Objetiva 01 Contabilidade Tributária puc 2022 2

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Objetiva 01
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0 / 0,25 ptsPergunta 1
O cálculo do imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção pelo lucro
presumido, poderá ter ou não o adicional do imposto de renda. O fato que
determina a existência ou não desse adicional é o valor da base de cálculo. Por
outro lado, o que irá definir qual parcela terá o adicional é a quantidade de meses
que a empresa funcionou no trimestre, se três, dois ou um mês.
A Sociedade Empresarial INDUSTRIAL OLIVEIRA LTDA, apurou no primeiro
trimestre de 2021 uma base de cálculo do IR no valor de R$ 1.800,000,00.
Sabendo-se que essa Sociedade Empresarial encerou as atividades em
31/01/2021, e que teve um imposto de renda retido na fonte de R$ 60.750,00
sobre uma receita financeira de R$ 405.000,00, qual é o valor do imposto que
afetará o resultado do exercício no trimestre?
 
 
R$444.000,00.
 
Você respondeuVocê respondeu
 R$448.000,00 Resposta corretaResposta correta
https://pucminas.instructure.com/courses/110704/quizzes/313669/history?version=1
 
R$446.000,00.
 
 R$387.250,00. 
1.800,000,00 x 15% = 270.000,00
 -20.000,00 
---------------------
1.780.000,00 x 10% 178.000.00
IR devido (afeta a DRE) 448.000,00
(-) IR retido -60.750,00
IR a recolher 387 250,00
0 / 0,25 ptsPergunta 2
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido o IR e a CSLL são apurados
no final de cada trimestre e esses tributos são pagas em até três cotas iguais e
sucessivas corrigidas pela SELIC. A primeira cota vence no último dia útil do
primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração, a segunda no segundo mês e
a terceira no terceiro mês, essas duas, também do trimestre seguinte. Quando o
pagamento é efetuado dentro do prazo não existe multa, somente os juros.
A Sociedade Empresarial LIMA & LIMA LTDA, optante pelo lucro presumido tem
um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de 2021 no valor de R$3.300,03,
e a CSLL a pagar no valor de R$2.100,00.
Qual das opções abaixo a empresa poderá tomar com relação ao pagamento do 
IR e da CSLL, respectivamente?
 O imposto de renda e a CSLL somente em quotas únicas. 
 O imposto de renda e a CSLL em quotas únicas. Resposta corretaResposta correta
 
O IR em duas quotas, sendo que nenhuma das quotas serão corrigidas e a CSLL
em quota única.
 
O IR somente em três quotas e a CSLL em até duas quotas iguais e sucessivas,
sendo que a primeira é sem atualização e a segunda atualizada pela variação da
SELIC a partir do segundo mês do trimestre seguinte.
Você respondeuVocê respondeu
Ao dividir o valor do IR devido por três, o valor encontrado é superior a
R$1.000,00, como o valor devido é superior a R$2..000,00 o IR poderá ser
pago em até três ou duas ou em quota única, sendo que a primeira quota
não tem atualização, a segunda é corrigida pela variação da SELIC, a no
segundo mês do trimestre seguinte e a terceira quota a partir do segundo
mês do trimestre seguinte. Já a CSLL, poderá ser paga em quota única ou
em até duas quotas corrigidas no segundo mês. As correções quando
devidas são feitas com base na variação da SELIC.
Nada impede que a empresa pague em quota única os dois tributos.
 
 
0 / 0,25 ptsPergunta 3
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelo artigo 13 da
Lei nº 9.718, alterado pelo artigo 7º da Lei nº 12.814/2013. Essa última alterou o
limite da receita total da Pessoa Jurídica do ano anterior, que poderá optar pelo
regime do lucro presumido.
Assim, a Pessoa Jurídica que poderá optar pelo lucro presumido é aquela:
 
Que no inicio do ano fez a opção pelo lucro real anual e ao longo do ano, através da
projeção do resultado do exercício constatou que pelo presumido terá menor
tributação.
 
Que seja constituída na forma de sociedade anônima.
 
Resposta corretaResposta correta
 
Cuja atividade seja “factoring”.
 
Você respondeuVocê respondeu
 
Que no ano calendário anterior, teve receitas totais superiores a R$78.000,000,00.
 
