda devido será:
	
	a.
	R$ 640.000,00.
	
	b.
	R$ 540.000,00.
	
	c.
	R$ 448.000,00.
	
	d.
	R$ 780.000,00.
	
	e.
	R$ 392.000,00.
EXPLICAÇÃO DA RESPOSTA: 
600.000,00 - 40.000,00 - 100.000,00 = 460.000
122.400,00 + 57.600,00 = 180.000
180.000 + 460.000 = 640.000
640.000 – 100.000 = 540.000
Pergunta 4 
1. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, incide a Alíquota do Imposto de Renda e o Adicional do Imposto, que são RESPECTIVAMENTE:
	
	a.
	25% sobre o lucro estimado e 8% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.
	
	b.
	15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.
	
	c.
	8% sobre o lucro estimado e de 32% sobre o lucro estimado que exceder a R$ 20.000,00.
	
	d.
	15% sobre o lucro estimado e não se aplica o adicional sobre o lucro estimado.
	
	e.
	15% sobre o lucro estimado e 10% sobre o lucro estimado que exceder a R$60.000,00.
UNIDADE 6 
Pergunta 1 
1. Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:
Receita de vendas de produtos:                          R$ 675.520,00
IPI sobre os produtos vendidos:                        R$ 67.552,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras:     R$   15.600,00
 
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o valor da CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devido?
	
	a.
	R$ 7.970,05.
	
	b.
	R$ 6.566,05.
	
	c.
	R$ 5.781,37.
	
	d.
	R$ 8.699;61.
	
	e.
	R$ 7.295,60.
Pergunta 2 
1. Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
 
Lucro antes do Imposto de Renda................................  R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo Método de Custo...................................  R$ 26.000,00
Provisão para contingência..........................................   R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................                R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a ser paga?
	
	a.
	R$ 34.168,50.
	
	b.
	R$ 53.047,50.
	
	c.
	R$ 31.828,50.
	
	d.
	R$ 82.412,50.
	
	e.
	R$ 61.193,50.
EXPLICAÇÃO DA RESPOSTA: 
RESPOSTA - R$31.828,50
Resolução: 
300.000,00 (lucro antes do Imposto de Renda)
- 26.000,00 (dividendos recebidos de participações societárias, avaliadas pelo método de Custo)
300.000 – 26.000 = 274.000
+32.650,00 (Provisão para contingência)
+47.000,00 (despesas não dedutíveis)
32.650 + 47.000 = 79.650
79.650 + 274.000 = 353.650
353.650,00 (Lucro Real)
x 9%
353.650 X 9% = 31.828,50
31.828,50 (Contribuição Social Sobre Lucro Líquido à Pagar) 
Pergunta 3 
1. A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou base negativa de R$ 186.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela base negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4
	
	a.
	até o valor de R$ 186.000,00.
	
	b.
	até o valor de R$ 232.500,00.
	
	c.
	até o valor de R$ 55.800,00.
	
	d.
	até o valor de R$ 69.750,00.
	
	e.
	até o valor de R$ 265.000,00.
EXPLICAÇÃO DA RESPOSTA: 
R$ 232.5 00,0 0 / 100 x 30% = R$ 69.7 50,00
Pergunta 4 
1. Em 31.03.20x4 uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real obteve as seguintes informações:
· Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00
· Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 18.000,00
· Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00
· Provisão para contingências = R$ 14.300,00
· Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa = R$ 21.000,00
· Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$ 200.000,00
 Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social devida será
	
	a.
	R$ 280.000,00.
	
	b.
	R$ 277.060,00.
	
	c.
	R$ 395.800,00.
	
	d.
	R$ 374.500,00.
	
	e.
	R$ 262.360,00.
EXPLICAÇÃO DA RESPOSTA: 
400.000,00 - R$ 18.000,00 - 21.500,00 + 14.300,00 + 21.000,00 = 395.800,00
395.800 X 30% = 118.740,00
395.800,00 – 118.740,00 = 277.060,00