Exercício1módulo1gab at

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Atividade acadêmica: 050227 
Laboratório de Prática Contábil II 
 
 
Exercício 1: revisão 
 
O presente exercício deverá ser respondido e postado até o final da semana 1. 
Sua entrega poderá valer até 0,5 pontos do grau A. 
Em 31 de dezembro de 2010 a empresa Industrial “Fênix S.A.” apresentou a 
seguinte situação: 
 
Ativo Circulante 633.489 Passivo Circulante 248.275 
Caixa 466.822 Fornecedores 127.124 
Clientes 142.693 Salários 92.741 
Estoques 23.974 
Provisão de Férias e 13º 
salário 14.314 
 
INSS a pagar 8.798 
 FGTS a pagar 5.298 
 Passivo Não Circulante 87.323 
Ativo Não Circulante 95.455 Fornecedores – LP 12.749 
Imobilizado 95.455 Financiamentos – LP 74.574 
Prédios 84.969 
Máquinas e 
Equipamentos 4.797 
Veículos 5.689 Patrimônio Líquido 393.346 
 Capital Social 354.611 
 Reservas de Lucros 38.735 
 Lucros Acumulados 
Total do Ativo 728.944 Total do Passivo 728.944 
 
A partir das operações apresentadas a seguir, apure o resultado do exercício e 
monte o balanço patrimonial, relativo a 31 de Dezembro de 2011, da Industrial 
“Fênix S.A.” 
Obs.: Considere os saldos anteriores que constam no Balanço Patrimonial de 
31 de Dezembro de 2010. 
Acontecimentos: 
a) Compra de matéria-prima à vista. 
Valor da compra R$ 5.000 
ICMS destacado na nota (incluído no valor da compra) R$ 850 
COFINS (recuperável) R$ 32,50 
PIS (recuperável) R$ 150 
IPI (recuperável) R$ 250 
 
Lançamentos: 
 
D Estoques 3.717,50 
D ICMS a recuperar 850 
 
D COFINS a recuperar 32,50 
D PIS a recuperar 150 
D IPI a recuperar 250 
C Caixa 5.000 
 
b) Vendas à vista de mercadorias em estoque. 
Vendas de mercadorias R$ 210.000 
IPI sobre a venda R$ 10.500 
ICMS sobre a venda R$ 35.700 
COFINS sobre a venda R$ 900 
PIS sobre a venda R$ 1.365 
Custo das Mercadorias Vendidas R$ 24.330 
D Caixa 210.000 
C Vendas à vista 199.500 
C IPI a pagar 10.500 
D ICMS sobre vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta ) 35.700 
C ICMS a pagar 35.700 
D PIS sobre vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta) 1.365 
C PIS a pagar 1.365 
D COFINS sobre vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta)900 
C COFINS a pagar 900 
D Custo das mercadorias vendidas (CMV) 24.330 
C Estoques 24.330 
 
 
 
c) Venda a prazo (com vencimento em 30 dias) de mercadorias em estoque. 
Vendas de mercadorias R$ 5.500 
IPI sobre a venda R$ 275 
ICMS sobre a venda R$ 935 
COFINS sobre a venda R$ 165 
PIS sobre a venda R$ 35,75 
Custo das Mercadorias Vendidas R$ 2.300 
 
D Clientes 5.500 
C Venda a prazo (Receita Operacional Bruta) 5.225 
C IPI a pagar 275 
D ICMS s/vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta) 935 
C ICMS a pagar 935 
D PIS sobre vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta) 35,75 
C PIS a pagar 35,75 
D COFINS sobre vendas (RESULTADO – ABAT. Receita bruta)165 
C COFINS a pagar 165 
D Custo das mercadorias vendidas (CMV) 2.300,00 
C Estoques 2.300,00 
 
d) Faça o pagamento dos salários e respectivos encargos provisionados. 
D Salários a pagar 92.741 
C Caixa 92.741 
D INSS a pagar 8.798 
C Caixa 8.798 
D FGTS a pagar 5.298 
C Caixa 5.298 
D Provisão de Férias e 13º salário 14.314 
C Caixa 14.314 
 
e) Faça a contabilização da depreciação dos prédios, máquinas e 
equipamentos e veículo. Considere que esses bens foram adquiridos novos em 
31.12.2010. 
Para a depreciação considere as seguintes taxas: prédios 5% a.a., máquinas e 
equipamentos 10% a.a. e veículos 20% a.a. 
D Despesas com depreciação 4.248,45 
C Depreciação acumulada – prédios 4.248,45 
D Despesas com depreciação 479,70 
C Depreciação acumulada – máquinas 479,70 
D Despesas com depreciação 1.137,80 
C Depreciação acumulada – veículos 1.137,80 
 
 
f) Faça a contabilização da folha de pagamento referente ao mês de dezembro 
de 2011 e que será paga dia 2 de janeiro de 2012. Utilize os dados abaixo: 
Salário Bruto R$ 52.500 
Descontos: 
Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 7.880 
INSS R$ 5.780 
Salário Líquido R$ 38.840 
 