Pelo regulamento do imposto de renda de 2018, decreto 9.580, a
sociedade empresarial que for constituída na forma de S/A poderá optar
pelo lucro presumido, não havendo vedação para essa escolha.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos artigos 587
a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse regulamento é
conhecido com RIR-2018 ou Decreto nº 9.580. Esses artigos estabelecem como é
apurada a base de cálculo do IR e da CSLL por esse regime de tributação.
 Com base na nota explicativa e na DRe, qual será o resultado do exercício da
empresa depois apurado e contabilizadas os valores da CSLL e do IR, do primeiro
trimestre de X0, pelo regime de competência, sabendo que houve uma retenção
de IR na fonte de R$6.750,00?
 R$3.351.055,82. Correto!Correto!
 R$3.340.865,82. 
 R$3.357.805,82. 
 R$3.265.011,82. 
0 / 0,25 ptsPergunta 5
Pela legislação atual, decreto 9.580, conhecido como RIR/2018, a sociedade
empresarial poderá aplicar vários índices de presunção. Esses índices são
aplicado em função da atividade que a empresa exerce e deste que na
contabilidade cada atividade seja segregada contabilmente. 
A Sociedade Empresarial, Posto de Combustível Fátima & Hilde, Ltda, que iniciou
a dez anos atrás, teve no primeiro trimestre de 2022, receitas de vendas de
combustível no valor de R$ 3.800.000,00, concedeu um desconto incondicional
sobre essas vendas de R$ 180.000,00, receitas de vendas de pneus no valor de
 R$ 800,000,00, concedendo desconto condicional no valor de R$ 80.000,00,
sobre essas receitas, receitas de “lavagem de veículos” de R$ 350.000,00. No
mesmo período teve receitas nas vendas de ativos com lucro (ganho de capital)
de R$ 170.000,00 e juros passivo de R$80.000,00.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- A sociedade empresária irá utilizar três índices de presunção: 1,6% para a
venda de combustível líquido dos descontos incondicionais, 8% para a venda de
pneus, COM dedução dos descontos condicionais e 32% para as receitas de
lavagem dos veículos ( vendas de prestação de serviços).
II- As receitas com vendas de ativos e os juros passivos, serão considerados
como acréscimos de receitas para as duas bases de cálculo: IR e CSLL,
III- No cálculo do Imposto de Renda (IR) a Sociedade Empresarial terá adicional
de 10%, sobre a parcela da base de cálculo desse tributo que ultrapassar 
R$60.000,00.
 Todas as afirmativas são verdadeiras. Você respondeuVocê respondeu
 Apenas a terceira afirmativa é verdadeira. Resposta corretaResposta correta
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. 
 Apenas a segunda afirmativa é verdadeira. 
A primeira afirmativa é FALSA porque o desconto condicional não é
dedutível para encontrar as receitas ajustadas na venda de produtos,
somente o desconto incondicional. A segunda afirmativa é FALSA uma
vez que juros passivo representa despesas de juros e esses não são
acrescentados nem para a base da CSLL e nem do IR. A terceira
afirmativa é verdadeira por que a base de cálculo do IR é superior a
R$60.000,00 e a Sociedade Empresarial funcionou os três meses no
trimestre. O cálculo do IR está demonstrado abaixo e nela pode ser
encontrado a base do IR superior a R$60,000,00.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de publicar a
demonstração do resultado do exercício teve algumas modificações, entre elas
pode-se destacar que as deduções de vendas e os tributos sobre vendas não
compõem mais essa demonstração.Elas são publicadas em nota explicativa e a
demonstração do resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter receitas
que não fazem parte do faturamento bruto e serem consideradas como
acréscimos de receitas para a determinação da base de cálculo do imposto e ou
da contribuição social sobre o lucro líquido.
Das contas mencionadas abaixo a única que deverá ser considerada como
acréscimo de receitas para base de cálculo da CSLL e do Imposto de renda é a:
 Juros passivos. 
 Despesas de gratificação de dirigentes. 
 Juros ativos. Correto!Correto!
 Desconto condicional. 
Despesas com gratificação de dirigente é adição somente na base de
cálculo do imposto de renda quando a empresa faz opção pelo lucro real
não no presumido. Juros ativos é sinônimo de receita financeira, sendo
assim essa conta deve ser acrescentada como acréscimos de receitas
para a composição das bases de cálculo do IR e da CSLL, caso a empresa
seja optante pelo lucro presumido. Já juros passivos são sinônimos de
despesas de juros, essa conta não é nem adicionada e nem excluída na
base de cálculo do IR ou da CSLL, quando a empresa é optante pelo lucro
presumido. Por sua vez o valor dos descontos condicional ou financeiro
não afta as bases dos dois tributos mencionados anteriormente. Portanto a
conta que deve ser acrescentada para as bases do IR e da CSLL, quando
a empresa faz a opção pelo lucro presumido é a juros ativos ou receita de
juros.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
O lucro presumido é um regime de tributação trimestral no qual o lucro é
determinado basicamente em função da atividade que a empresa exerce e o IR e
a CSLL calculada a partir das bases de cálculos desses tributos. 
Suponha que uma Sociedade Empresária tenha receita de vendas e receitas
vendas de ativos com lucro. 
 