Encargos Sociais: 
FGTS R$ 4.200 
INSS R$ 14.175 
Total de encargos sociais R$ 18.375 
 
D Despesas com salários 52.500 
C IRRF a pagar 7.880 
C INSS a pagar 5.780 
C Salários a pagar 38.840 
D Despesas com FGTS 4.200 
C FGTS a pagar 4.200 
D Despesas com INSS 14.175 
C INSS a pagar 14.175 
 
 
g) Em 2 de dezembro de 2011 foi efetuado o pagamento de R$ 1.200 referente 
ao financiamento com vencimento no longo prazo. 
D Financiamentos – LP 1.200 
C Caixa 1.200 
 
h) Faça a apuração e a respectiva contabilização dos seguintes impostos: IPI, 
ICMS, COFINS e PIS. 
D IPI a pagar 250 
C IPI a recuperar 250 
D ICMS a pagar 850 
C ICMS a recuperar 850 
D COFINS a pagar 32,50 
C COFINS a recuperar 32,50 
D PIS a pagar 150 
C PIS a recuperar 150 
D Vendas 199.500 
C Resultado do exercício 199.500 
D Resultado do exercício 36.635 
C ICMS sobre vendas 36.635 
D Resultado do exercício 1.400,75 
C PIS sobre vendas 1.400,75 
D Resultado do exercício 1.065,00 
C COFINS sobre vendas 1.065,00 
D Resultado do exercício 26.630 
C Custo das mercadorias vendidas 26.630 
D Vendas a prazo 5.225 
C Resultado do exercício 5.225 
D Resultado do exercício 935 
C ICMS sobre vendas 935 
D Resultado do exercício 35,75 
C PIS sobre vendas 35,75 
D Resultado do exercício 165 
C COFINS sobre vendas 165 
D Resultado do exercício 2.300 
C Custo das mercadorias vendidas (CMV) 2.300 
D Resultado do exercício 4.248,45 
C Despesas com depreciação 4.248,45 
D Resultado do exercício 479,70 
C Despesas com depreciação 479,70 
D Resultado do exercício 1.137,80 
C Despesas com depreciação 1.137,80 
D Resultado do exercício 52.500 
C Despesas com salários 52.500 
D Resultado do exercício 4.200 
C despesas com FGTS 4.200 
D Resultado do exercício 14.175 
C despesas com INSS 14.175 
 
 
i) Apure e faça a DRE. 
 
j) Monte o balanço patrimonial do respectivoperíodo. 
 
 
 
 
Razonetes 
 
Razonetes 
 
D Caixa C 
466.822 5.000 
210.000 92.741 
 8.798 
 5.298 
 14.314 
 1.200 
676.822 127.351 
549.471 
 
D Clientes C D Estoques C 
142.693 23.974 24.330 
5.500 3.717,50 2.300 
148.193 1.061,50 
 
D Prédios C D Dep. acumulada de 
prédios 
C 
84.969 4.248,45 
84.969 4.248,45 
 
D Máquinas e equip. C D Dep. acumulada de máq. 
e equip. 
C 
4.797 479,70 
4.797 479,70 
 
 
D Veículos C D Dep. acumulada de 
veículos 
C 
5.689 1.137,80 
5.689 1.137,80 
 
D Fornecedores C D Salários a pagar C 
 127.124 92.741 92.741 
 127.124 38.840 
 
D Provisão para férias e 
13.salário 
C D INSS a pagar C 
14.314 14.314 8.798 8.798 
 5.780 
 14.175 
 0,00 19.955 
 
D FGTS a pagar C D Fornecedores LP C 
5.298 5.298 12.749 
 4.200 
 4.200 12.749 
 
 
 