Analise as assertivas a seguir: 
I. O lucro presumido é trimestral e em função do início ou do término das
operações de uma Sociedade Empresarial no ano-calendário o trimestre, sempre
terá três meses. 
II. Para o cálculo do imposto de renda, sempre temos que aplicar a alíquota de
15% sobre a base de cálculo do IR, mais 10% de adicional, caso essa base
ultrapasse R$20.000,00 x a quantidade de meses que a empresa esteja com o
CNPJ ativo em cada trimestre. 
III. Quando a Sociedade Empresarial registrar receitas de mais de uma
atividade, a contabilidade das receitas precisará ser segregada por tipo de
atividade para evitar pagamento de tributos com índices maiores dos que os
definidos no RIR/2018. 
 
Pode-se afirmar que: 
 
 Todas as assertivas são corretas.
 Apenas as assertivas I e II são verdadeiras. 
 
Apenas a segunda assertiva é falsa.
 
 Apenas as assertivas II e III assertiva são verdadeiras.Correto!Correto!
A primeira assertiva é falsa, uma vez que o trimestre poderá ter um, dois
ou três meses., A quantidade de meses que irá compor o trimestre
dependerá do inicio ou do término da atividade da sociedade empresarial
em cada trimestre dentro do ano- calendário
A segunda assertiva está correta porque o cálculo do imposto de renda
deve ser efetuado sobre a base de cálculo do imposto de renda. Caso a
base de cálculo seja maior que R$20.000,00 multiplicado pela quantidade
de meses que a empresa esteja apta junto a RFB, terá, além dos 15% de
IR sobre a base de cálculo do IR presumido adicional de 10%..
Por fim a última assertiva é verdadeira, por que, caso a empresa não
segregue as receitas por atividade o lucro presumido será calculado com
base maior índice de presunção em função das atividades praticadas pela 
sociedade empresarial.
Assim todas as assertivas são falsas.
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da contribuição
social além da multa deverá pagar multa pelo atraso.
A Sociedade Empresarial LIMA & MOREIRA, optante pelo lucro presumido tem
um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de 2021 no valor de R$2.100,00,
e a CSLL a pagar no valor de R$3.300,03, optando pelo pagamento desses dois
tributos na maior quantidade possível de quotas.. Considerando que essa
sociedade empresarial atrasou o pagamento da última QUOTA da CSLL 15 dias,
qual é o valor da multa a ser pago em função desse atraso?
 R$51,98. 
 R$103,95. 
 R$108,90. 
 R$54,45 Correto!Correto!
MULTA POR DIA DE ATRAZO = 0,33% X 15 = 4,95%
Cálculo da multa = 1.100,01 x 4,95% = R$54,45
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
Com a entrada em vigor da Lei nº 11.638, a forma de estruturar e de publicar a
demonstração do resultado do exercício teve algumas modificações, entre elas
pode-se destacar que as deduções de vendas e os tributos sobre vendas não
compõem mais essa demonstração. Elas são publicadas em notas explicativas e
a demonstração do resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresária, optante pelo lucro presumido, poderá ter alguns
valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do faturamento antes de
aplicarmos os índices de presunção.
Das contas das notas explicativas ou da DR(E), qual é a única que não poderá
ser deduzida do faturamento ou das receitas de vendas brutas para encontrar as
receitas ajustadas, que são utilizadas para aplicação do índice de presunção?
 
ICMS-ST.
 
 
Descontos incondicionais.
 
 
PIS/PASEP sobre vendas.
 
Correto!Correto!
 IPI sobre faturamento (vendas). 
O IPI sobre faturamento ou vendas, o ICMS-ST e os descontos
incondicionais são deduzidos do faturamento bruto para a aplicação do
índice de presunção. O PIS/PASEP sobre faturamento ou vendas não é
deduzido do faturamento bruto ou vendas brutas para encontrar as receitas
sujeitas a aplicação do índices de presunção.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN utilizada para atualização dos
juros de alguns tributos no nível federal e remuneração de aplicações financeiras
entre as instituições financeiras e entre os clientes e essas mesmas instituições.
O Bacen, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o ano, e no início
de cada mês ele publica a variação dessa taxa que ocorreu no mês anterior.
Considere que as SELICs de abril a junho , bem como as datas de publicação
são as evidenciadas no quadro abaixo: 
A Sociedade Empresarial Veronica & Vinício, optante pelo lucro presumido tem
um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de X0 no valor de R$2.100,00, e
a CSLL a pagar no valor de R$3.300,03, com a variação da SELIC destacada no
quadro acima e sabendo que a empresa irá pagar as quotas pela maior
quantidade permitida, porém sem multas, qual o valor dos juros a serem pagas
para esses dois tributos?
 R$58,93. 
 R$47,14. 
 R$37,89 Correto!Correto!
 R$59,40. 
Pontuação do teste: 1,5 de 2,5