D Financiamentos LP C D Cap. Social C 
1.200 74.574 354.611 
 73.374 354.611 
 
D Res. de lucros C D ICMS a recuperar C 
 38.735 850 850 
 38.735 0,00 
 
D COFINS a recuperar C D PIS a recuperar C 
32,50 32,50 150 150 
 0,00 0,00 
 
D IPI a recuperar C D Vendas C 
250 250 204.725 199.500 
 5.225 
 0,00 0,00 
 
 
 
D IPI a pagar C D ICMS sobre vendas C 
250 10.500 35.700 36.635 
 275 935 
 10.525 0,00 
 
D ICMS a pagar C D PIS sobre vendas C 
850 35.700 1.365 1.400,75 
 935 35,75 
 35.785 0,00 
 
D PIS a pagar C D COFINS sobre vendas C 
150 1.365 900 1.065 
 35,75 165 
 1.250,75 0,00 
 
D COFINS a pagar C D CMV C 
32,50 900 24.330 26.630 
 165 2.300 
 1.032,50 0,00 
 
 
 
D Despesas com 
depreciação 
C D Despesas com salários C 
4.248,45 5.865,95 52.500 52.500 
479,70 
1.137,80 
 0,00 0,00 
 
D Despesas com FGTS C D Despesas com INSS C 
4.200 4.200 14.175 14.175 
 0,00 0,00 
 
D IRRF a pagar C D Resultado do Exercício C 
 7.880 36.635 204.725 
 1.400,75 
 1.065,00 
 26.630 
 5.865,95 
 52.500 
 4.200 
 7880 14.175 
 9.338,00 
 5.602,80 
 47.312,50 0,00 
 
D Lucros Acumulados C D Provisão para IR (BP) C 
 47.312,50 9.338,00 
 
 
 
D Provisão para IR (DRE) C D Provisão para CSLL 
(BP) 
C 
9.338,00 9.338,00 5.602,80 
 
 
 0,00 
D Provisão para CSLL 
(DRE) 
C 
5.602,80 5.602,80 
 
 
 0,00 
 
ATIVO 31.12.2010 PASSIVO 31.12.2010 
Ativo Circulante 698.725,50 Passivo Circulante 261.533,04 
Caixa 549.471,00 Fornecedores 127.124,00 
Clientes 148.193,00 Salários 38.840,00 
Estoques 1.061,50 Provisão de Férias e 13º salário 0 
 INSS a pagar 19.955,00 
 FGTS a pagar 4.200,00 
 IPI a pagar 10.525,00 
 ICMS a pagar 35.785,00 
 COFINS a pagar 1.032,50 
 PIS a pagar 1.250,75 
 IRRF a pagar 7.880,00 
 Provisão para IR 9.338,00 
 Provisão para CSSL 5.602,80 
 Passivo Não Circulante 86.123,00 
Ativo Não Circulante 89.589,05 Fornecedores – LP 12.749,00 
Imobilizado 89.589,05 Financiamentos – LP 73.374,00 
Prédios 84.969,00 
Máquinas e 
Equipamentos 4.797,00 
Veículos 5.689,00 Patrimônio Líquido 440.658,51 
Dep. Acum. Prédios -4.248,45 Capital Social 354.611,00 
Dep. Acum. Máq. E equip. -479,7 Reservas de Lucros 38.735,00 
Dep. Acum. Veículos -1.137,80 Lucros Acumulados 47.312,51 
Total do Ativo 788.314,55 Total do Passivo 788.314,55 
 
 
DRE 2011 
Receita Operacional Bruta 204.725,00 
Vendas a prazo 5.225,00 
Vendas à vista 199.500,00 
(-) Abatimentos da receita bruta -39.100,75 
(-) ICMS s/vendas -36.635,00 
(-) PIS s/vendas -1.400,75 
(-) COFINS s/vendas -1.065,00 
Receita líquida 165.624,25 
(-) CMV -26.630,00 
Lucro Bruto 138.994,25 
Despesas Operacionais -76.740,95 
Despesas com Vendas - 
Despesas Administrativas -76.740,95 
Despesas com depreciações -5.865,95 
Despesas com salários -52.500,00 
Despesas com FGTS -4.200,00 
Despesas com INSS -14.175,00 
Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras e dos Impostos 62.253,30 
Receitas Financeiras - 
Lucro antes do IR e da CSLL 62.253,30 
Provisão para IR -9.338,00 
Provisão para CSLL -5.602,80 
Lucro Líquido do Exercício 47.312,50